應收款賒銷管理制度

應收款賒銷管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司應收款賒銷行為，加強對應收款的管理，降低經營風險，確保公司資金的正常周轉和財務安全，提高公司經濟效益。2.適用范圍本制度適用于公司內所有涉及應收款賒銷業(yè)務的部門和人員。3.基本原則風險可控原則：在進行賒銷業(yè)務時，應充分評估客戶信用狀況和還款能力，確保風險可控。適度賒銷原則：根據公司經營策略和市場情況，合理確定賒銷額度和期限，避免過度賒銷。責任明確原則：明確各部門和人員在應收款管理中的職責，做到責任到人。及時清收原則：對到期應收款要及時進行催收，確保資金按時回籠。職責分工1.銷售部門負責客戶信用調查和評估，提出賒銷申請。與客戶簽訂銷售合同，明確賒銷額度、期限、付款方式等條款。負責應收款的催收工作，定期與客戶核對賬目。2.財務部門負責應收款的賬務處理和核算，定期編制應收款報表。協(xié)助銷售部門進行客戶信用評估，提供財務數據支持。對應收款的回收情況進行監(jiān)督和分析，提出風險預警。3.信用管理部門（如有）制定客戶信用政策和評估標準，建立客戶信用檔案。對客戶信用狀況進行動態(tài)跟蹤和評估，及時調整信用額度。協(xié)助銷售部門和財務部門進行應收款管理。4.法務部門審核銷售合同條款，確保合同的合法性和有效性。對應收款逾期客戶采取法律措施，維護公司合法權益?？蛻粜庞霉芾?.信用調查銷售部門在與新客戶開展賒銷業(yè)務前，應進行全面的信用調查。調查內容包括客戶基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等?？梢酝ㄟ^以下方式獲取客戶信用信息：查閱客戶營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證照；向工商行政管理部門查詢客戶注冊登記情況；向銀行、稅務等機構咨詢客戶信用狀況；實地考察客戶經營場所等。2.信用評估銷售部門根據信用調查結果，對客戶進行信用評估。評估指標可包括客戶經營年限、經營規(guī)模、市場份額、財務狀況、信用記錄等。信用評估可采用定性和定量相結合的方法，確定客戶信用等級。信用等級可分為A、B、C、D四級，A級為信用狀況良好，風險較低；B級為信用狀況較好，有一定風險；C級為信用狀況一般，風險較大；D級為信用狀況較差，風險很高。3.信用額度確定銷售部門根據客戶信用評估結果，提出賒銷額度申請。申請額度應結合客戶訂單金額、公司經營策略和風險承受能力等因素綜合確定。信用管理部門（如有）對銷售部門提出的賒銷額度申請進行審核，報公司分管領導審批后確定最終信用額度。對于信用等級為A級的客戶，可給予較高的信用額度；對于信用等級為B級的客戶，應適當控制信用額度；對于信用等級為C級的客戶，原則上不予賒銷，確有必要賒銷的，應嚴格控制額度和期限，并加強跟蹤管理；對于信用等級為D級的客戶，不得開展賒銷業(yè)務。4.信用檔案建立銷售部門負責建立客戶信用檔案，檔案內容包括客戶基本信息、信用調查評估報告、信用額度、銷售合同、應收款明細等。信用檔案應定期更新，及時反映客戶信用狀況變化。賒銷業(yè)務流程1.賒銷申請銷售部門在與客戶洽談業(yè)務時，如客戶有賒銷需求，應填寫《賒銷申請表》，詳細注明客戶名稱、信用等級、申請賒銷額度、期限、付款方式等信息?！顿d銷申請表》經銷售部門負責人審核簽字后，提交信用管理部門（如有）或財務部門審核。2.審核審批信用管理部門（如有）或財務部門對《賒銷申請表》進行審核，重點審核客戶信用狀況、賒銷額度合理性、風險可控性等。審核通過后，報公司分管領導審批。公司分管領導根據公司經營策略和風險承受能力，對賒銷申請進行最終審批。3.合同簽訂銷售部門根據審批通過的《賒銷申請表》，與客戶簽訂銷售合同。銷售合同應明確賒銷額度、期限、付款方式、違約責任等條款。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本提交財務部門備案。4.發(fā)貨管理銷售部門根據銷售合同安排發(fā)貨。發(fā)貨前，應確認客戶欠款情況是否在信用額度內，如超過信用額度，應暫停發(fā)貨，并及時通知客戶還款或重新申請信用額度。發(fā)貨時，應填寫發(fā)貨清單，注明貨物名稱、數量、金額、發(fā)貨日期等信息，并由客戶簽收。發(fā)貨清單應及時提交財務部門作為記賬依據。5.賬務處理財務部門根據銷售合同和發(fā)貨清單，及時進行賬務處理，確認銷售收入和應收款。財務部門定期對應收款進行核對和清理，確保賬目清晰、準確。應收款監(jiān)控與催收1.賬齡分析財務部門每月末對應收款進行賬齡分析，編制《應收款賬齡分析表》，詳細列出各客戶應收款的賬齡分布、金額、占比等情況。通過賬齡分析，及時掌握應收款的逾期情況和風險程度，為催收工作提供依據。2.風險預警財務部門根據應收款賬齡分析結果，對逾期應收款進行風險預警。對于逾期超過一定期限（如30天、60天、90天等）的應收款，及時向銷售部門和相關領導發(fā)出預警通知。銷售部門收到預警通知后，應立即采取措施進行催收，并將催收情況及時反饋給財務部門。3.催收措施銷售部門負責應收款的日常催收工作。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。在催收過程中，應保持與客戶的良好溝通，了解客戶還款困難原因，協(xié)商制定還款計劃。對于逾期時間較長、催收效果不佳的應收款，公司可采取法律措施進行追討。法務部門應及時介入，收集相關證據，依法向法院提起訴訟。4.定期核對銷售部門應定期與客戶核對賬目，確保雙方賬目一致。每月至少與客戶核對一次應收款余額，并取得客戶書面確認。如發(fā)現賬目差異，應及時查明原因，進行調整。如因客戶原因導致賬目差異，銷售部門應要求客戶提供書面說明，并及時提交財務部門備案?？己伺c獎懲1.考核指標設立應收款回收率、逾期應收款占比、壞賬率等考核指標，對應收款管理工作進行量化考核。應收款回收率=（本期實際收回的應收款金額÷本期應收款余額）×100%逾期應收款占比=（逾期應收款金額÷應收款總額）×100%壞賬率=（本期確認為壞賬的金額÷本期應收款總額）×100%2.考核周期應收款管理考核周期為自然年度。3.獎懲措施對于在應收款管理工作中表現優(yōu)秀的部門和個人，給予獎勵。獎勵方式可