it項目成本管理制度

it項目成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司IT項目成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高項目資金使用效益，確保公司IT項目目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有IT項目，包括但不限于軟件開發(fā)項目、系統(tǒng)集成項目、信息技術(shù)服務(wù)項目等。（三）基本原則1.全面性原則：涵蓋IT項目從啟動到結(jié)束的全過程成本管理，包括項目預(yù)算編制、成本核算、成本控制、成本分析與考核等環(huán)節(jié)。2.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門和人員在IT項目成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。3.效益優(yōu)先原則：在確保項目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，通過合理控制成本，提高項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)項目進(jìn)展情況和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整成本管理策略和措施，確保成本始終處于可控狀態(tài)。二、成本管理職責(zé)（一）項目管理部門1.負(fù)責(zé)IT項目的整體規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)控，確保項目按計劃順利進(jìn)行。2.組織編制項目成本預(yù)算，會同財務(wù)部門進(jìn)行成本預(yù)算的審核和調(diào)整。3.監(jiān)控項目成本執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決成本偏差問題，定期向公司管理層匯報項目成本動態(tài)。4.負(fù)責(zé)項目成本核算的基礎(chǔ)工作，提供準(zhǔn)確的成本核算資料。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司IT項目成本核算制度和方法，指導(dǎo)項目管理部門進(jìn)行成本核算工作。2.審核項目成本預(yù)算，提出預(yù)算調(diào)整建議，并對項目成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。3.負(fù)責(zé)項目成本的核算、分析和報告，定期編制項目成本報表，為公司決策提供成本信息支持。4.參與項目成本控制措施的制定和實施，協(xié)助項目管理部門進(jìn)行成本控制。（三）技術(shù)部門1.負(fù)責(zé)IT項目的技術(shù)方案設(shè)計和技術(shù)選型，確保技術(shù)方案的合理性和經(jīng)濟(jì)性。2.優(yōu)化項目技術(shù)流程，提高技術(shù)效率，降低技術(shù)成本。3.配合項目管理部門進(jìn)行成本核算和成本控制工作，提供技術(shù)方面的支持和建議。（四）采購部門1.負(fù)責(zé)IT項目所需物資和服務(wù)的采購工作，遵循采購流程，確保采購成本合理、物資和服務(wù)質(zhì)量符合要求。2.建立供應(yīng)商評估和管理機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。3.配合項目管理部門進(jìn)行采購成本的核算和控制，提供采購成本相關(guān)信息。（五）人力資源部門1.根據(jù)IT項目需求，合理配置人力資源，控制人力資源成本。2.制定員工薪酬福利政策，確保薪酬水平合理、公平，與公司成本承受能力相適應(yīng)。3.協(xié)助項目管理部門進(jìn)行項目團(tuán)隊的績效考核，將成本控制指標(biāo)納入績效考核體系。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.項目需求文檔，明確項目的功能、性能、規(guī)模等要求。2.項目技術(shù)方案，包括技術(shù)選型、架構(gòu)設(shè)計等。3.歷史項目成本數(shù)據(jù)，分析類似項目的成本構(gòu)成和費用水平。4.市場價格信息，了解項目所需物資、服務(wù)的市場價格波動情況。5.公司成本管理政策和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。（二）預(yù)算編制流程1.項目管理部門在項目啟動階段，組織相關(guān)人員進(jìn)行項目成本估算，形成項目成本估算報告。2.項目管理部門根據(jù)成本估算報告，結(jié)合項目計劃和資源需求，編制項目成本預(yù)算草案。3.項目成本預(yù)算草案提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門從預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等方面進(jìn)行審核，并提出審核意見。4.項目管理部門根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對項目成本預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成項目成本預(yù)算方案。5.項目成本預(yù)算方案報公司管理層審批，經(jīng)審批通過后作為項目成本控制的依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項目實施過程中，因項目需求變更、技術(shù)方案調(diào)整、市場價格波動等原因?qū)е略A(yù)算不能滿足項目實際需要時，項目管理部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)項目管理部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后報公司管理層審批。