物業(yè)審計制制度

物業(yè)審計制制度

物業(yè)審計制度一、總則1.目的為加強本物業(yè)公司財務管理和監(jiān)督，規(guī)范公司經濟行為，保障公司資產安全、完整，提高公司經濟效益，確保公司各項業(yè)務活動合法、合規(guī)、有效運行，特制定本物業(yè)審計制度。2.適用范圍本制度適用于本物業(yè)公司及其下屬各部門、各管理處。涵蓋公司所有經濟活動、財務收支、內部控制及相關管理活動的審計監(jiān)督。3.審計原則-獨立性原則：審計人員應獨立于被審計部門和事項，不受其他部門和個人的干涉，以確保審計工作的客觀性和公正性。-合法性原則：審計工作應依據國家法律法規(guī)、政策以及公司內部規(guī)章制度進行，對被審計事項的合法性進行審查和評價。-真實性原則：審計人員應通過審查和驗證相關資料、數據，確保被審計事項的經濟業(yè)務和財務收支真實可靠。-準確性原則：審計過程中，對審計證據的收集、分析和評價應準確無誤，審計結論應基于充分、確鑿的證據。-全面性原則：審計工作應涵蓋公司經濟活動的各個方面，包括但不限于財務收支、資產管理、工程建設、采購業(yè)務、合同管理等，確保審計無遺漏。二、審計機構與人員1.審計機構設置-在公司總部設立獨立的審計部門，直屬公司總經理領導，向總經理和董事會匯報工作。審計部門負責制定審計計劃、組織實施審計項目、出具審計報告等工作。-根據公司規(guī)模和業(yè)務需求，可在各區(qū)域管理處設置兼職審計崗位，協(xié)助總部審計部門開展相關審計工作。兼職審計人員接受總部審計部門的業(yè)務指導和管理。2.審計人員配備-審計部門應配備具有專業(yè)資質和豐富經驗的審計人員，包括注冊會計師、內部審計師等。審計人員應具備扎實的財務、審計、法律等專業(yè)知識，熟悉物業(yè)管理行業(yè)的業(yè)務流程和相關政策法規(guī)。-審計人員應定期參加專業(yè)培訓和繼續(xù)教育，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平和綜合素質，以適應公司發(fā)展和審計工作的需要。3.審計人員職責-審計部門負責人職責-負責制定和完善公司審計制度、審計計劃，并組織實施。-組織、指導和監(jiān)督審計人員開展審計工作，審核審計報告，確保審計工作質量。-與公司各部門、各管理處保持溝通協(xié)調，及時了解公司經濟活動情況，為公司領導提供決策支持。-對審計發(fā)現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。-定期向公司總經理和董事會匯報審計工作進展和結果，及時反饋重大審計事項。-審計人員職責-根據審計計劃和任務安排，開展具體的審計項目，收集、審查和分析審計證據，編制審計工作底稿。-對被審計部門或事項的內部控制制度進行評價，識別潛在的風險和問題，并提出改進建議。-撰寫審計報告，客觀、公正地反映審計發(fā)現的問題和結果，提出處理意見和建議。-協(xié)助公司其他部門開展專項檢查、調查等工作，提供專業(yè)的審計支持和服務。-負責審計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保審計檔案的完整性和保密性。三、審計范圍與內容1.財務審計-財務報表審計：對公司財務報表的真實性、準確性和完整性進行審計，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，檢查財務報表是否符合會計準則和公司財務制度的要求。-財務收支審計：審查公司各項財務收支的合法性、合規(guī)性，包括收入的確認、成本費用的列支、資金的使用等，核實是否存在截留、挪用、虛報、冒領等問題。-資產管理審計：對公司各類資產的購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)進行審計，檢查資產的賬實是否相符，資產管理制度是否健全有效，是否存在資產流失、浪費等情況。-資金管理審計：監(jiān)督公司資金的籌集、使用和分配情況，審查資金的安全性、流動性和效益性，檢查資金內部控制制度的執(zhí)行情況，防范資金風險。2.內部控制審計-內部控制制度評價：對公司內部控制制度的設計和運行有效性進行評價，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，識別內部控制的薄弱環(huán)節(jié)和缺陷。-業(yè)務流程審計：對公司各項業(yè)務流程，如物業(yè)管理服務流程、客戶投訴處理流程、工程維修流程、采購流程等進行審計，檢查業(yè)務流程是否順暢、合理，是否存在風險點和控制漏洞。-風險管理審計：評估公司面臨的各類風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等，審查公司風險識別、評估、應對等風險管理機制的有效性，提出風險防范和控制建議。3.工程審計-工程項目前期審計：對工程項目的可行性研究、項目立項、預算編制等前期工作進行審計，審查項目決策的科學性、合理性，預算的準確性和完整性。-工程項目過程審計：在工程項目建設過程中，對工程進度、工程質量、工程變更、工程價款支付等進行跟蹤審計，及時發(fā)現和解決問題，確保工程項目順利進行。-工程項目竣工結算審計：對工程項目竣工結算進行審計，審核工程結算金額的真實性、準確性，檢查工程結算資料的完整性，防止高估冒算和不合理費用的支出。4.合同審計-合同簽訂審計：對公司各類合同的簽訂進行審計，審查合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性和合理性，合同雙方的權利義務是否明確，合同風險是否可控。-合同執(zhí)行審計：監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，檢查合同各方是否按照合同約定履行義務，合同執(zhí)行過程中是否存在違約、變更等情況，合同執(zhí)行結果是否達到預期目標。