2024年山西省靈石縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年山西省靈石縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)試一、常識(shí)判斷1.稅收的基本特征不包括以下哪一項(xiàng)？（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)；固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率。靈活性不屬于稅收基本特征。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類；房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。3.2024年政府工作報(bào)告中提出的積極財(cái)政政策要加力提效，以下不屬于積極財(cái)政政策措施的是（）。A.增加財(cái)政支出B.降低稅率C.減少國(guó)債發(fā)行D.加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入答案：C答案分析：積極財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求。增加財(cái)政支出、降低稅率、加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入都可以刺激經(jīng)濟(jì)，屬于積極財(cái)政政策。而減少國(guó)債發(fā)行會(huì)使市場(chǎng)上貨幣流通量減少，不利于刺激經(jīng)濟(jì)，不屬于積極財(cái)政政策措施。二、言語(yǔ)理解與表達(dá)1.稅務(wù)工作者需要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和專業(yè)的素養(yǎng)，對(duì)每一項(xiàng)稅收政策都要（），不能有絲毫的馬虎。A.精益求精B.了如指掌C.如數(shù)家珍D.明察秋毫答案：B答案分析：“了如指掌”形容對(duì)事物了解得非常清楚，像把東西放在手掌里給人家看一樣。這里指稅務(wù)工作者對(duì)稅收政策要非常了解，符合語(yǔ)境?！熬媲缶眰?cè)重于追求更好；“如數(shù)家珍”通常用于形容對(duì)自己熟悉的事物很得意地介紹；“明察秋毫”強(qiáng)調(diào)觀察細(xì)致，能洞察事理，均不符合對(duì)稅收政策了解程度的語(yǔ)境。2.隨著稅收制度的不斷改革和完善，稅務(wù)干部面臨著（）的挑戰(zhàn)，需要不斷學(xué)習(xí)和提升自己的業(yè)務(wù)能力。A.前所未有B.層出不窮C.接踵而至D.紛至沓來答案：A答案分析：“前所未有”指從來沒有過的。這里強(qiáng)調(diào)隨著稅收制度改革，稅務(wù)干部面臨的挑戰(zhàn)是以往沒有經(jīng)歷過的，突出挑戰(zhàn)的獨(dú)特性?！皩映霾桓F”側(cè)重事物連續(xù)出現(xiàn)，沒有窮盡；“接踵而至”和“紛至沓來”都形容接連不斷地到來，更側(cè)重于數(shù)量多、不間斷，沒有體現(xiàn)出挑戰(zhàn)的獨(dú)特性和新的程度。3.以下句子中，沒有語(yǔ)病的一項(xiàng)是（）。A.通過這次稅收政策培訓(xùn)，使我對(duì)新的稅收政策有了更深入的理解。B.稅務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管，防止企業(yè)不偷稅漏稅。C.我們必須及時(shí)糾正并隨時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的錯(cuò)誤。D.稅收征管工作的順利開展，離不開廣大稅務(wù)工作者的辛勤付出。答案：D答案分析：A項(xiàng)，“通過……使”的結(jié)構(gòu)，造成句子缺少主語(yǔ)，可刪去“通過”或“使”；B項(xiàng)，“防止……不”否定不當(dāng)，應(yīng)刪去“不”；C項(xiàng)，語(yǔ)序不當(dāng)，應(yīng)先“隨時(shí)發(fā)現(xiàn)”再“及時(shí)糾正”。D項(xiàng)沒有語(yǔ)病。三、數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，今年比去年增長(zhǎng)了20%，按照25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算，今年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.125B.150C.175D.200答案：B答案分析：今年應(yīng)納稅所得額=去年應(yīng)納稅所得額×（1+增長(zhǎng)率）=500×（1+20%）=600（萬(wàn)元）。今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=今年應(yīng)納稅所得額×稅率=600×25%=150（萬(wàn)元）。2.某稅務(wù)部門組織了一場(chǎng)業(yè)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽，共有20道題，答對(duì)一題得5分，答錯(cuò)一題扣3分，不答得0分。小李最終得了68分，且他答錯(cuò)的題和沒答的題一樣多，那么他答對(duì)了（）道題。A.14B.15C.16D.17答案：A答案分析：設(shè)小李答錯(cuò)和沒答的題都為x道，則答對(duì)的題為（20-2x）道。根據(jù)得分可列方程：5×（20-2x）-3x=68，即100-10x-3x=68，13x=32，解得x=3。所以答對(duì)的題數(shù)為20-2×3=14（道）。3.某稅務(wù)局有三個(gè)科室，A科室有10人，B科室有12人，C科室有15人?，F(xiàn)要從三個(gè)科室中選出8人參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求每個(gè)科室至少選2人，那么有（）種不同的選法。A.108B.126C.144D.162答案：B答案分析：先每個(gè)科室選2人，共選了2×3=6人，還需從三個(gè)科室中選8-6=2人。分三種情況討論：①?gòu)囊粋€(gè)科室選2人，有(C_{3}^1=frac{3!}{1!(3-1)!}=3)種選法；②從兩個(gè)科室各選1人，有(C_{3}^2timesC_{2}^1timesC_{2}^1=frac{3!}{2!(3-2)!}times2times2=12)種選法。所以總的選法有3+12×10=126種。四、判斷推理1.稅收籌劃：是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。根據(jù)上述定義，下列屬于稅收籌劃的是（）。A.某企業(yè)在銷售商品時(shí)故意提高價(jià)格，以減少應(yīng)納稅所得額B.某公司在年末突擊采購(gòu)辦公用品，以增加成本，減少利潤(rùn)，從而少繳稅C.某納稅人在符合政策的情況下，選擇合適的固定資產(chǎn)折舊方法，以達(dá)到遞延納稅的目的D.