公司內部稅票管理制度

公司內部稅票管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部稅票管理，規(guī)范稅票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，確保公司稅務合規(guī)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及稅務發(fā)票相關業(yè)務中的操作與管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保公司稅票業(yè)務處理合法合規(guī)。2.準確及時原則稅票信息填寫準確無誤，開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)及時高效，避免因延誤或錯誤導致稅務問題。3.責任明確原則明確各部門及人員在稅票管理中的職責，做到責任清晰，獎懲分明。二、稅票管理職責分工（一）財務部門1.負責公司稅票的統(tǒng)一管理，包括制定稅票管理制度、流程和操作規(guī)范。2.負責稅票的購買、開具、認證、抵扣、保管等具體工作。3.定期對公司稅票使用情況進行統(tǒng)計、分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。4.協(xié)助其他部門處理與稅票相關的稅務事項，提供稅務咨詢和指導。（二）業(yè)務部門1.負責根據(jù)實際業(yè)務情況，及時、準確地向財務部門提供開票信息，確保信息真實、完整。2.在業(yè)務活動中，負責取得合法有效的稅票，并及時傳遞給財務部門。3.配合財務部門做好稅票的核對、認證等工作，對涉及稅票的問題及時反饋。（三）行政部門1.負責稅票專用設備（如稅控盤等）的購置、維護和管理。2.協(xié)助財務部門做好稅票開具場所的安全保障工作。三、稅票的購買與保管（一）購買1.財務部門根據(jù)公司業(yè)務需求，定期核定稅票用量，及時向稅務機關申請購買稅票。2.購買稅票時，由財務人員專人負責，確保購買過程合法合規(guī)，取得的稅票數(shù)量、種類與申請一致。3.購買稅票后，財務人員應及時將稅票入庫，并做好登記，記錄稅票的種類、號碼、數(shù)量、購買日期等信息。（二）保管1.設立專門的稅票保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門等，確保稅票存放安全。2.稅票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀、丟失。3.財務部門應指定專人負責稅票保管，定期對稅票進行盤點，確保賬實相符。4.作廢稅票應全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣，按順序裝訂成冊，與其他稅票一同保管。5.已開具的稅票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。四、稅票的開具（一）開具要求1.財務部門應在確認業(yè)務收入實現(xiàn)或滿足開票條件后，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具稅票，并加蓋發(fā)票專用章。2.開票信息應準確無誤，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內容。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務情況，填寫開票申請單，詳細注明開票信息、業(yè)務內容、金額等，并經部門負責人審核簽字后提交給財務部門。2.財務部門收到開票申請單后，對開票信息進行審核，確保準確無誤。審核通過后，由開票人員按照規(guī)定開具稅票。3.開具后的稅票，由開票人員加蓋發(fā)票專用章，并在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。4.稅票開具后，財務人員應及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好簽收記錄。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務部門填寫紅字發(fā)票申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因，并經部門負責人審核簽字后提交給財務部門。3.財務部門審核紅字發(fā)票申請單無誤后，在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票，并按照規(guī)定流程操作。4.紅字發(fā)票開具后，應與對應的藍字發(fā)票一同保存，并在發(fā)票登記簿上注明相關信息。五、稅票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得合法有效的稅票。2.取得的稅票應符合以下要求：稅票內容填寫齊全、真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。按照規(guī)定的時限開具。（二）取得流程1.業(yè)務部門在業(yè)務活動中，應主動向收款方索取稅票，并對取得的稅票進行初步審核，確保稅票符合要求。2.業(yè)務部門取得稅票后，應及時將稅票傳遞給財務部門。傳遞過程中，應做好交接記錄，注明稅票的種類、號碼、取得日期、金額等信息。3.財務部門收到業(yè)務部門傳遞的稅票后，對稅票進行再次審核，審核無誤后辦理入賬手續(xù)。4.對于不符合要求的稅票，財務部門應及時通知業(yè)務部門，要求收款方重新開具或補正相關信息。業(yè)務部門應積極配合，確保公司取得合法有效的稅票。六、稅票的認證與抵扣（一）認證1.財務部門應在規(guī)定的認證期限內，對取得的增值稅專用發(fā)票進行認證。2.認證方式可采用網上認證或到稅務機關辦稅服務廳認證。3.認證通過的發(fā)票，財務部門應做好記錄，并在申報納稅時作為合法有效的抵扣憑證。4.對于認證不符或無法認證的發(fā)票，財務部門應及時查明原因，并采取相應的措施，如要求開票方重新開具發(fā)票等。（二）抵扣1.符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票，財務部門應按照規(guī)定計算可抵扣的進項稅額，并在申報納稅時進行抵扣。2.不得將不符合抵扣規(guī)定的發(fā)票進行抵扣，否則將承擔相應的稅務風險。3.財務部門應定期對已抵扣發(fā)票進行核對，確保抵扣信息準確無誤。七、稅務申報與繳納（一）稅務申報1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)及稅務機關的要求，按時、準確地進行稅務申報。2.稅務申報前，財務人員應認真核對各項收入、成本、費用等數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確。3.申報過程中，應仔細填寫納稅申報表及相關附表，確保申報信息完整、規(guī)范。4.完成稅務申報后，應及時將申報資料報送稅務機關，并留存?zhèn)洳?。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務機關核定的應納稅額，財務部門應及時足額繳納稅款。2.繳納稅款可通過銀行轉賬、網上申報繳納等方式進行。3.繳納稅款后，應取得稅務機關開具的完稅憑證，并妥善保管。4.財務部門應定期對稅款繳納情況進行核對，確保稅款繳納準確無誤，避免出現(xiàn)欠稅、漏稅等情況。八、稅務風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對公司稅票管理業(yè)務進行風險識別與評估，分析可能存在的稅務風險點。2.風險識別與評估應涵蓋稅票開具、取得、使用、保管、認證、抵扣、申報、繳納等各個環(huán)節(jié)。3.根據(jù)風險識別與評估結果，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.針對識別出的稅務風險，財務部門應制定相應的風險應對措施，明確責任部門和責任人。2.加強對稅票管理相關法律法規(guī)和政策的學習，提高財務人員及其他相關人員的稅務風險意識和業(yè)務水平。3.建立健全內部監(jiān)督機制，定期對稅票管理情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。4.與稅務機關保持良好的溝通，及時了解稅收政策變化，確保公司稅票管理符合稅務機關要求。5.對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并制定專項應對方案，妥善處理稅務風險。九、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應定期對公司稅票管理情況進行內部檢查，檢查內容包括稅票的購買、保管、開具、取得、認證、抵扣、申報、繳納等環(huán)節(jié)。2.內部檢查可采用定期檢查與不定期抽查相結合的方式進行。3.檢查結束后，應形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務機關的監(jiān)督檢查，積極配合稅務機關的工作，如實提供相關資料和信息。2.對于稅務機關提出的問題，應及時整改，并將整改情況反饋給稅務機關。十、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，導致公司稅務風險或損失的部門及個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。1.對于情節(jié)較輕的，給予警告