稅務(wù)大廳稅票管理制度

稅務(wù)大廳稅票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)稅務(wù)大廳稅票管理，確保稅票的安全、規(guī)范使用，提高稅收征管質(zhì)量和效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于稅務(wù)大廳全體工作人員在辦理各類稅收業(yè)務(wù)過程中涉及的稅票管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)稅收征管制度進(jìn)行稅票管理。2.安全保密原則：確保稅票的安全存放和使用，防止稅票丟失、被盜、篡改等情況發(fā)生，保護(hù)納稅人信息安全。3.規(guī)范操作原則：明確稅票的領(lǐng)發(fā)、開具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程和要求，做到規(guī)范有序。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅票管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。二、稅票種類及適用范圍（一）稅票種類1.稅收通用繳款書：適用于納稅人直接向銀行繳納稅款、基金、費(fèi)用及滯納金和罰款等各項(xiàng)收入。2.稅收完稅證明：分為表格式和文書式兩種。表格式完稅證明用于納稅人繳納車輛購置稅等特定稅種后，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人開具的完稅證明；文書式完稅證明用于納稅人已繳納稅款的證明等其他需要開具完稅證明的情形。3.稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）：適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場收取現(xiàn)金稅款時(shí)使用。4.稅收電子繳款書：與稅收通用繳款書具有同等法律效力，是通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款繳庫的電子憑證。（二）適用范圍根據(jù)不同的稅收業(yè)務(wù)類型和納稅人實(shí)際情況，選擇相應(yīng)的稅票進(jìn)行開具。例如，納稅人通過銀行轉(zhuǎn)賬繳納稅款時(shí)，使用稅收通用繳款書；納稅人以現(xiàn)金方式繳納稅款且符合當(dāng)場收取條件的，使用稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）；通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納稅款的，使用稅收電子繳款書等。三、稅票的領(lǐng)發(fā)（一）領(lǐng)票1.稅務(wù)大廳應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅票的領(lǐng)發(fā)工作。2.領(lǐng)票人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，定期到上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅票。領(lǐng)取時(shí)，需填寫《稅票領(lǐng)購申請(qǐng)表》，注明所需稅票的種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)稅務(wù)大廳負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)表信息無誤后，發(fā)放相應(yīng)稅票，并在《稅票領(lǐng)購申請(qǐng)表》上加蓋印章，作為領(lǐng)票憑證。4.領(lǐng)票人員領(lǐng)回稅票后，應(yīng)及時(shí)與發(fā)放清單進(jìn)行核對(duì)，確保稅票種類、數(shù)量準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)稅票存在缺頁、少份、錯(cuò)號(hào)、重號(hào)等問題，應(yīng)立即向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理換票手續(xù)。（二）發(fā)票交接1.領(lǐng)票人員與上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅票交接時(shí)，應(yīng)在專門的《稅票交接登記簿》上詳細(xì)記錄交接時(shí)間、稅票種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并由雙方簽字確認(rèn)。2.領(lǐng)票人員將稅票領(lǐng)回稅務(wù)大廳后，應(yīng)及時(shí)將稅票移交至專門的稅票保管人員。移交時(shí)同樣需在《稅票交接登記簿》上記錄交接情況，確保稅票流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)清晰可查。四、稅票的保管（一）存放環(huán)境要求1.稅務(wù)大廳應(yīng)設(shè)置專門的稅票保管場所，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)，具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.