2024年湖北省英山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年湖北省英山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.再分配D.分配答案：D答案分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會產(chǎn)品分配，形成分配關(guān)系，其他選項表述不準(zhǔn)確，所以選D。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物通常適用3%征收率，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除，且不超當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進(jìn)稅率，所以選C。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人應(yīng)自領(lǐng)取執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)15日內(nèi)設(shè)賬，所以選B。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.凍結(jié)納稅人的銀行賬戶答案：C答案分析：拍賣財產(chǎn)是強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施，A、B、D屬于保全措施，所以選C。8.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日，所以選A。9.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將購買的貨物用于集體福利答案：A答案分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，B、D購買貨物用于個人或集體福利不視同銷售，C表述不完整，所以選A。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施，所以選C。11.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.洗煤C.與原油同時開采的天然氣D.煤礦生產(chǎn)的天然氣答案：C答案分析：與原油同時開采的天然氣屬資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、洗煤、煤礦生產(chǎn)天然氣不征資源稅，所以選C。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率10%，所以選B。13.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進(jìn)稅率，所以選D。14.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.7C.10D.15答案：D答案分析：進(jìn)口貨物應(yīng)自海關(guān)填發(fā)繳款書15日內(nèi)納稅，所以選D。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：行政拘留由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行，不是稅務(wù)行政處罰種類，A、B、C是稅務(wù)處罰種類，所以選D。16.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.所有發(fā)票都可以由企業(yè)自行印制答案：D答案分析：只有省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)可印制發(fā)票，不是所有企業(yè)能自行印制，A、B、C說法正確，所以選D。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，所以選B。18.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A答案分析：保險賠款免征個稅，勞務(wù)報酬、稿酬、財產(chǎn)租賃所得要征個稅，所以選A。19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項13萬元，應(yīng)納稅額=13-13=0萬元，所以選B。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，所以選B。21.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：D答案分析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人提貨當(dāng)天，不是支付加工費(fèi)當(dāng)天，A、B、C說法正確，所以選D。22.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1個月或者1個季度答案：B答案分析：資源稅納稅期限是1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，所以選B。23.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長不超3個月，所以選C。24.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D.印花稅按年申報繳納答案：A答案分析：印花稅是對相關(guān)應(yīng)稅憑證征稅，有比例稅率和定額稅率，納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，納稅期限有多種，并非按年申報繳納，所以選A。25.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金3萬元，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.92B.95C.98D.100答案：C答案分析：國債利息免稅，稅收滯納金不得扣除，應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬元，所以選C。26.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：申請人應(yīng)在知道具體行政行為60日內(nèi)提復(fù)議申請，所以選C。27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.農(nóng)村的土地也征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅針對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)土地，農(nóng)村土地不征，A、B、C說法正確，所以選D。28.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得含稅銷售額113萬元，該商場本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.13B.15C.17D.20答案：B答案分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，消費(fèi)稅=100×15%=15萬元，所以選B。29.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免答案：A答案分析：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)部分項目所得免征或減征企業(yè)所得稅，不是全部免征，B、C、D說法正確，所以選A。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)，所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅答案：ABCD答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、原營業(yè)稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，所以選ABCD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD答案分析：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)都是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選ABCD。4.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得都是個稅應(yīng)稅項目，所以選ABCD。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查是稅收征管主要環(huán)節(jié)，所以選ABCD。6.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.稅收抵免D.延期納稅答案：ABC答案分析：減稅、免稅、稅收抵免是稅收優(yōu)惠形式，延期納稅不是優(yōu)惠形式，所以選ABC。7.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷許可證件都是稅務(wù)行政處罰種類，所以選ABCD。8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法均正確，所以選ABCD。9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都在資源稅征稅范圍內(nèi)，所以選ABCD。10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除D.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)答案：ABCD答案分析：ABCD關(guān)于土地增值稅的說法都正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收不是唯一形式，還有國債等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算方式就是當(dāng)期銷項減當(dāng)期進(jìn)項。3.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。（）答案：錯誤答案分析：一般企業(yè)所得稅稅率25%，還有一些優(yōu)惠稅率情況，如高新技術(shù)企業(yè)15%等。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務(wù)人按居住時間等分為居民和非居民個人。5.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法對納稅人、扣繳義務(wù)人的規(guī)定。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的所有財產(chǎn)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。7.資源稅的計稅依據(jù)包括從價計征和從量計征兩種方式。（）答案：正確答案分析：資源稅計稅有從價和從量兩種方式。8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅是購置時一次征收。9.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）答案：錯誤答案分析：印花稅有比例稅率和定額稅率。10.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)贊助支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，也可申請登記為一般納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，購進(jìn)貨物等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額可抵扣；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，且取得的進(jìn)項稅額不能抵扣。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。答案：-稅率優(yōu)惠：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。-免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。-加計扣除：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。-所得減免：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，部分免征或減征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，