專(zhuān)管員對(duì)納稅人管理制度

專(zhuān)管員對(duì)納稅人管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范專(zhuān)管員對(duì)納稅人的管理工作，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的溝通與協(xié)作，確保稅收政策的有效執(zhí)行，提高納稅服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)納稅人依法納稅，保障國(guó)家稅收收入。適用范圍本制度適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)管員對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有納稅人的管理活動(dòng)，包括但不限于稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠政策落實(shí)等方面?；驹瓌t1.依法管理原則：專(zhuān)管員應(yīng)依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策開(kāi)展對(duì)納稅人的管理工作，確保管理行為合法、合規(guī)。2.公平公正原則：對(duì)待所有納稅人一視同仁，在稅收征管過(guò)程中確保公平公正，不偏袒、不歧視任何納稅人。3.服務(wù)與管理并重原則：在加強(qiáng)稅收管理的同時(shí)，注重為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，幫助納稅人解決實(shí)際問(wèn)題，提高納稅人的稅法遵從度。4.信息化管理原則：充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收管理的效率和精準(zhǔn)度，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人信息的動(dòng)態(tài)管理。專(zhuān)管員職責(zé)日常管理職責(zé)1.稅務(wù)登記管理負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人稅務(wù)登記的受理、審核、發(fā)放等工作，確保納稅人稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。及時(shí)掌握納稅人稅務(wù)登記信息的變化情況，督促納稅人辦理變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)管理輔導(dǎo)納稅人正確填寫(xiě)納稅申報(bào)表，解答納稅人在納稅申報(bào)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。審核納稅人的納稅申報(bào)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳，督促其按時(shí)申報(bào)納稅。3.稅款征收管理按照法定程序和稅率計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅款，確保稅款足額、及時(shí)入庫(kù)。負(fù)責(zé)稅款征收方式的核定和調(diào)整，根據(jù)納稅人的實(shí)際情況選擇合適的征收方式。處理納稅人的稅款繳納異議，及時(shí)核實(shí)情況并給予答復(fù)。4.發(fā)票管理負(fù)責(zé)納稅人發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、繳銷(xiāo)等管理工作，監(jiān)督納稅人正確使用發(fā)票。宣傳發(fā)票管理法規(guī)和政策，提高納稅人的發(fā)票管理意識(shí)。對(duì)發(fā)票違法行為進(jìn)行調(diào)查處理，維護(hù)發(fā)票管理秩序。政策宣傳與輔導(dǎo)職責(zé)1.稅收政策宣傳及時(shí)向納稅人傳達(dá)國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化情況，通過(guò)多種渠道發(fā)布稅收政策信息。開(kāi)展稅收政策宣傳活動(dòng)，如舉辦政策講座、發(fā)放宣傳資料等，提高納稅人對(duì)稅收政策的知曉度。2.納稅輔導(dǎo)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際需求，提供針對(duì)性的納稅輔導(dǎo)服務(wù)，幫助納稅人理解和掌握稅收政策。定期對(duì)納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)培訓(xùn)，解答納稅人在財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)處理等方面的疑問(wèn)。稅源監(jiān)控職責(zé)1.納稅人信息收集與分析定期收集納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等信息，建立納稅人檔案。對(duì)納稅人的信息進(jìn)行分析，評(píng)估納稅人的納稅能力和納稅風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅源變化。2.納稅評(píng)估根據(jù)納稅人的納稅申報(bào)情況和相關(guān)信息，運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行納稅評(píng)估。對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與納稅人溝通，要求納稅人作出合理解釋?zhuān)⒍酱倨湔?。將納稅評(píng)估結(jié)果作為調(diào)整稅收征管措施的重要依據(jù)，提高稅源管理的精準(zhǔn)性。風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和模型，對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)排序，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取相應(yīng)的預(yù)警措施。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略和措施。組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)核查、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)等，確保稅收風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人權(quán)利1.知情權(quán)：納稅人有權(quán)了解國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策、納稅程序、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作制度和流程等。2.保密權(quán)：納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私等信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以保密。3.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅權(quán)：納稅人符合法定條件的，有權(quán)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅。4.陳述、申辯權(quán)：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。5.