稅票保管場所應(yīng)安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防盜門、防盜窗、監(jiān)控設(shè)備等，確保稅票存放安全。3.稅票應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜或文件柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜或文件柜應(yīng)具備良好的保密性和安全性，鑰匙由專人保管。（二）分類存放1.稅票保管人員應(yīng)按照稅票種類、號(hào)碼順序?qū)Χ惼边M(jìn)行分類存放，便于查找和管理。2.對(duì)于已開具的稅票存根聯(lián)和作廢稅票，應(yīng)單獨(dú)存放，并按規(guī)定期限保存。3.定期對(duì)稅票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向上級(jí)報(bào)告。（三）安全保密措施1.嚴(yán)格限制無關(guān)人員進(jìn)入稅票保管場所，因工作需要進(jìn)入的，必須經(jīng)過稅務(wù)大廳負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。2.保管人員應(yīng)妥善保管稅票保管場所的鑰匙和密碼，不得隨意泄露。3.加強(qiáng)對(duì)稅票保管人員的安全教育，提高安全保密意識(shí)，防止因人為疏忽導(dǎo)致稅票丟失、被盜等情況發(fā)生。五、稅票的開具（一）開具前準(zhǔn)備1.稅務(wù)工作人員在開具稅票前，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)納稅人的納稅信息，包括納稅人識(shí)別號(hào)、名稱、稅種、稅目、計(jì)稅依據(jù)、稅率等，確保信息準(zhǔn)確無誤。2.檢查稅票號(hào)碼是否連續(xù)，稅票各聯(lián)次是否齊全、完好，如有問題及時(shí)更換。3.準(zhǔn)備好開具稅票所需的印章，如征稅專用章、發(fā)票專用章等，并確保印章清晰、有效。（二）開具要求1.稅票應(yīng)使用計(jì)算機(jī)開具，確保開具內(nèi)容準(zhǔn)確、規(guī)范、完整。開具過程中，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和相關(guān)稅收征管制度的規(guī)定，準(zhǔn)確填寫稅票各項(xiàng)要素，不得漏填、錯(cuò)填。2.對(duì)于稅收通用繳款書，應(yīng)在“繳款單位（人）”欄填寫納稅人全稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息；在“開戶銀行”欄填寫納稅人開戶銀行名稱；在“賬號(hào)”欄填寫納稅人銀行賬號(hào)；在“預(yù)算科目”欄填寫相應(yīng)的稅收科目代碼及名稱；在“收款國庫”欄填寫實(shí)際收納稅款的國庫名稱；在“稅款所屬時(shí)期”欄填寫納稅人應(yīng)納稅款的所屬時(shí)間段；在“限繳日期”欄按照稅收法律法規(guī)規(guī)定填寫稅款繳納期限；在“金額”欄分別填寫計(jì)稅金額、稅率、稅額等信息。3.對(duì)于稅收完稅證明，應(yīng)根據(jù)不同類型準(zhǔn)確填寫相關(guān)信息，如車輛購置稅完稅證明應(yīng)填寫車輛基本信息、完稅情況等；文書式完稅證明應(yīng)填寫納稅人名稱、完稅期間、完稅稅種及金額等信息。4.稅票開具完成后，應(yīng)加蓋征稅專用章或發(fā)票專用章等印章，確保印章清晰、端正地加蓋在規(guī)定位置。（三）開具流程1.納稅人申報(bào)納稅后，稅務(wù)工作人員根據(jù)申報(bào)信息在稅收征管系統(tǒng)中生成稅票信息。2.對(duì)生成的稅票信息進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核通過后，打印稅票。3.將打印好的稅票交納稅人核對(duì)，納稅人確認(rèn)無誤后簽字或蓋章。4.將稅票相應(yīng)聯(lián)次交付納稅人，并告知納稅人稅票的使用方法和注意事項(xiàng)。（四）特殊情況處理1.因納稅人名稱、識(shí)別號(hào)等信息變更需要重新開具稅票的，稅務(wù)工作人員應(yīng)在核實(shí)相關(guān)情況后，按照規(guī)定程序開具新的稅票，并在新稅票上注明原稅票號(hào)碼及開具情況，同時(shí)收回原稅票作廢處理。2.因開票信息錯(cuò)誤需要作廢稅票的，應(yīng)在稅票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，并全份保存。同時(shí)，在稅收征管系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，并重新開具正確的稅票。3.對(duì)于多繳稅款需要退稅開具稅票的，應(yīng)按照退稅相關(guān)規(guī)定和流程辦理，嚴(yán)格審核退稅申請(qǐng)，確保退稅依據(jù)充分、程序合規(guī)。六、稅票的作廢（一）作廢條件符合下列條件之一的稅票，可予以作廢：1.因開具錯(cuò)誤，如稅目稅率填寫錯(cuò)誤、納稅人信息錯(cuò)誤等，需要作廢的。2.因銷售退回、折讓等原因，已繳納稅款需要退還，原開具稅票需要作廢的。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人已繳稅款有誤，需要調(diào)整應(yīng)納稅額并作廢原稅票重新開具的。