2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一重點(diǎn)考點(diǎn)模擬試卷解析

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一重點(diǎn)考點(diǎn)模擬試卷解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、增值稅專用發(fā)票管理等基本知識(shí)點(diǎn)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出售自用應(yīng)稅貨物2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額50萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：A.8萬元B.7.2萬元C.6.4萬元D.5.6萬元3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名認(rèn)證制度C.增值稅專用發(fā)票可以代開D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起15日內(nèi)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元，本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：A.4.8萬元B.4.5萬元C.4.2萬元D.3.6萬元5.下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的說法正確的是：A.自2019年4月1日起，增值稅稅率統(tǒng)一調(diào)整為13%B.自2019年4月1日起，增值稅稅率統(tǒng)一調(diào)整為16%C.自2019年4月1日起，增值稅稅率調(diào)整為10%、13%和16%D.自2019年4月1日起，增值稅稅率調(diào)整為6%、9%和13%6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額40萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：A.6.4萬元B.6.8萬元C.7.2萬元D.8.0萬元7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定正確的是：A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由開具方自行保管C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具D.增值稅專用發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓、出售8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額35萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：A.5.6萬元B.5.4萬元C.5.2萬元D.4.8萬元9.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出售自用應(yīng)稅貨物10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7萬元，本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額45萬元，增值稅適用稅率為16%。則本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為：A.7.2萬元B.6.8萬元C.6.4萬元D.5.6萬元二、企業(yè)所得稅法律制度要求：掌握企業(yè)所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等基本知識(shí)點(diǎn)。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.以上說法都正確2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：A.250萬元B.200萬元C.150萬元D.100萬元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率調(diào)整的說法正確的是：A.自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為25%B.自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為20%C.自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為15%D.自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為10%4.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：A.200萬元B.150萬元C.100萬元D.50萬元5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅范圍的說法正確的是：A.企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等取得的收入B.企業(yè)出租土地、房屋權(quán)屬等取得的租金收入C.企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等取得的收入D.以上說法都正確6.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：A.300萬元B.250萬元C.200萬元D.150萬元7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是：A.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收等B.免稅是指對(duì)企業(yè)所得額免征企業(yè)所得稅C.減半征收是指對(duì)企業(yè)所得額減半征收企業(yè)所得稅D.以上說法都正確8.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額900萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：A.225萬元B.225萬元C.225萬元D.225萬元9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C.非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.以上說法都正確10.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：A.275萬元B.275萬元C.275萬元D.275萬元三、個(gè)人所得稅法律制度要求：掌握個(gè)人所得稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等基本知識(shí)點(diǎn)。1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說法正確的是：A.個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人C.非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人D.以上說法都正確2.某居民個(gè)人2018年取得工資薪金所得20萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。則該個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：A.2520元B.25200元C.26720元D.27720元3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率調(diào)整的說法正確的是：A.自2018年1月1日起，個(gè)人所得稅稅率調(diào)整為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.自2018年1月1日起，個(gè)人所得稅稅率調(diào)整為3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%C.自2018年1月1日起，個(gè)人所得稅稅率調(diào)整為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%D.自2018年1月1日起，個(gè)人所得稅稅率調(diào)整為3%、10%、15%、20%、25%、30%、40%4.某居民個(gè)人2018年取得工資薪金所得18萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。則該個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：A.2100元B.21000元C.23100元D.25200元5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征稅范圍的說法正確的是：A.個(gè)人取得工資、薪金所得B.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得C.個(gè)人取得稿酬所得D.以上說法都正確6.某居民個(gè)人2018年取得工資薪金所得22萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。則該個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：A.2520元B.25200元C.27720元D.29200元7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是：A.個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收等B.免稅是指對(duì)個(gè)人所得額免征個(gè)人所得稅C.減半征收是指對(duì)個(gè)人所得額減半征收個(gè)人所得稅D.以上說法都正確8.某居民個(gè)人2018年取得工資薪金所得19萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。則該個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：A.2100元B.21000元C.23100元D.25200元9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說法正確的是：A.個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人C.