申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟權(quán)：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。納稅人義務(wù)1.依法納稅義務(wù)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。2.如實(shí)申報(bào)義務(wù)：納稅人必須如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。3.接受稅務(wù)檢查義務(wù)：納稅人應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。4.保管賬簿、憑證等資料義務(wù)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。征納溝通與協(xié)作溝通方式1.定期走訪：專(zhuān)管員應(yīng)定期走訪納稅人，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和需求，及時(shí)解決納稅人遇到的問(wèn)題。2.電話溝通：保持與納稅人的電話聯(lián)系，及時(shí)傳達(dá)稅收政策和工作要求，解答納稅人的疑問(wèn)。3.網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)：利用稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、短信平臺(tái)等網(wǎng)絡(luò)渠道，發(fā)布稅收信息，與納稅人進(jìn)行互動(dòng)交流。4.座談會(huì)：定期召開(kāi)納稅人座談會(huì)，聽(tīng)取納稅人的意見(jiàn)和建議，共同探討稅收征管工作中的問(wèn)題和改進(jìn)措施。協(xié)作機(jī)制1.問(wèn)題反饋機(jī)制：納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的稅務(wù)問(wèn)題，可及時(shí)向?qū)９軉T反饋，專(zhuān)管員應(yīng)及時(shí)受理并協(xié)調(diào)解決。對(duì)于涉及多個(gè)部門(mén)的問(wèn)題，應(yīng)建立跨部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制，共同研究解決方案。2.稅收遵從合作機(jī)制：稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人簽訂稅收遵從合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，共同促進(jìn)納稅人依法納稅，提高稅收征管效率。3.信息共享機(jī)制：加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門(mén)之間的信息共享，如工商、銀行、海關(guān)等，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人信息的全方位監(jiān)控，提高稅源管理的準(zhǔn)確性。監(jiān)督與考核內(nèi)部監(jiān)督1.上級(jí)監(jiān)督：上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專(zhuān)管員的工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.內(nèi)部審計(jì)：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)專(zhuān)管員的稅收征管工作進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查稅收政策執(zhí)行情況、稅款征收情況、發(fā)票管理情況等。3.相互監(jiān)督：建立專(zhuān)管員之間的相互監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)專(zhuān)管員之間互相交流、互相監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提醒糾正。外部監(jiān)督1.納稅人監(jiān)督：納稅人有權(quán)對(duì)專(zhuān)管員的工作進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)專(zhuān)管員存在違規(guī)違紀(jì)行為，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)投訴。2.社會(huì)監(jiān)督：接受社會(huì)各界的監(jiān)督，通過(guò)設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等方式，廣泛收集社會(huì)公眾對(duì)稅收征管工作的意見(jiàn)和建議?？己嗽u(píng)價(jià)1.考核指標(biāo)：制定科學(xué)合理的專(zhuān)管員考核指標(biāo)體系，包括稅收征管質(zhì)量、納稅服務(wù)水平、納稅人滿意度等方面。2.考核方式：采取定期考核與不定期考核相結(jié)合的方式，對(duì)專(zhuān)管員的工作進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。定期考核每年進(jìn)行一次，不定期考核根據(jù)工作需要隨時(shí)開(kāi)展。3.結(jié)果應(yīng)用：將考核結(jié)果與專(zhuān)管員的績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)先評(píng)優(yōu)、職務(wù)晉升等掛鉤，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)作用。培訓(xùn)與提升培訓(xùn)內(nèi)容1.稅收政策法規(guī)培訓(xùn)：及時(shí)組織專(zhuān)管員學(xué)習(xí)國(guó)家稅收政策法規(guī)的更新內(nèi)容，確保專(zhuān)管員準(zhǔn)確掌握并運(yùn)用到實(shí)際工作中。2.業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)：開(kāi)展納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理、納稅評(píng)估等業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提高專(zhuān)管員的業(yè)務(wù)操作水平。3.溝通技巧與服務(wù)意識(shí)培訓(xùn)：加強(qiáng)專(zhuān)管員的溝通技巧和服務(wù)意識(shí)培訓(xùn)，提升專(zhuān)管員與納稅人溝通交流的能力和服務(wù)質(zhì)量。培訓(xùn)方式1.集中培訓(xùn)：定期組織專(zhuān)管員參加集中培訓(xùn)，邀請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者、業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課。2.在線學(xué)習(xí)：利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)，為專(zhuān)管員提供豐富的學(xué)習(xí)資源，方便專(zhuān)管員隨時(shí)隨地進(jìn)行學(xué)習(xí)。3.實(shí)地調(diào)研與交流：組織專(zhuān)管員到先進(jìn)地區(qū)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研和交流，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)的稅收征管經(jīng)驗(yàn)和做法。附則解