-合同終結審計：在合同履行完畢后，對合同的終結情況進行審計，審查合同的驗收、結算、歸檔等工作是否規(guī)范，合同執(zhí)行過程中的經驗教訓是否得到總結和反饋。5.經濟責任審計-對公司各級管理人員在任職期間的經濟責任履行情況進行審計，包括經營目標完成情況、財務收支管理情況、內部控制執(zhí)行情況、資產保值增值情況等。-在管理人員任期屆滿、調任、免職、辭職等情況下，應及時開展經濟責任審計，明確其經濟責任，為公司干部考核、任用提供依據。四、審計工作程序1.審計計劃制定-審計部門應根據公司年度經營計劃、管理需求和風險狀況，于每年年底前制定下一年度的審計計劃，報公司總經理審批后執(zhí)行。-審計計劃應包括審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排、審計人員安排等內容。審計計劃應具有前瞻性、針對性和可操作性。2.審計準備階段-成立審計組：根據審計項目的性質和復雜程度，審計部門確定審計組成員，并指定審計組長。審計組成員應具備相應的專業(yè)知識和技能，能夠勝任審計工作。-收集資料：審計組在實施審計前，應向被審計部門或單位發(fā)出審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項。同時，收集與審計項目相關的資料，包括財務報表、會計憑證、合同協(xié)議、規(guī)章制度、業(yè)務文件等。-制定審計方案：審計組根據審計目標和收集的資料，制定詳細的審計方案，明確審計的具體內容、方法、步驟和人員分工等。審計方案應經審計部門負責人審核批準后實施。3.審計實施階段-審查資料：審計人員按照審計方案的要求，對收集的資料進行審查和分析，采用審閱、核對、盤點、查詢、函證等審計方法，獲取充分、適當的審計證據。-實地調查：對于一些需要實地核實的事項，審計人員應進行實地調查，如對資產的實地盤點、對工程項目的實地查看等，以確保審計證據的真實性和可靠性。-訪談詢問：審計人員可根據需要與被審計部門的相關人員進行訪談詢問，了解情況，核實問題，獲取口頭證據。訪談詢問應做好記錄，并由被訪談人簽字確認。-編制審計工作底稿：審計人員在審計過程中應及時編制審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現的問題，包括審計事項、審計證據、審計結論等內容。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，便于審計人員之間的溝通和審計報告的編制。4.審計報告階段-撰寫審計報告：審計組在完成審計實施工作后，應根據審計工作底稿和審計證據，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計范圍、審計方法、審計發(fā)現的問題、審計結論和處理建議等內容。審計報告應語言簡潔、條理清晰、客觀公正。-征求意見：審計報告初稿完成后，應征求被審計部門或單位的意見。被審計部門或單位應在規(guī)定的時間內對審計報告提出書面反饋意見。審計組應對被審計部門或單位提出的意見進行認真研究和分析，合理的意見應予以采納，對審計報告進行修改完善。-審核批準：審計報告經修改后，報審計部門負責人審核。審計部門負責人應從審計報告的內容、格式、結論、建議等方面進行審核，確保審計報告質量。審核通過的審計報告報公司總經理審批。對于重大審計事項的審計報告，還應提交公司董事會審議。-出具審計報告：經公司總經理或董事會審批通過后，審計部門正式出具審計報告，并送達被審計部門或單位及相關部門。審計報告應加蓋審計部門印章，并由審計組長簽字。5.審計跟蹤與整改-整改通知：審計報告出具后，審計部門應向被審計部門或單位下達審計整改通知書，明確整改事項、整改要求和整改期限。-整改落實：被審計部門或單位應根據審計整改通知書的要求，制定詳細的整改措施，認真落實整改工作，并在規(guī)定的期限內向審計部門提交整改報告。-跟蹤檢查：審計部門應對被審計部門或單位的整改情況進行跟蹤檢查，核實整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。對于整改不力的部門或單位，應及時督促其整改，并向公司領導匯報。-結果反饋：審計部門應將審計整改情況進行總結和分析，向公司總經理和董事會反饋，為公司完善內部控制、加強管理提供參考依據。五、審計結果運用1.作為績效考核依據-將審計結果納入公司績效考核體系，作為對被審計部門和相關人員績效考核的重要依據。對于審計發(fā)現問題較少、整改落實到位的部門和個人，在績效考核中給予適當加分或獎勵；對于存在嚴重問題且整改不力的部門和個人，在績效考核中給予扣分或相應的處罰。2.完善內部控制制度-根據審計發(fā)現的問題，深入分析公司內部控制制度存在的缺陷和不足，提出針對性的改進建議。公司各部門應根據審計建議，及時修訂和完善相關內部控制制度，堵塞管理漏洞，提高公司管理水平。3.加強干部管理與監(jiān)督-經濟責任審計結果作為公司干部考核、任用、獎懲的重要參考依據。對于在經濟責任審計中表現優(yōu)秀的干部，應給予表彰和提拔重用；對于存在經濟問題或履行經濟責任不力的干部，應按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。4.防范經營風險-通過審計及時發(fā)現公司經營活動中存在的風險隱患，提出風險防范措施和建議。公司管理層應根據審計建議，加強風險管理，制定相應的風險應對策略，降低公司經營風險。六、審計檔案管理1.檔案內容審計檔案應包括審計計劃、審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計部門反饋意見、審計整改報告等與審計項目相關的資料。2.檔案整理審計項目結束后，審計人員應及時對審計檔案進行整理，按照檔案管理的要求，將相關資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管審計檔案應指定專人負責保管，存放在專門的檔案庫房或檔案柜中，確保檔案的安全。檔案保管期限應按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱與借閱公司內部