書畫機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度

書畫機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范書畫機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于書畫機(jī)構(gòu)總部及下屬各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)流程和核算體系。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)相關(guān)事宜。參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。參與機(jī)構(gòu)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績(jī)效考核。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。管理會(huì)計(jì)檔案。出納辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章。負(fù)責(zé)資金日?qǐng)?bào)表的編制。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用審批費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷單的填寫規(guī)范、票據(jù)合規(guī)性等，簽字審核。審批權(quán)限內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；超過(guò)審批權(quán)限的，報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后，出納予以報(bào)銷付款。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)人員填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員審核采購(gòu)預(yù)算、付款方式等，簽字審核。審批權(quán)限內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；超過(guò)審批權(quán)限的，報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)人員憑發(fā)票、驗(yàn)收單等填寫付款申請(qǐng)單，按上述流程審批后付款。3.重大支出審批對(duì)于金額較大的投資、資產(chǎn)購(gòu)置、項(xiàng)目支出等重大事項(xiàng)，由相關(guān)部門提出書面報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目背景、預(yù)算、效益分析等。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析，提出意見。組織相關(guān)部門進(jìn)行論證和評(píng)審。報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)（如有）審批。嚴(yán)格按照審批意見執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門跟蹤資金使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，編制機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)董事會(huì)（如有）審議通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，相關(guān)部門要及時(shí)說(shuō)明原因，并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因市場(chǎng)環(huán)境變化、機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議。按照預(yù)算審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算。收入管理1.學(xué)費(fèi)收入招生部門負(fù)責(zé)學(xué)員招生工作，簽訂培訓(xùn)合同，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、繳費(fèi)方式和繳費(fèi)期限等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)培訓(xùn)合同和繳費(fèi)情況，及時(shí)確認(rèn)學(xué)費(fèi)收入。對(duì)于預(yù)收學(xué)費(fèi)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。加強(qiáng)學(xué)費(fèi)催繳工作，確保學(xué)費(fèi)及時(shí)足額收取。2.書畫作品銷售收入銷售部門負(fù)責(zé)書畫作品的銷售工作，簽訂銷售合同，明確作品價(jià)格、付款方式和交貨時(shí)間等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。加強(qiáng)銷售款項(xiàng)的催收，確保資金回籠。3.其他收入包括場(chǎng)地租賃收入、合作項(xiàng)目收入等。相關(guān)部門負(fù)責(zé)合同簽訂和收入確認(rèn)工作，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理1.成本管理書畫材料成本采購(gòu)部門負(fù)責(zé)書畫材料的采購(gòu)，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保材料質(zhì)量和價(jià)格合理。倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)材料的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管和出庫(kù)，建立庫(kù)存臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)材料采購(gòu)發(fā)票和出入庫(kù)記錄，核算書畫材料成本。師資成本人力資源部門負(fù)責(zé)教師的招聘、薪酬核算等工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)教師薪酬標(biāo)準(zhǔn)和考勤記錄，核算師資成本。2.費(fèi)用管理辦公費(fèi)用行政部門負(fù)責(zé)辦公用品的采購(gòu)、保管和發(fā)放，制定辦公用品消耗定額。財(cái)務(wù)部門按照定額控制辦公費(fèi)用支出，審核報(bào)銷憑證。差旅費(fèi)制定差旅費(fèi)管理制度，明確出差標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。員工出差后及時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，按審批流程報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定合理的招待標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，需注明招待對(duì)象、事由等，經(jīng)審批后報(bào)銷。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)部門會(huì)同行政部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號(hào)和登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。制定固定資產(chǎn)折舊政策，按月計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等，按照規(guī)定的審批流程辦理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）管理庫(kù)存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，限額留存現(xiàn)金。每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金收支必須通過(guò)正規(guī)渠道，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶，按照銀行結(jié)算制度辦理銀行業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目。財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)預(yù)警。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬處理。存貨管理倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管和出庫(kù)，確保存貨安全。財(cái)務(wù)部門定期與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)存貨賬目，進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。對(duì)于積壓、變質(zhì)的存貨，及時(shí)提出處理意見。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。財(cái)務(wù)人員每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)處理方式。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。建立稅款繳納臺(tái)賬，記錄稅款繳納情況。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低機(jī)構(gòu)稅負(fù)。與稅務(wù)顧問(wèn)保持溝通，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度要求，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為機(jī)構(gòu)管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金流動(dòng)情況、成本費(fèi)用分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審批流程、預(yù)算執(zhí)行、資金使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，確保財(cái)