2024年廣西平果縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年廣西平果縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)答案：C答案分析：自2016年5月1日起，我國全面推開營改增試點，將轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)納入增值稅征稅范圍，但轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)等部分無形資產(chǎn)除外，不過本題按照傳統(tǒng)增值稅范圍，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)原本屬于營業(yè)稅范圍，不屬于增值稅傳統(tǒng)征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等適用優(yōu)惠稅率。4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率，即把征稅對象按數(shù)額的大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，以避免過度侵害納稅人權(quán)益。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，便于準確核算和申報納稅。7.以下關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年D.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境答案：C答案分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是3年。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B答案分析：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬元。9.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.電動汽車B.調(diào)味料酒C.木制一次性筷子D.體育用的發(fā)令紙答案：C答案分析：木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，電動汽車、調(diào)味料酒、體育用的發(fā)令紙不屬于消費稅征稅范圍。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分可以在未來三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。11.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得需要繳納個人所得稅。12.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰的一種，不是稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是指納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機關(guān)決定的答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、征稅機關(guān)和納稅人等；客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，如貨物、勞務(wù)等；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的，而不是稅務(wù)機關(guān)決定的。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。15.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售空調(diào)取得含稅銷售額56.5萬元，該商場本月銷售空調(diào)的銷項稅額為（）萬元。A.6.5B.7.345C.8.5D.9.605答案：A答案分析：先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=56.5÷（1+13%）=50萬元，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5萬元。16.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天答案：D答案分析：委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，而不是支付加工費的當(dāng)天。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，以鼓勵企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)。18.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月1000元，可以選擇由父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。19.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，以保障納稅人的基本生活需要。20.以下屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C答案分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》屬于稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，是由國務(wù)院制定的。21.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.309C.0.5D.0.515答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，小規(guī)模納稅人征收率通常為3%，所以應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。22.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。23.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15B.30C.45D.60答案：D答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。24.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，適用3%-45%的超額累進稅率。25.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執(zhí)行B.先于稅款強制執(zhí)行C.后于稅款強制執(zhí)行D.不強制執(zhí)行答案：A答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。26.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（）。A.延期申報B.延期繳納稅款C.減免稅款D.免予申報答案：A答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報。27.以下關(guān)于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.進口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款答案：無錯誤選項答案分析：以上關(guān)于增值稅納稅地點的說法均正確。固定業(yè)戶向機構(gòu)所在地申報納稅；非固定業(yè)戶向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地申報納稅；進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅；扣繳義務(wù)人向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳稅款。28.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為15萬元，該企業(yè)2023年度準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.10B.12C.15D.20答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，100×12%=12萬元，15萬元超過了12萬元，所以準予扣除12萬元。29.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入總額扣除合理費用后的余額答案：A答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。30.稅務(wù)機關(guān)對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上（）以下的罰款。A.50%，2倍B.50%，3倍C.50%，5倍D.1倍，5倍答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率等。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈送他人以及將外購的貨物分配給股東都屬于增值稅視同銷售行為。而將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個人所得稅。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶答案：ABCD答案分析：以上選項均是稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時有權(quán)采取的措施，這有助于稅務(wù)機關(guān)準確掌握納稅人的納稅情況，防止稅收流失。6.以下關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性C.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額D.消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，其征稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口等特定環(huán)節(jié)，具有單一性。消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額以及復(fù)合計稅三種。納稅人包括在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式包括直接申報（即上門申報）、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報（如網(wǎng)上申報等）以及簡易申報等。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準備金支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。9.個人所得稅的征收方式包括（）。A.代扣代繳B.自行申報C.代收代繳D.委托代征答案：AB答案分析：個人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳和自行申報。代扣代繳是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，在向個人支付所得時，按照稅法規(guī)定代扣稅款并解繳入庫；自行申報是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，自行向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。10.以下關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款B.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任D.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法均符合稅收征管法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）答案：正確答案分析：稅收在國家財政收入中占據(jù)主導(dǎo)地位，是國家財政收入的主要來源，為國家的各項職能提供了重要的資金支持。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，例如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的小規(guī)模納稅人，符合條件的可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除，以體現(xiàn)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營成本。4.個人取得的偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確答案分析：個人取得的偶然所得，如中獎等，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行檢查