合作社資金管理制度

合作社資金管理制度總則制度目的為加強本合作社資金管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效益，保障合作社財務(wù)安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本合作社及所屬各部門、分支機構(gòu)的資金管理活動。基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防范資金風(fēng)險。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度，規(guī)范資金管理流程。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和工作安排，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等內(nèi)容。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、業(yè)務(wù)合同等因素進行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照成本費用控制標準和業(yè)務(wù)需求進行編制。4.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報合作社財務(wù)部門。預(yù)算審批1.財務(wù)部門對各部門上報的資金預(yù)算進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議。2.合作社管理層對資金預(yù)算進行審批，審批通過后的資金預(yù)算作為年度資金管理的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。資金收入管理銷售收入管理1.合作社應(yīng)加強銷售業(yè)務(wù)管理，確保銷售收入的及時、足額回收。2.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時開具發(fā)票，辦理收款手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銷售收入賬目，確保賬實相符。其他收入管理1.合作社的其他收入包括租金收入、利息收入、捐贈收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，納入合作社財務(wù)管理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的核算和管理，確保收入的合法性和真實性。資金支出管理支出審批1.合作社應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門負責(zé)人審批；重大支出由合作社管理層審批。3.支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行，確保支出的合理性和合法性。支出控制1.合作社應(yīng)加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行成本費用控制標準。2.采購支出應(yīng)按照采購管理制度進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.費用支出應(yīng)按照費用報銷制度進行，嚴格審核報銷憑證，確保費用支出的真實性和合理性。支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算。2.支出核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，確保會計信息的真實性和準確性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。資金結(jié)算管理結(jié)算方式1.合作社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，確保現(xiàn)金的安全和合理使用。3.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)通過合作社開設(shè)的銀行賬戶進行，確保資金結(jié)算的安全和準確。結(jié)算流程1.資金結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的流程進行，包括申請、審核、支付等環(huán)節(jié)。2.申請部門應(yīng)填寫資金結(jié)算申請表，注明結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款單位等信息。3.財務(wù)部門對資金結(jié)算申請表進行審核，審核通過后辦理支付手續(xù)。結(jié)算監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算的監(jiān)督，確保結(jié)算流程的規(guī)范和資金的安全。2.定期對資金結(jié)算情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。資金內(nèi)部控制崗位分工1.合作社應(yīng)建立資金管理崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.資金管理崗位應(yīng)實行不相容職務(wù)分離制度，確保資金管理的安全和規(guī)范。3.不相容職務(wù)包括：資金審批與資金支付、資金保管與資金記賬、資金結(jié)算與資金核對等。授權(quán)批準1.合作社應(yīng)建立授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。2.所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)批準，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。3.授權(quán)批準應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保授權(quán)批準的合法性和有效性。監(jiān)督檢查1.合作社應(yīng)建立資金監(jiān)督檢查制度，定期對資金管理情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入管理情況、資金支出管理情況、資金結(jié)算管理情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施進行整改，確保資金管理的規(guī)范和安全。資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別1.合作社應(yīng)建立資金風(fēng)險識別機制，及時識別資金管理過程中存在的風(fēng)險。2.資金風(fēng)險包括：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。3.風(fēng)險識別應(yīng)采用科學(xué)的方法和手段，對資金管理活動進行全面、深入的分析。風(fēng)險評估1.合作社應(yīng)建立資金風(fēng)險評估機制，對識別出的資金風(fēng)險進行評估。2.風(fēng)險評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。風(fēng)險應(yīng)對1.合作社應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。2.風(fēng)險應(yīng)對策略包括：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。3.針對不同等級的風(fēng)險，應(yīng)采取不同的風(fēng)險應(yīng)對措施，確保資金風(fēng)險得到有效控制。資金信息管理信息收集1.合作社應(yīng)建立資金信息收集制度，及時收集與資金管理相關(guān)的信息。2.信息收集內(nèi)容包括：資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入情況、資金支出情況、資金結(jié)算情況、資金內(nèi)部控制情況、資金風(fēng)險情況等。3.信息收集應(yīng)采用多種渠道和方式，確保信息的全面、準確和及時。信息處理1.合作社應(yīng)建立資金信息處理制度，對收集到的資金信息進行整理、分析和加工。2.信息處理應(yīng)采用科學(xué)的方法和手段，確保信息的真實性和可靠性。3.根據(jù)信息處理結(jié)果，為資金管理決策提供依據(jù)。信息披露1.合作社應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，及時披露資金管理信息。2.信息披露內(nèi)容包括：資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入情況、資金支出情況、資金結(jié)算情況、資金內(nèi)部控制情況、資金風(fēng)險情況等。3.信息披露應(yīng)采用適當?shù)姆绞胶颓?，確保信息的公開、透明和及時。資金審計管理審計計劃1.合作社應(yīng)建立資金審計制度，定期對資金管理情況進行審計。2.審計部門應(yīng)根據(jù)合作社的經(jīng)營管理需要和資金管理情況，制定年度資金審計計劃。3.審計計劃應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計時間安排等內(nèi)容。審計實施1.審計部門應(yīng)按照審計計劃組織實施資金審計工作。2.審計實施過程中，應(yīng)采用適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，對資金管理活動進行全面、深入的審查。3.審計人員應(yīng)收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計結(jié)論的準確性和可靠性。審計報告1.審計部門應(yīng)在審計工作結(jié)束后，及時編制審計報告。2.審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。3.審計報告應(yīng)提交合作社管理層，并抄送相關(guān)部門。審計整改1.合作社管理層應(yīng)根據(jù)審計報告提出的審計建議，組織相關(guān)部門進行整改。2.整改部門應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保整改工作的有效落實。3.審計部