某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅漏稅行為，要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款答案：C答案分析：A項(xiàng)故意提高價(jià)格減少應(yīng)納稅所得額屬于違法行為，不符合“不違反法律、法規(guī)”的前提；B項(xiàng)年末突擊采購(gòu)辦公用品增加成本減少利潤(rùn)，如果不符合正常經(jīng)營(yíng)情況，可能存在違規(guī)行為；C項(xiàng)在符合政策情況下選擇合適折舊方法遞延納稅，符合稅收籌劃定義；D項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和企業(yè)補(bǔ)繳稅款，不是企業(yè)自身的稅收籌劃活動(dòng)。2.稅務(wù)局：稅務(wù)干部：稅收征管。下列選項(xiàng)中與這組詞邏輯關(guān)系最為貼近的是（）。A.醫(yī)院：醫(yī)生：疾病治療B.學(xué)校：教師：學(xué)生管理C.工廠：工人：產(chǎn)品生產(chǎn)D.軍隊(duì)：軍人：軍事訓(xùn)練答案：C答案分析：稅務(wù)局是稅務(wù)干部的工作場(chǎng)所，稅收征管是稅務(wù)干部的主要工作內(nèi)容。工廠是工人的工作場(chǎng)所，產(chǎn)品生產(chǎn)是工人的主要工作內(nèi)容，邏輯關(guān)系最為貼近。A項(xiàng)醫(yī)院是醫(yī)生的工作場(chǎng)所，但疾病治療表述不如產(chǎn)品生產(chǎn)與稅收征管對(duì)應(yīng)緊密；B項(xiàng)學(xué)校教師主要工作是教學(xué)；D項(xiàng)軍隊(duì)軍人主要工作是保家衛(wèi)國(guó)等，軍事訓(xùn)練是其中一部分。3.甲、乙、丙三人是稅務(wù)局的工作人員，他們分別負(fù)責(zé)不同的業(yè)務(wù)。已知：①甲不負(fù)責(zé)納稅申報(bào)；②負(fù)責(zé)發(fā)票管理的不是乙；③丙負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查或者納稅申報(bào)；④如果乙不負(fù)責(zé)發(fā)票管理，那么甲負(fù)責(zé)納稅申報(bào)。由此可以推出（）。A.甲負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查，乙負(fù)責(zé)發(fā)票管理，丙負(fù)責(zé)納稅申報(bào)B.甲負(fù)責(zé)發(fā)票管理，乙負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查，丙負(fù)責(zé)納稅申報(bào)C.甲負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查，乙負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，丙負(fù)責(zé)發(fā)票管理D.甲負(fù)責(zé)發(fā)票管理，乙負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，丙負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查答案：B答案分析：由①可知甲不負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，排除A項(xiàng)；由③可知丙負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查或者納稅申報(bào)，C項(xiàng)丙負(fù)責(zé)發(fā)票管理不符合，排除C項(xiàng)；由④進(jìn)行逆否推理，甲不負(fù)責(zé)納稅申報(bào)則乙負(fù)責(zé)發(fā)票管理，所以乙負(fù)責(zé)發(fā)票管理，排除D項(xiàng)。所以正確答案是B項(xiàng)。第二部分：專業(yè)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題1.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售化妝品B.銷售圖書C.銷售機(jī)器設(shè)備D.提供加工勞務(wù)答案：B答案分析：銷售圖書適用9%的稅率。銷售化妝品適用13%稅率；銷售機(jī)器設(shè)備適用13%稅率；提供加工勞務(wù)適用13%稅率。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進(jìn)稅率答案：A答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，屬于價(jià)內(nèi)稅。3.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答案：稅收征管主要包括以下環(huán)節(jié)：-稅務(wù)登記：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督管理的一項(xiàng)證明。-賬簿、憑證管理：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。-納稅申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。-稅款征收：是稅收征管的中心環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人依法應(yīng)繳納的稅款通過不同方式征集收繳入庫(kù)的執(zhí)法過程或工作。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理要求。答案：增值稅專用發(fā)票管理要求如下：-領(lǐng)購(gòu)管理：一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票。禁止向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票。-開具管理：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具專用發(fā)票。專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的專用發(fā)票。-保管管理：要建立專用發(fā)票管理制度，設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求存放專用發(fā)票，將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)不得擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次。-認(rèn)證管理：一般納稅人取得專用發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。四、案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為50萬(wàn)元，同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為60萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額：銷售貨物不含稅銷售額200萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）。-收取包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額。包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元，不含稅包裝費(fèi)=11.3÷（1+13%）=10萬(wàn)元，包裝費(fèi)