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層審批通過后，項目管理部門應(yīng)及時調(diào)整項目成本預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給相關(guān)部門和人員。四、成本核算管理（一）核算對象以IT項目為成本核算對象，對每個項目單獨進(jìn)行成本核算。（二）核算內(nèi)容1.直接成本人員費用：包括項目團(tuán)隊成員的工資、獎金、福利等。物資采購費用：項目所需的硬件設(shè)備、軟件工具、辦公用品等的采購成本。外包服務(wù)費用：將項目部分工作外包給第三方供應(yīng)商所支付的費用。差旅費：項目團(tuán)隊因出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。其他直接費用：與項目直接相關(guān)的其他費用，如項目場地租賃費用、設(shè)備折舊費用等。2.間接成本項目管理費用：項目管理部門為組織和管理項目所發(fā)生的費用，如管理人員工資、辦公費用等。技術(shù)支持費用：技術(shù)部門為項目提供技術(shù)支持所發(fā)生的費用，如技術(shù)人員工資、技術(shù)培訓(xùn)費用等。質(zhì)量保證費用：質(zhì)量保證部門為確保項目質(zhì)量所發(fā)生的費用，如質(zhì)量管理人員工資、質(zhì)量檢測費用等。其他間接費用：分?jǐn)偟巾椖恐械墓竟芾碣M用、財務(wù)費用等。（三）核算方法1.成本歸集項目管理部門負(fù)責(zé)收集和整理項目成本相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、報銷單、合同等。財務(wù)部門根據(jù)項目管理部門提供的原始憑證，按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行分類歸集，登記成本明細(xì)賬。2.成本分配對于直接成本，能夠直接計入項目成本的，直接計入相應(yīng)項目成本；不能直接計入的，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入各項目成本。對于間接成本，采用合理的分配方法，如按項目工時、項目預(yù)算金額等比例分配計入各項目成本。（四）核算周期項目成本核算周期為自然月，每月末項目管理部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供項目成本核算資料，財務(wù)部門在次月上旬完成項目成本核算工作，并編制項目成本報表。五、成本控制管理（一）控制目標(biāo)在確保項目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，將項目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，實現(xiàn)項目成本目標(biāo)。（二）控制措施1.成本預(yù)算控制項目管理部門嚴(yán)格按照經(jīng)審批的項目成本預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破預(yù)算。定期對項目成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。2.人員成本控制人力資源部門根據(jù)項目需求，合理配置項目團(tuán)隊成員，避免人員冗余。建立項目團(tuán)隊績效考核制度，將成本控制指標(biāo)納入績效考核體系，激勵項目團(tuán)隊成員節(jié)約成本。3.物資采購控制采購部門嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行物資采購，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。加強(qiáng)物資采購管理，嚴(yán)格控制物資采購數(shù)量和質(zhì)量，避免浪費和積壓。4.外包服務(wù)控制項目管理部門對外包服務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的合同管理，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)價格等條款。定期對外包服務(wù)供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評估，確保外包服務(wù)符合項目要求，同時控制外包服務(wù)成本。5.費用報銷控制嚴(yán)格執(zhí)行公司費用報銷制度，規(guī)范費用報銷流程，確保費用報銷真實、合理、合規(guī)。加強(qiáng)對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。（三）成本監(jiān)控與預(yù)警1.項目管理部門定期對項目成本執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握項目成本動態(tài)。2.設(shè)定項目成本預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)項目成本偏差超過預(yù)警指標(biāo)時，項目管理部門應(yīng)及時分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制，并向公司管理層匯報。3.財務(wù)部門定期對項目成本進(jìn)行分析，形成項目成本分析報告，為公司管理層提供決策支持。六、成本分析與考核（一）成本分析1.項目結(jié)束后，項目管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對項目成本進(jìn)行全面分析，總結(jié)成本管理經(jīng)驗教訓(xùn)。2.成本分析內(nèi)容包括項目成本預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本構(gòu)成分析、成本偏差原因分析等。3.通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，為今后的項目成本管理提供參考。（二）成本考核1.建立項目成本考核制度，對項目管理部門、各相關(guān)部門和項目團(tuán)隊成員在項目成本管理中的工作進(jìn)行考核評價。2.成本考核指標(biāo)包