財稅顧問考試題及答案

財稅顧問考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B4.下列費用中，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費B.稅收滯納金C.職工工資D.辦公費答案：B5.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次不包括（）。A.記賬聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.存根聯(lián)答案：D6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A7.以下哪種情況不需要繳納印花稅？（）A.簽訂借款合同B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照C.簽訂房屋租賃合同D.個人購買住房答案：D8.一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得（），按照9%的扣除率計算進項稅額。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票D.普通發(fā)票答案：C9.房產(chǎn)稅的征收范圍不包括（）。A.城市B.農(nóng)村C.縣城D.建制鎮(zhèn)答案：B10.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算公式為（）。A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損B.收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.收入總額-不征稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.收入總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款答案：ABC2.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.特殊計稅方法答案：ABC3.下列項目中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有（）。A.暖氣B.衛(wèi)生設(shè)備C.通風設(shè)備D.照明設(shè)備答案：ABCD4.企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購買固定資產(chǎn)的支出D.業(yè)務(wù)招待費支出答案：AB5.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.營業(yè)賬簿C.權(quán)利、許可證照D.借款合同答案：ABCD6.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下B.會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記C.不得抵扣進項稅額D.適用簡易計稅方法答案：ABCD7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD8.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天答案：ABCD9.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.增值稅答案：ABC10.計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。A.企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)B.企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊D.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：錯誤2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確3.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。（）答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確5.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的單位和個人。（）答案：正確6.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確8.納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。（）答案：正確10.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。答案：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。年度終了之日起5個月內(nèi)，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。2.什么是增值稅的進項稅額？答案：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。3.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。答案：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種，一是房產(chǎn)余值，即依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納；二是房產(chǎn)租金收入，以房產(chǎn)出租的租金收入為計稅依據(jù)。4.簡述印花稅的特點。答案：印花稅具有征稅范圍廣、稅負輕、自行貼花納稅、多繳不退不抵等特點。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何合理進行稅收籌劃以降低企業(yè)所得稅稅負。答案：企業(yè)可通過增加成本費用扣除項目，如加大研發(fā)投入（加計扣除）；利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠；合理安排收入確認時間等方式來降低企業(yè)所得稅稅負。2.如何防范增值稅發(fā)票管理中的風險？答案：企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，嚴格審核發(fā)票的真實性、合法性；加強對開票人員的培訓；確保發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)符合規(guī)定，避免虛開、代開發(fā)票等風險。3.討論房產(chǎn)稅改革對房地產(chǎn)