非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人D.以上說法都正確10.某居民個(gè)人2018年取得工資薪金所得21萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。則該個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：A.2520元B.25200元C.27720元D.29200元四、財(cái)產(chǎn)稅法律制度要求：掌握財(cái)產(chǎn)稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等基本知識(shí)點(diǎn)。4.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅征稅范圍的是：A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.車輛購(gòu)置稅D.增值稅5.某企業(yè)為房產(chǎn)稅納稅人，2018年購(gòu)置一棟辦公樓，購(gòu)置價(jià)格為1000萬元，適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。則該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為：A.12萬元B.10.4萬元C.8.4萬元D.6.8萬元6.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是：A.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和項(xiàng)目分別設(shè)定C.土地增值稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=土地增值額×稅率D.以上說法都正確五、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)法律制度要求：掌握社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的概念、納稅人、征稅范圍、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例、繳費(fèi)期限等基本知識(shí)點(diǎn)。4.下列各項(xiàng)中，不屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納范圍的是：A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.工傷保險(xiǎn)C.房產(chǎn)稅D.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)5.某企業(yè)2018年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為300萬元，適用的繳費(fèi)比例為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為：A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.90萬元6.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納期限的說法正確的是：A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納期限為每月1日至15日B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納期限為每月15日至月底C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納期限為每年1月1日至12月31日D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納期限根據(jù)不同地區(qū)和項(xiàng)目分別設(shè)定六、勞動(dòng)法與勞動(dòng)合同法要求：掌握勞動(dòng)法與勞動(dòng)合同法的基本原則、勞動(dòng)合同的訂立、履行、變更、解除和終止等方面的基本知識(shí)點(diǎn)。4.下列各項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)法調(diào)整范圍的是：A.勞動(dòng)合同的訂立B.勞動(dòng)合同的解除C.工資支付D.房產(chǎn)稅5.某勞動(dòng)者與用人單位簽訂了一份期限為3年的勞動(dòng)合同，試用期為6個(gè)月。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，該勞動(dòng)合同的試用期最長(zhǎng)不得超過：A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月6.下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的說法正確的是：A.用人單位單方解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人B.勞動(dòng)者單方解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知用人單位C.用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以解除勞動(dòng)合同D.以上說法都正確本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，但不包括出售自用應(yīng)稅貨物。2.A解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=50萬元×16%-10萬元=8萬元。3.B解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名認(rèn)證制度，開具方需在開具之日起15日內(nèi)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.B解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=30萬元×16%-5萬元=7.2萬元。5.C解析：自2019年4月1日起，增值稅稅率調(diào)整為10%、13%和16%，部分適用稅率下調(diào)。6.C解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=40萬元×16%-8萬元=6.4萬元。7.C解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具，并由開具方自行保管。8.A解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=35萬元×16%-6萬元=5.6萬元。9.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，以及出售自用應(yīng)稅貨物。10.D解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=45萬元×16%-7萬元=5.6萬元。二、企業(yè)所得稅法律制度1.D解析：企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)。2.A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1000萬元×25%=250萬元。3.B解析：自2018年1月1日起，企業(yè)所得稅稅率調(diào)整為20%，部分行業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率。4.B解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=800萬元×20%=160萬元。5.D解析：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等取得的收入，出租土地、房屋權(quán)屬等取得的租金收入，以及提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等取得的收入。6.C解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1200萬元×25%=300萬元。7.D解析：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收等，免稅是指對(duì)特定所得額免征企業(yè)所得稅，減半征收是指對(duì)特定所得額減半征收企業(yè)所得稅。8.A解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=900萬元×25%=225萬元。9.D解析：企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)。10.D解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1100萬元×25%=275萬元。三、個(gè)人所得稅法律制度1.D解析：個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。2.C解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率=（20萬元-2520元）×10%=26720元。3.A解析：自2018年1月1日起，個(gè)人所得稅稅率調(diào)整為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，部分所得適用較低稅率。4.B解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率=（18萬元-2100元）×10%=21000元。5.D解析：個(gè)人所得稅征稅范圍包括個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。6.C解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率=（22萬元-2520元）×10%=27720元。7.D解析：個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收等，免稅是指對(duì)特定所得額免征個(gè)人所得稅，減半征收是指對(duì)特定所得額減半征收個(gè)人所得稅。8.C解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率=（19萬元-2100元）×10%=23100元。9.D解析：個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人是