縣教育集團財務(wù)管理制度

縣教育集團財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范縣教育集團財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育集團各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本集團實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣教育集團及所屬各學校、幼兒園等單位（以下統(tǒng)稱各單位）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理原則：集團對各單位財務(wù)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導，各單位在集團統(tǒng)一領(lǐng)導下，分級負責本單位的財務(wù)管理。3.規(guī)范運作原則：建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進行。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支，保持財務(wù)收支平衡，防范財務(wù)風險。5.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高教育經(jīng)費的使用效率。二、財務(wù)管理體制（一）集團財務(wù)管理機構(gòu)及職責1.集團設(shè)立財務(wù)部門，負責集團財務(wù)管理工作，其主要職責包括：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和集團財務(wù)管理制度。編制集團年度財務(wù)預算、決算，并組織實施和監(jiān)督。負責集團資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用。審核各單位財務(wù)收支計劃和預算，監(jiān)督各單位財務(wù)活動。組織開展財務(wù)核算和財務(wù)分析，提供財務(wù)信息和決策支持。負責集團資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。指導和監(jiān)督各單位財務(wù)工作，組織財務(wù)人員培訓和考核。負責集團財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)資料。2.集團財務(wù)部門設(shè)財務(wù)負責人一名，全面負責集團財務(wù)管理工作，其職責包括：組織領(lǐng)導集團財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)決策提出意見和建議。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護集團合法權(quán)益。定期向集團領(lǐng)導匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析報告。（二）各單位財務(wù)管理職責1.各單位負責人對本單位財務(wù)管理工作負總責，負責組織實施本單位財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.各單位應(yīng)設(shè)立財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負責本單位財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，其職責包括：貫徹執(zhí)行集團財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定。編制本單位年度財務(wù)預算、決算，并報集團審核。負責本單位資金的收付、核算和管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。定期向集團財務(wù)部門報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負責本單位資產(chǎn)管理，做好資產(chǎn)清查和登記工作。配合集團財務(wù)部門開展財務(wù)檢查和審計工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.真實性原則：預算編制要以實際情況為依據(jù)，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。2.完整性原則：全面反映集團及各單位各項收入和支出，不得遺漏。3.準確性原則：科學合理地預測各項收支，提高預算的準確性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)上年度收入情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃，綜合考慮各項收入來源，采用零基預算法編制。2.支出預算編制：按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等，采用定員定額與項目預算相結(jié)合的方法編制。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，集團財務(wù)部門向各單位下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.各單位根據(jù)集團通知要求，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位年度財務(wù)預算草案，并于[規(guī)定時間]前報集團財務(wù)部門。3.集團財務(wù)部門對各單位上報的預算草案進行審核、匯總，編制集團年度財務(wù)預算草案，報集團領(lǐng)導審批。4.集團年度財務(wù)預算經(jīng)集團領(lǐng)導審批后，報上級主管部門備案，并下達各單位執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.各單位要嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。具體調(diào)整程序如下：各單位提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目和金額。集團財務(wù)部門對各單位的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。集團領(lǐng)導根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預算調(diào)整申請進行審批。經(jīng)集團領(lǐng)導批準的預算調(diào)整事項，由集團財務(wù)部門下達調(diào)整通知，各單位按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。（五）預算分析與考核1.集團財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預算考核制度，對各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與各單位績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入：指集團及各單位從財政部門取得的各類教育經(jīng)費撥款，包括教育事業(yè)費、專項經(jīng)費等。2.事業(yè)收入：指集團及各單位開展教育教學活動及其他輔助活動取得的收入，包括學費、住宿費、培訓費、考試費等。3.上級補助收入：指集團及各單位從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指集團所屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指集團及各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進行核算，確保收入真實、完整、合法。2.加強收費管理，嚴格執(zhí)行國家收費政策，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。收費項目和標準應(yīng)向社會公示，接受群眾監(jiān)督。3.各項收入應(yīng)及時足額上繳集團財務(wù)部門，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：指用于支付教職工工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指用于維持學校正常運轉(zhuǎn)所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、物業(yè)管理費等方面的支出。3.項目經(jīng)費支出：指用于開展特定教育教學項目、科研項目、基本建設(shè)項目等方面的支出。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括捐贈支出、債務(wù)利息支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)實際需要，合理安排，不得鋪張浪費。3.效益性原則：注重支出效益，提高資金使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t：項目經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：各單位經(jīng)辦人員填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對報銷事項進行審核，簽署審核意見。財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后報單位負責人審批。單位負責人審批通過后，財務(wù)人員予以報銷。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備采購等，應(yīng)按照規(guī)定進行可行性研究和論證。項目實施部門編制項目預算和實施方案，報集團財務(wù)部門審核。集團財務(wù)部門審核通過后，提交集團領(lǐng)導班子會議審議。集團領(lǐng)導班子會議審議通過后，按照相關(guān)規(guī)定組織實施。項目實施過程中，要嚴格控制支出，確保項目質(zhì)量和進度。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出標準和審批流程，加強對各項支出的控制。2.嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購活動公開、公平、公正。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用標準，規(guī)范會議、培訓的組織和管理。4.定期對支出情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預付款項、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對外投資是指集團及各單位以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。6.資產(chǎn)計價按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，編制資產(chǎn)購置計劃，報集團財務(wù)部門審核。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購制度和相關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性。3.資產(chǎn)購置后，由采購部門組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率。3.資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的登記、清查、盤點等工作，確保資產(chǎn)賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團財務(wù)部門，納入預算管理。（五）資產(chǎn)清查1.集團定期組織開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析和總結(jié)，提出改進措施和建議。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.集團及各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表，以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。各單位財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報集團財務(wù)部門審核，集團財務(wù)部門審核匯總后報集團領(lǐng)導和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.集團財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為集團領(lǐng)導決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等方面。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，揭示財務(wù)運行中的問題和風險，提出改進措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.集團建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對各單位財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.集團財務(wù)部門定期對各單位財務(wù)工作進行檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、收支管理情況、資