預(yù)決算管理制度管理制度

預(yù)決算管理制度管理制度總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及決算工作，提高資金使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)。基本原則1.合法性原則：預(yù)決算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等。3.準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)充分合理。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成預(yù)決算編制、審批及報(bào)送工作。5.嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預(yù)算管理職責(zé)分工預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。其職責(zé)如下：1.審議通過預(yù)決算管理制度、流程等。2.確定公司預(yù)算目標(biāo)、政策和程序。3.審查、平衡預(yù)算草案，提出調(diào)整意見。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。預(yù)算管理部門財(cái)務(wù)部為公司預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)預(yù)決算的具體組織、編制、審核、匯總、分析及監(jiān)督等工作。其職責(zé)如下：1.制定預(yù)決算編制的具體方法、表格及說明。2.收集、整理、分析相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供依據(jù)。3.組織各部門編制預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和匯總。4.向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算編制情況，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善。5.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。6.負(fù)責(zé)決算工作的組織、編制、審核及報(bào)送等。各部門職責(zé)各部門是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制及分析等工作。具體職責(zé)如下：1.按照公司預(yù)算管理要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，控制本部門各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。4.配合預(yù)算管理部門做好預(yù)算編制、審核、執(zhí)行監(jiān)控及考核等工作。預(yù)算編制編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。3.公司歷史數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。4.市場(chǎng)調(diào)研及行業(yè)對(duì)標(biāo)情況。編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及相關(guān)表格等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理部門。3.初步審核與匯總：預(yù)算管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性及合理性。對(duì)不符合要求的，及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改。審核通過后，進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿。4.審議與調(diào)整：預(yù)算管理部門將公司年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)情況等，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查，提出調(diào)整意見。預(yù)算管理部門根據(jù)審議意見，組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成最終的公司年度預(yù)算方案。5.批準(zhǔn)與下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算方法。有助于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的工作任務(wù)和責(zé)任人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，包括收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)的對(duì)比情況。預(yù)算控制1.費(fèi)用控制：各部門嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得突破預(yù)算指標(biāo)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用支出，按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，必須提前向預(yù)算管理部門提出申請(qǐng)，說明原因及解決方案，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可支出。2.資金控制：財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保資金的安全和有效使用。加強(qiáng)對(duì)資金收支的監(jiān)控，嚴(yán)格控制資金支出進(jìn)度，避免資金閑置或短缺。3.項(xiàng)目控制：對(duì)于重大項(xiàng)目預(yù)算，建立專項(xiàng)跟蹤機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。確保項(xiàng)目按預(yù)算進(jìn)度推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行造成嚴(yán)重影響。調(diào)整流程1.提出申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)上述調(diào)整條件時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。2.審核與分析：預(yù)算管理部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。同時(shí)，對(duì)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行重新測(cè)算，評(píng)估對(duì)公司整體預(yù)算的影響。3.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理部門將審核后的調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算方案。決算管理決算編制1.年度終了，財(cái)務(wù)部按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司預(yù)決算管理制度的要求，組織開展決算工作。2.各部門協(xié)助財(cái)務(wù)部收集、整理本部門與決算相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)部對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面核對(duì)和分析，編制年度決算報(bào)表及說明書。決算報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表，說明書應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、財(cái)務(wù)管理工作情況等。決算審核與審批1.財(cái)務(wù)部完成決算編制后，首先進(jìn)行內(nèi)部審核，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報(bào)表編制的規(guī)范性。2.審核通過后的決算報(bào)表及說明書提交給預(yù)算管理部門進(jìn)行復(fù)核。預(yù)算管理部門重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)與預(yù)算執(zhí)行情況的匹配性、預(yù)算調(diào)整的合理性等。3.經(jīng)預(yù)算管理部門復(fù)核后的決算報(bào)告提交公司決策層審批。公司決策層對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行最終審查，批準(zhǔn)后作為公司年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果。決算分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)部對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。2.預(yù)算管理部門會(huì)同各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，分析預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的有效性及控制措施的合理性等。3.根據(jù)決算分析與評(píng)價(jià)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，不斷完善公司預(yù)決算管理制度和流程。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.預(yù)算管理部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、費(fèi)用控制情況、資金使用效益等。2.審計(jì)部門不定期對(duì)公司預(yù)決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)決算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見?？己嗽u(píng)價(jià)1.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部