小飯店帳務(wù)管理制度

小飯店帳務(wù)管理制度一、總則1.目的為了加強小飯店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保飯店財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，保障飯店的正常運營和健康發(fā)展，特制定本帳務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于[飯店名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于營業(yè)收入、成本費用、采購支出、庫存管理、資金結(jié)算等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為飯店決策提供及時有效的財務(wù)信息。規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作有序進行。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率，實現(xiàn)飯店經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)崗位職責(zé)1.會計崗位負責(zé)飯店日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中存在的問題。負責(zé)飯店稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與飯店財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)，為飯店決策提供支持。2.出納崗位負責(zé)飯店現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，當(dāng)面清點現(xiàn)金，開具收款收據(jù)或支付憑證，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬款相符，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。3.財務(wù)主管崗位負責(zé)飯店財務(wù)管理工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，制定財務(wù)管理制度和工作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制飯店財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為飯店決策提供依據(jù)。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)報告，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。負責(zé)飯店資金管理，合理安排資金，確保資金的正常周轉(zhuǎn)和安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護飯店的良好形象。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。三、帳務(wù)處理流程1.收入核算飯店營業(yè)收入包括餐飲收入、客房收入、商品銷售收入等。收銀員在收款時，應(yīng)使用統(tǒng)一的收款票據(jù)，注明收款日期、項目、金額等信息，并加蓋收款專用章。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將收款票據(jù)、現(xiàn)金、信用卡簽購單等相關(guān)資料交財務(wù)部門進行核對。財務(wù)人員根據(jù)收款票據(jù)編制收入日報表，與收銀員的收款金額進行核對，確保收入準(zhǔn)確無誤。對于應(yīng)收賬款，財務(wù)人員應(yīng)及時進行催收，定期與客戶核對賬目，確保款項及時收回。2.成本費用核算飯店成本費用包括原材料采購成本、員工工資、水電費、房租、設(shè)備折舊等。財務(wù)人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項成本費用進行核算和歸集。原材料采購應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，財務(wù)人員審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性后，按照實際采購金額入賬。對于采購過程中的損耗，應(yīng)進行合理分攤，計入成本。員工工資應(yīng)根據(jù)考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)進行計算，財務(wù)人員審核工資表無誤后，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放工資。水電費、房租等費用應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，財務(wù)人員應(yīng)定期與相關(guān)部門核對費用數(shù)據(jù)，確保費用準(zhǔn)確無誤。設(shè)備折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，計入當(dāng)期成本費用。3.庫存管理飯店應(yīng)建立庫存管理制度，對原材料、商品等存貨進行定期盤點和清查。財務(wù)人員應(yīng)參與庫存盤點工作，確保賬實相符。采購部門應(yīng)根據(jù)庫存情況和經(jīng)營需要，及時編制采購計劃，經(jīng)審批后進行采購。采購人員應(yīng)嚴格按照采購計劃進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。倉庫管理人員應(yīng)負責(zé)庫存物資的驗收、入庫、保管和發(fā)放工作，建立庫存物資臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)庫存物資臺賬和采購發(fā)票，對庫存物資進行核算和管理，定期與倉庫管理人員核對賬目，確保庫存物資的準(zhǔn)確性。4.資金結(jié)算飯店資金結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。出納人員應(yīng)嚴格按照結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式和流程進行操作，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。支票結(jié)算應(yīng)嚴格控制支票的簽發(fā)和使用，確保支票的安全。支票使用后，應(yīng)及時進行登記和核銷。5.財務(wù)報表編制財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，確保報表數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)主管應(yīng)對財務(wù)報表進行審核，并簽署審核意見。財務(wù)報表應(yīng)及時報送飯店管理層和相關(guān)部門，為飯店決策提供依據(jù)。四、財務(wù)審批流程1.費用報銷審批流程員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)填寫費用報銷單，并注明費用項目、金額、事由等信息。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，確認費用支出的合理性和必要性。財務(wù)人員對費用報銷單進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，費用支出是否符合飯店規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等。財務(wù)主管對審核通過的費用報銷單進行審批簽字，批準(zhǔn)后予以報銷。對于金額較大的費用支出，還應(yīng)經(jīng)飯店總經(jīng)理審批簽字后，方可報銷。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購計劃進行采購，采購?fù)瓿珊螅瑧?yīng)填寫采購付款申請單，并附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)資料。采購付款申請單應(yīng)經(jīng)采購部門負責(zé)人審核簽字，確認采購事項的真實性和合理性。財務(wù)人員對采購付款申請單進行審核，審核內(nèi)容包括采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實性、合法性、完整性，驗收單的準(zhǔn)確性等。財務(wù)主管對審核通過的采購付款申請單進行審批簽字，批準(zhǔn)后安排付款。對于金額較大的采購付款，還應(yīng)經(jīng)飯店總經(jīng)理審批簽字后，方可付款。3.資金使用審批流程飯店因經(jīng)營需要使用資金，應(yīng)填寫資金使用申請單，并注明資金用途、金額、預(yù)計使用時間等信息。資金使用申請單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核簽字，確認資金使用的合理性和必要性。財務(wù)人員對資金使用申請單進行審核，審核內(nèi)容包括資金使用計劃的可行性、資金來源的合理性等。財務(wù)主管對審核通過的資金使用申請單進行審批簽字，批準(zhǔn)后安排資金使用。對于金額較大的資金使用，還應(yīng)經(jīng)飯店總經(jīng)理審批簽字后，方可使用。五、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督飯店應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。審計部門應(yīng)定期對飯店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。各部門應(yīng)積極配合財務(wù)監(jiān)督和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.外部審計飯店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請會計師事務(wù)所對飯店財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對飯店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，并出具審計報告。飯店應(yīng)認真對待外部審計意見和建議，及時整改存在的問題，不斷提高財務(wù)管理水平。六、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責(zé)保管，存放于安全、保密的檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定