上海品質(zhì)稅務(wù)管理制度

上海品質(zhì)稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的本稅務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司在上海地區(qū)的稅務(wù)管理工作，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)管理效率，保障公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司在上海地區(qū)設(shè)立的所有分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅務(wù)管理事項(xiàng)，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等各類稅種的申報(bào)、繳納、核算、稅務(wù)籌劃等工作。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和上海地方稅收政策，依法履行納稅義務(wù)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，如實(shí)申報(bào)納稅，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.效益性原則在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)管理工作安全有序進(jìn)行。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)公司整體稅務(wù)管理工作的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，制定稅務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)日常稅務(wù)申報(bào)、繳納工作，確保稅款按時(shí)足額繳納，避免逾期申報(bào)和繳納產(chǎn)生的罰款和滯納金。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司各項(xiàng)稅務(wù)業(yè)務(wù)，編制稅務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供稅務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃工作，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低公司稅負(fù)。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，處理稅務(wù)爭(zhēng)議和涉稅事項(xiàng)。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅務(wù)事項(xiàng)的初審和配合工作，確保業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等稅務(wù)相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性和完整性。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，提供必要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，提出合理的稅務(wù)建議。（三）法務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司重大稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行法律審核，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，防范稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)。2.參與稅務(wù)爭(zhēng)議的處理，提供法律支持和建議，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在上海地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和上海地方稅收政策的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅務(wù)登記所需資料包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程、注冊(cè)地址證明等，具體要求按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理稅務(wù)登記所需資料，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅務(wù)變更1.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，如名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等，應(yīng)在工商行政管理部門(mén)辦理變更登記后30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.稅務(wù)變更所需資料包括工商變更登記表、變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證正副本等，具體要求按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)及時(shí)辦理稅務(wù)變更手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息與公司實(shí)際情況一致，避免因稅務(wù)登記信息變更不及時(shí)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和上海地方稅收政策的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)期限根據(jù)不同稅種和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求確定，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前安排好申報(bào)工作，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)。3.納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核申報(bào)資料，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.納稅申報(bào)方式可采用網(wǎng)上申報(bào)、上門(mén)申報(bào)等方式，具體方式由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，選擇合適的申報(bào)方式，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的傳輸準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式，具體方式由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，選擇合適的繳納方式，并確保稅款及時(shí)足額到賬。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)稅款繳納情況，確保稅款繳納記錄與納稅申報(bào)記錄一致，避免因稅款繳納錯(cuò)誤或逾期繳納產(chǎn)生的罰款和滯納金。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.公司需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)所需資料包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等，具體要求按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理確定發(fā)票種類和數(shù)量，并確保發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的真實(shí)性和合法性。（二）發(fā)票開(kāi)具1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和上海地方稅收政策的規(guī)定，如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票開(kāi)具登記制度，記錄發(fā)票開(kāi)具的日期、客戶名稱、發(fā)票號(hào)碼、金額等信息，確保發(fā)票開(kāi)具的準(zhǔn)確性和可追溯性。（三）發(fā)票取得1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和上海地方稅收政策的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票取得的審核，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（四）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全和完整。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。（五）發(fā)票繳銷1.公司發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)：變更、注銷稅務(wù)登記的；被取消一般納稅人資格的；減少發(fā)票種類、數(shù)量的；其他需要繳銷發(fā)票的情形。2.發(fā)票繳銷所需資料包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、未開(kāi)具的發(fā)票等，具體要求按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，確保發(fā)票繳銷的真實(shí)性和合法性。六、稅務(wù)核算（一）核算原則1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)核算。2.稅務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會(huì)計(jì)核算原則，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）核算內(nèi)容1.公司應(yīng)設(shè)置專門(mén)的稅務(wù)會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算。2.稅務(wù)核算內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等各類稅種的計(jì)提、繳納、減免、退稅等業(yè)務(wù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制稅務(wù)報(bào)表，反映公司稅務(wù)核算情況，為公司管理層提供稅務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）核算方法1.增值稅核算方法按照國(guó)家增值稅相關(guān)法律法規(guī)和上海地方稅收政策的規(guī)定執(zhí)行，采用購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額。2.企業(yè)所得稅核算方法按照國(guó)家企業(yè)所得稅相關(guān)法律法規(guī)和上海地方稅收政策的規(guī)定執(zhí)行，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。3.個(gè)人所得稅核算方法按照國(guó)家個(gè)人所得稅相關(guān)法律法規(guī)和上海地方稅收政策的規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)不同的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，采用相應(yīng)的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。4.印花稅核算方法按照國(guó)家印花稅相關(guān)法律法規(guī)和上海地方稅收政策的規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證，采用相應(yīng)的稅率進(jìn)行計(jì)算。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃目標(biāo)1.在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和上海地方稅收政策，確保籌劃方案的合法性和合規(guī)性。2.全局性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素，制定全局性的籌劃方案。3.成本效益原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在考慮籌劃收益的同時(shí)，充分考慮籌劃成本，確?；I劃方案的成本效益最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確?；I劃方案的可行性和穩(wěn)定性。（三）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策關(guān)注國(guó)家和上海地方出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收返還、稅收抵免等，合理利用這些政策，降低公司稅負(fù)。2.合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)合理安排公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如業(yè)務(wù)模式、交易方式、合同簽訂等，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。3.稅務(wù)遞延合理利用稅收法律法規(guī)允許的稅務(wù)遞延政策，如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等，將應(yīng)納稅款遞延到以后期間繳納，獲取資金的時(shí)間價(jià)值。4.組織形式籌劃根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，合理選擇公司的組織形式，如有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)等，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。（四）籌劃流程1.收集信息收集公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)狀況等相關(guān)信息，以及國(guó)家和上海地方的稅收政策法規(guī)。2.分析評(píng)估對(duì)收集到的信息進(jìn)行分析評(píng)估，識(shí)別公司的稅務(wù)籌劃需求和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.制定方案根據(jù)分析評(píng)估結(jié)果，制定具體的稅務(wù)籌劃方案，明確籌劃目標(biāo)、籌劃方法、實(shí)施步驟等。4.方案實(shí)施按照制定的稅務(wù)籌劃方案，組織實(shí)施各項(xiàng)籌劃措施，確保方案的順利執(zhí)行。5.監(jiān)控調(diào)整對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行調(diào)整，確?；I劃方案的有效性和穩(wěn)定性。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法包括問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析、專家咨詢等，通過(guò)多種方法相結(jié)合，全面、準(zhǔn)確地識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性評(píng)估和定量評(píng)估相結(jié)合的方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)接受措施。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)公司稅務(wù)管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的內(nèi)容包括稅務(wù)申報(bào)情況、稅款繳納情況、發(fā)票管理情況、稅務(wù)核算情況、稅務(wù)籌劃情況等，通過(guò)對(duì)這些內(nèi)容的監(jiān)控，確保公司稅務(wù)管理工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。九、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)爭(zhēng)議處理文件等與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.檔案整理應(yīng)包括檔案的收集、分類、編號(hào)、裝訂等工作，建立檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免檔案丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.稅務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和上海地方稅收政策的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或15年。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)檔案的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。