2024年山西省方山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年山西省方山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，形成的是分配關(guān)系，故答案選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，個人所得稅和企業(yè)所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，故答案是A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，所以選C。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性，不具有靈活性，選D。7.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C分析：銷售圖書、自來水、農(nóng)產(chǎn)品適用較低稅率，銷售鋼材適用13%稅率，選C。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除，選B。9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收管理首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，選A。10.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選D。11.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售卷煙C.零售金銀首飾D.零售化妝品答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，白酒、化妝品在生產(chǎn)等環(huán)節(jié)征收，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征，選C。12.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。13.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：從價計征房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后余值計算，選B。14.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，（）扣除。A.全額B.限額C.按比例D.部分答案：A分析：合理工資薪金支出全額扣除，選A。17.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1000C.1600D.2000答案：A分析：勞務(wù)報酬不超4000元減除800元費用，選A。18.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以稅務(wù)機關(guān)的行為為前提答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家和納稅人等，客體是征稅對象，產(chǎn)生以應(yīng)稅行為等為前提，內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，選C。19.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：購進農(nóng)產(chǎn)品取得相關(guān)發(fā)票按9%扣除率計算進項稅，選A。20.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日至12月31日，選A。21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準延期納稅最長不超3個月，選C。22.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D分析：委托加工應(yīng)稅消費品納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人提貨當天，不是支付加工費當天，選D。23.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和累進稅率C.累進稅率和定額稅率D.全額累進稅率和超額累進稅率答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率，選A。24.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、7日、10日或者1個月C.5日、10日、15日或者1個月D.10日、15日或者1個月答案：A分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，選A。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議不適用調(diào)解C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度，可適用調(diào)解，申請人包括納稅人等，被申請人是稅務(wù)機關(guān)，選A。26.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D分析：花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅，蔬菜、谷物、中藥材種植免稅，選D。27.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育每月按每個子女1000元定額扣除，選B。28.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅普通發(fā)票可以由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人使用C.增值稅電子普通發(fā)票的法律效力與紙質(zhì)普通發(fā)票不同D.虛開增值稅專用發(fā)票是違法行為答案：C分析：增值稅電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票法律效力相同，選C。29.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當天C.支付土地、房屋價款的當天D.交付土地、房屋的當天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂合同或取得相關(guān)憑證當天，選A。30.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)會計制度及其處理辦法實行（）制度。A.備案B.審批C.核準D.許可答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)會計制度及處理辦法實行備案制度，選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟職能中，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目答案：ACD分析：外購貨物用于個人消費不視同銷售，其他選項屬于視同銷售，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，其他選項是，選ABC。4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：以上四項都是個人所得稅應(yīng)稅所得項目，選ABCD。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查，選ABCD。6.下列關(guān)于消費稅的表述中，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅方法C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售等環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：消費稅是價內(nèi)稅，有多種計稅方法，有多個納稅環(huán)節(jié)，納稅人是相關(guān)單位和個人，選ABCD。7.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，選ABCD。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：以上都是印花稅征稅范圍，選ABCD。9.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政許可行為D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政訴訟受案范圍包括征稅、處罰、許可、保全措施等行為，選ABCD。10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等方式，選ABCD。11.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，可以登記為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額答案：ABCD分析：以上關(guān)于小規(guī)模納稅人表述都正確，選ABCD。12.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目有取得土地使用權(quán)金額、開發(fā)成本、開發(fā)費用、相關(guān)稅金等，選ABCD。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅表述都正確，選ABCD。14.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收措施有（）。A.加收滯納金B(yǎng).責令提供納稅擔保C.稅收保全措施D.強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)機關(guān)可采取加收滯納金、責令擔保、保全措施、強制執(zhí)行措施等征收稅款，選ABCD。15.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除可以由父母雙方分別按扣除標準的50%扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除表述都正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：存在不得開具專用發(fā)票情形，如向消費者個人銷售等。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費扣除規(guī)定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費用扣除。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核屬于稅款征收環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤分析：對納稅申報審核屬于納稅申報環(huán)節(jié)工作。6.消費稅的征稅范圍包括所有消費品。（）答案：錯誤分析：消費稅只對特定消費品征稅，不是所有消費品。7.資源稅實行從價定率或者從量定額的辦法計征。（）答案：正確分析：資源稅計征方式有從價定率和從量定額。8.印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確分析：符合印花稅規(guī)定。9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人等。（）答案：正確分析：這些主體都可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人。10.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅相關(guān)優(yōu)惠規(guī)定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認定標準不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，或會計核算健全能提供準確稅務(wù)資料可申請認定；小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超500萬元。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自開或申請代開專用發(fā)票，部分行業(yè)可自行開具。-稅率與征收率不同：一般納稅人稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目及調(diào)整方法。答案：-納稅調(diào)整項目：-收入類調(diào)整項目：如視同銷售收入、不