2024年四川省劍閣縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年四川省劍閣縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)了分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進(jìn)稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品D.企業(yè)銷售貨物答案：D分析：企業(yè)銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為，A、B選項(xiàng)不征收增值稅，C選項(xiàng)個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品可能免征增值稅。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容變化，應(yīng)自工商變更登記之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除。10.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。11.我國(guó)稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是（）。A.稅收法律B.地方性稅收法規(guī)C.部門規(guī)章D.地方規(guī)章答案：D分析：地方政府有權(quán)制定地方規(guī)章，稅收法律由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定，地方性稅收法規(guī)由地方人大及其常委會(huì)制定，部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院部委制定。12.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月。14.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售化妝品C.銷售金銀首飾D.銷售小汽車答案：A分析：銷售圖書適用9%稅率，B、C、D選項(xiàng)適用13%稅率。15.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C分析：企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超工資薪金總額8%部分準(zhǔn)予扣除。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長(zhǎng)不超3個(gè)月。17.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療扣除的標(biāo)準(zhǔn)是在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.15000；80000B.10000；60000C.12000；70000D.13000；75000答案：A分析：大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人負(fù)擔(dān)超15000元部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.對(duì)公民作出2000元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.以上說法都正確答案：D分析：A選項(xiàng)列舉的是稅務(wù)行政處罰種類，B選項(xiàng)稅務(wù)行政處罰一般由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，C選項(xiàng)符合聽證規(guī)定。19.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.4答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：10×60%=6萬元，扣除限額2：1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，所以允許扣除5萬元。20.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：B分析：將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D選項(xiàng)屬于視同銷售行為。21.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是（）。A.年度終了后3個(gè)月內(nèi)B.年度終了后4個(gè)月內(nèi)C.年度終了后5個(gè)月內(nèi)D.年度終了后6個(gè)月內(nèi)答案：C分析：企業(yè)所得稅匯算清繳在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。23.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.汽油答案：C分析：海鹽屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣不征資源稅，汽油不是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。24.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的（）計(jì)算。A.800元；20%B.500元；15%C.1000元；25%D.600元；10%答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超4000元，減除800元；超4000元，減除20%。25.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅法C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A分析：稅收法律事實(shí)決定稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅。26.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年3月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱零售價(jià)5650元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)226元，實(shí)際收取價(jià)款54240元。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6240B.6500C.7344D.7605.2答案：B分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=5650×10÷(1+13%)×13%=6500元。27.企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.稅收滯納金D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：C分析：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，A、B、D選項(xiàng)可以扣除。28.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個(gè)人可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：D分析：任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，A、B、C選項(xiàng)說法正確。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢存款賬戶須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。30.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一C.消費(fèi)稅只對(duì)特定消費(fèi)品征稅D.以上說法都正確答案：C分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，納稅環(huán)節(jié)并非單一，只對(duì)特定消費(fèi)品征稅，所以A、B錯(cuò)誤，C正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率答案：BC分析：我國(guó)現(xiàn)行稅制采用超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率，全額累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率我國(guó)未采用。2.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：C、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B選項(xiàng)是稅收保全措施。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均免征增值稅。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均為個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)。7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法均正確。8.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件。9.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金是不征稅收入。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日D.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納答案：ABD分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日，C表述不準(zhǔn)確，A、B、D選項(xiàng)正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用