廣州省預(yù)算管理制度

廣州省預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)廣州省預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障廣州省各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣州省各級(jí)政府部門、各企事業(yè)單位以及其他納入預(yù)算管理的組織。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.完整性原則：將廣州省所有預(yù)算收支全部納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)收支情況，數(shù)據(jù)要可靠。4.公開性原則：預(yù)算信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）財(cái)政部門1.負(fù)責(zé)制定廣州省預(yù)算管理制度和相關(guān)政策。2.組織編制廣州省年度預(yù)算草案，匯總審核各部門預(yù)算草案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的批復(fù)、下達(dá)和調(diào)整工作。4.監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算績(jī)效管理。（二）各部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和日常管理工作。2.按照財(cái)政部門要求，按時(shí)報(bào)送預(yù)算草案及相關(guān)資料。3.嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，合理安排各項(xiàng)資金，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。4.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告，配合財(cái)政部門做好預(yù)算調(diào)整等工作。（三）單位內(nèi)部相關(guān)崗位1.預(yù)算編制崗位：負(fù)責(zé)收集、整理、分析本單位預(yù)算基礎(chǔ)資料，編制預(yù)算草案。2.預(yù)算審核崗位：對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。3.預(yù)算執(zhí)行崗位：按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，控制預(yù)算支出。4.預(yù)算監(jiān)督崗位：監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策。2.廣州省國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃。3.本部門、本單位的職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)本部門、本單位的事業(yè)發(fā)展需要和特定工作任務(wù)編制，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目金額、實(shí)施時(shí)間等。（三）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)政部門向各部門下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知。2.各部門組織所屬單位進(jìn)行預(yù)算編制工作，收集、分析預(yù)算基礎(chǔ)資料。3.各部門根據(jù)財(cái)政部門要求和本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)內(nèi)部審核后報(bào)送財(cái)政部門。4.財(cái)政部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，提出修改意見，反饋給各部門。5.各部門根據(jù)財(cái)政部門意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)政部門。6.財(cái)政部門將審核后的預(yù)算草案報(bào)廣州省人民政府審定，經(jīng)廣州省人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，形成正式預(yù)算。（四）編制要求1.各部門要按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制預(yù)算草案，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。3.要加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和評(píng)估，提高項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和合理性。四、預(yù)算審批（一）部門預(yù)算草案審批1.各部門預(yù)算草案編制完成后，先報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審核。2.本部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門審核。3.財(cái)政部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給各部門。4.各部門根據(jù)財(cái)政部門審核意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)廣州省人民政府審定。（二）年度預(yù)算審批1.財(cái)政部門將審核后的年度預(yù)算草案報(bào)廣州省人民政府審定。2.廣州省人民政府審定通過(guò)后，提交廣州省人民代表大會(huì)審議。3.廣州省人民代表大會(huì)審議通過(guò)后，形成正式年度預(yù)算。五、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行主體各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行工作。（二）執(zhí)行要求1.各部門、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.按照預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保各項(xiàng)工作順利開展。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。4.建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）資金支付1.財(cái)政資金支付按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.各部門、各單位要按照規(guī)定的程序和要求申請(qǐng)資金支付，提供真實(shí)、有效的支付憑證。3.財(cái)政部門對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后及時(shí)辦理支付手續(xù)。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.廣州省人民政府對(duì)財(cái)政收支政策進(jìn)行重大調(diào)整。2.廣州省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行。3.因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.各部門、各單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)政部門。2.財(cái)政部門對(duì)各部門、各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)廣州省人民政府審定。3.廣州省人民政府審定通過(guò)后，提交廣州省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。（三）調(diào)整要求1.預(yù)算調(diào)整要遵循必要性、可行性和合理性原則。2.調(diào)整后的預(yù)算要符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)政收支平衡。3.要及時(shí)將預(yù)算調(diào)整情況向社會(huì)公開。七、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各部門、各單位要建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算管理規(guī)范有序。2.對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰。（三）人大監(jiān)督廣州省人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)依法對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況進(jìn)行監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)預(yù)算、決算草案及調(diào)整方案。八、決算管理（一）決算編制1.各部門、各單位在年度終了后，要按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)編制本部門、本單位的決算草案。2.決算草案要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度預(yù)算執(zhí)行情況。（二）決算審核1.財(cái)政部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給各部門、各單位。2.各部門、各單位根據(jù)財(cái)政部門審核意見對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)政部門。（三）決算批復(fù)1.財(cái)政部門將審核后的決算草案報(bào)廣州省人民政府審定。2.廣州省人民政府審定通過(guò)后，批復(fù)各部門、各單位決算。（四）決算公開各部門、各單位要按照規(guī)定將決算信息向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。九、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施廣州省預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)各部門、各單位的預(yù)算績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性。2.預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、有效性。3.預(yù)算資金的使用效益。4.預(yù)算管理的合規(guī)性。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法。2.比較法。3.因素分析法。4.最低成本法。5.公眾評(píng)判法。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整的重要依據(jù)。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門、單位，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門、單位，減少預(yù)算安排或進(jìn)行問(wèn)責(zé)。十、信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立廣州省預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、決算等全過(guò)程的信息化管理。（二）建設(shè)內(nèi)容1.預(yù)算編制系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、整理、分析，預(yù)算草案編制、審核、匯總等功能。2.預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資金支付申請(qǐng)、審核、支付等功能，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算監(jiān)督系統(tǒng)：對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，預(yù)警違規(guī)行為。4.決算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)決算草案編制、審核、批復(fù)、公開等功能。5.績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)：對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)、