（二）作廢流程1.發(fā)現(xiàn)稅票需要作廢時(shí)，開票人員應(yīng)在稅票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，并全份保存。2.在稅收征管系統(tǒng)中對(duì)相應(yīng)稅票進(jìn)行作廢操作，生成作廢記錄。3.將作廢稅票與其他已開具稅票存根聯(lián)一并妥善保管，按規(guī)定期限保存，不得擅自銷毀。七、稅票的結(jié)報(bào)繳銷（一）結(jié)報(bào)期限1.稅務(wù)工作人員應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)報(bào)期限，及時(shí)將已開具的稅票結(jié)報(bào)繳銷。2.一般情況下，稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）、稅收通用完稅證等應(yīng)于每日工作結(jié)束后進(jìn)行結(jié)報(bào)繳銷；稅收通用繳款書、稅收電子繳款書等可根據(jù)實(shí)際情況按日、按旬或按月進(jìn)行結(jié)報(bào)繳銷，但最長不得超過一個(gè)月。（二）結(jié)報(bào)內(nèi)容1.結(jié)報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫《稅票結(jié)報(bào)繳銷表》，詳細(xì)注明結(jié)報(bào)日期、稅票種類、號(hào)碼、開具金額、稅額等信息。2.將已開具的稅票存根聯(lián)、作廢稅票等與《稅票結(jié)報(bào)繳銷表》一并提交給稅務(wù)大廳負(fù)責(zé)人或指定的審核人員。（三）審核繳銷1.稅務(wù)大廳負(fù)責(zé)人或?qū)徍巳藛T對(duì)結(jié)報(bào)繳銷的稅票及相關(guān)資料進(jìn)行審核，核對(duì)稅票開具情況與《稅票結(jié)報(bào)繳銷表》信息是否一致，稅票存根聯(lián)與作廢稅票是否齊全、完整。2.審核無誤后，在《稅票結(jié)報(bào)繳銷表》上簽字確認(rèn)，并在稅收征管系統(tǒng)中進(jìn)行稅票繳銷操作，完成稅票的結(jié)報(bào)繳銷流程。（四）特殊情況處理1.因客觀原因無法按時(shí)結(jié)報(bào)繳銷稅票的，經(jīng)稅務(wù)大廳負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長結(jié)報(bào)期限，但應(yīng)說明原因并采取相應(yīng)的防范措施，確保稅票安全。2.對(duì)于遺失已開具稅票存根聯(lián)的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)核實(shí)后按照規(guī)定進(jìn)行處理。如能取得對(duì)方有效證明的，可不再要求重新開具稅票；如無法取得有效證明的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)開稅票，并將有關(guān)情況記錄在案。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)大廳應(yīng)定期對(duì)稅票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括稅票的領(lǐng)發(fā)、保管、開具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，賬實(shí)是否相符等。2.稅務(wù)大廳負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對(duì)稅票管理工作進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.設(shè)立專門的稅票管理監(jiān)督崗位，對(duì)稅票管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告并處理。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)組織落實(shí)，確保稅票管理規(guī)范。2.主動(dòng)接受納稅人及社會(huì)各界的監(jiān)督，對(duì)于納稅人反映的稅票問題，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，及時(shí)處理并反饋處理結(jié)果。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因稅務(wù)工作人員操作失誤、違反規(guī)定等原因?qū)е露惼惫芾沓霈F(xiàn)問題的，如稅票丟失、被盜、開具錯(cuò)誤、違規(guī)作廢等，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.稅票保管人員未按照規(guī)定保管稅票，導(dǎo)致稅票損壞、丟失等情況發(fā)生的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.對(duì)于在稅票領(lǐng)發(fā)、開具、結(jié)報(bào)繳銷等環(huán)節(jié)弄虛作假、徇私舞弊的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于情節(jié)較