財(cái)政所應(yīng)收款管理制度

財(cái)政所應(yīng)收款管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)財(cái)政所應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算和催收工作，確保財(cái)政資金的安全與完整，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于財(cái)政所各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，包括但不限于財(cái)政周轉(zhuǎn)金、暫付款、借出款項(xiàng)等。3.基本原則依法合規(guī)原則：應(yīng)收款的管理必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算應(yīng)收款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映財(cái)政所的債權(quán)狀況。及時(shí)催收原則：對到期應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)組織催收，減少資金占用，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任追究原則：對因管理不善或違規(guī)操作導(dǎo)致應(yīng)收款損失的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、應(yīng)收款的分類與核算1.財(cái)政周轉(zhuǎn)金定義：財(cái)政周轉(zhuǎn)金是指財(cái)政部門為支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，通過信用方式有償周轉(zhuǎn)使用的資金。核算：設(shè)置“財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款”、“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入”、“財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出”等科目進(jìn)行核算。財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款時(shí)，借記“財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款”科目，貸記“其他財(cái)政存款”科目；收到占用費(fèi)時(shí)，借記“其他財(cái)政存款”科目，貸記“財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入”科目；支付占用費(fèi)時(shí)，借記“財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出”科目，貸記“其他財(cái)政存款”科目。2.暫付款定義：暫付款是指財(cái)政所因工作需要，暫時(shí)借給有關(guān)單位或個(gè)人的款項(xiàng)。核算：設(shè)置“暫付款”科目進(jìn)行核算。發(fā)生暫付款時(shí)，借記“暫付款”科目，貸記“國庫存款”或“其他財(cái)政存款”科目；收回或核銷暫付款時(shí)，借記“國庫存款”或“其他財(cái)政存款”科目，貸記“暫付款”科目。3.借出款項(xiàng)定義：借出款項(xiàng)是指財(cái)政所按照規(guī)定借給所屬預(yù)算單位或其他單位的款項(xiàng)。核算：設(shè)置“借出款項(xiàng)”科目進(jìn)行核算。借出款項(xiàng)時(shí)，借記“借出款項(xiàng)”科目，貸記“國庫存款”或“其他財(cái)政存款”科目；收回借出款項(xiàng)時(shí)，借記“國庫存款”或“其他財(cái)政存款”科目，貸記“借出款項(xiàng)”科目。三、應(yīng)收款的管理職責(zé)1.財(cái)政所負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)應(yīng)收款管理制度的制定和完善，確保制度的有效執(zhí)行。對財(cái)政所應(yīng)收款的管理工作負(fù)總責(zé)，協(xié)調(diào)解決應(yīng)收款管理過程中出現(xiàn)的重大問題。2.財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算工作，按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的增減變動(dòng)情況。定期對應(yīng)收款進(jìn)行清理核對，編制應(yīng)收款明細(xì)表，及時(shí)向財(cái)政所負(fù)責(zé)人報(bào)告應(yīng)收款的情況。協(xié)助相關(guān)人員做好應(yīng)收款的催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。3.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的具體經(jīng)辦工作，包括款項(xiàng)的借出、收回等。對經(jīng)辦的應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，及時(shí)與相關(guān)單位或個(gè)人溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)收回。在應(yīng)收款項(xiàng)到期前，提醒相關(guān)單位或個(gè)人還款，并協(xié)助財(cái)務(wù)人員做好催收工作。四、應(yīng)收款的審批與發(fā)放1.審批流程財(cái)政周轉(zhuǎn)金的放款，由借款單位提出申請，經(jīng)財(cái)政所業(yè)務(wù)部門審核后，報(bào)財(cái)政所負(fù)責(zé)人審批。暫付款的借出，由借款單位或個(gè)人填寫借款單，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政所負(fù)責(zé)人審批。借出款項(xiàng)的發(fā)放，由借款單位提出申請，經(jīng)財(cái)政所業(yè)務(wù)部門審核后，報(bào)財(cái)政所負(fù)責(zé)人審批。2.審批內(nèi)容借款單位或個(gè)人的資格和信用狀況。借款用途的合理性和合規(guī)性。借款金額的合理性。還款來源和還款計(jì)劃的可行性。3.發(fā)放要求財(cái)政周轉(zhuǎn)金、暫付款、借出款項(xiàng)的發(fā)放，必須嚴(yán)格按照審批意見執(zhí)行，不得擅自改變借款金額、借款用途、還款期限等。借款合同或協(xié)議必須明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括借款金額、借款用途、還款期限、還款方式、違約責(zé)任等。借款發(fā)放時(shí)，必須通過轉(zhuǎn)賬方式支付，不得現(xiàn)金支付。五、應(yīng)收款的催收與清理1.催收責(zé)任業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是應(yīng)收款催收的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對經(jīng)辦的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤催收。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員做好應(yīng)收款的催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。財(cái)政所負(fù)責(zé)人對全所應(yīng)收款的催收工作負(fù)總責(zé)，定期組織召開應(yīng)收款催收工作會(huì)議，協(xié)調(diào)解決催收過程中出現(xiàn)的問題。2.催收方式電話催收：對逾期時(shí)間較短的應(yīng)收款項(xiàng)，通過電話方式提醒借款單位或個(gè)人還款。上門催收：對逾期時(shí)間較長、電話催收無效的應(yīng)收款項(xiàng)，安排專人上門催收，了解借款單位或個(gè)人的還款困難，協(xié)商制定還款計(jì)劃。發(fā)函催收：對逾期時(shí)間較長、上門催收仍無效的應(yīng)收款項(xiàng)，通過發(fā)函方式正式通知借款單位或個(gè)人還款，并告知其逾期還款的后果。法律催收：對逾期時(shí)間較長、發(fā)函催收仍無效的應(yīng)收款項(xiàng)，必要時(shí)通過法律途徑追討欠款。3.清理核對財(cái)務(wù)人員定期對應(yīng)收款進(jìn)行清理核對，編制應(yīng)收款明細(xì)表，與借款單位或個(gè)人進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對超過規(guī)定期限的應(yīng)收款項(xiàng)，要逐筆分析原因，查明責(zé)任，采取有效措施進(jìn)行催收。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。六、應(yīng)收款的壞賬處理1.壞賬確認(rèn)條件因債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷等原因，導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。債務(wù)人逾期三年以上未履行償債義務(wù)，并有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。2.壞賬核銷程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，填寫壞賬核銷申請表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及采取的催收措施等，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)人員對壞賬核銷申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，提出審核意見。財(cái)政所負(fù)責(zé)人對壞賬核銷申請進(jìn)行審批，簽署審批意見。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，要進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)，并在備查簿中登記。3.壞賬核銷后的管理已核銷的壞賬，仍要進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力，要及時(shí)組織催收，收回的款項(xiàng)要及時(shí)入賬。對因管理不善或違規(guī)操作導(dǎo)致壞賬損失的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、應(yīng)收款的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)政所內(nèi)部審計(jì)部門定期對應(yīng)收款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)收款的核算是否準(zhǔn)確、催收是否及時(shí)、壞賬處理是否合規(guī)等。財(cái)務(wù)人員要定期對應(yīng)收款進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向財(cái)政所負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.外部監(jiān)督接受