三人公司財(cái)務(wù)管理制度

三人公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，適用于公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理與監(jiān)督。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的金額大小和性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。3.程序規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。（二）審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定、票據(jù)是否合法合規(guī)、金額計(jì)算是否正確等，審核無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行終審，終審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)銷人到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購(gòu)付款流程采購(gòu)人員填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的預(yù)算控制情況，簽字確認(rèn)后提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，采購(gòu)人員與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)合同和發(fā)票，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核付款申請(qǐng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)人員審核。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實(shí)性等，審核無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行終審，終審?fù)ㄟ^(guò)后，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。3.借款流程借款人填寫(xiě)借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。將借款單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核借款的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)借款單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否在規(guī)定范圍內(nèi)、還款計(jì)劃是否合理等，審核無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)借款單進(jìn)行終審，終審?fù)ㄟ^(guò)后，出納支付借款。借款人應(yīng)在規(guī)定的還款日期前歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)并說(shuō)明原因。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部組織各部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，反饋本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。3.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和分析，提出審核意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。五、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.銷售部門(mén)負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收工作，及時(shí)將銷售合同及相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部按照收入確認(rèn)原則，對(duì)銷售收入進(jìn)行核算和賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。3.加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.成本效益原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，合理控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.歸口管理原則：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和管理職責(zé)，實(shí)行歸口管理，明確各部門(mén)的成本費(fèi)用控制責(zé)任。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司成本核算辦法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和賬務(wù)處理。2.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)成本費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.建立成本費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行成本費(fèi)用報(bào)銷審批，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程的合規(guī)性和透明度。3.固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)清查每年年末，財(cái)務(wù)部組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置與攤銷無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和核算。財(cái)務(wù)部按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。（二）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，正確開(kāi)具和取得發(fā)票。2.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的保管和使用管理，確保發(fā)票的安全和完整。3.對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后報(bào)董事會(huì)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，為公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等進(jìn)行審計(jì)檢查。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，客觀公正