科室財務(wù)資產(chǎn)管理制度

科室財務(wù)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強科室財務(wù)資產(chǎn)管理，規(guī)范財務(wù)資產(chǎn)行為，確保科室資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障科室各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于科室內(nèi)部的所有財務(wù)資產(chǎn)相關(guān)管理活動，包括但不限于資金管理、固定資產(chǎn)管理、辦公用品及耗材管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)資產(chǎn)管理。2.安全性原則：確保財務(wù)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞和浪費。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.權(quán)責(zé)一致原則：明確科室各崗位在財務(wù)資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)利相匹配。二、資金管理（一）預(yù)算管理1.科室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實際工作需要，編制年度資金預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)準確預(yù)計各項收入來源，支出預(yù)算應(yīng)詳細列出各項費用的預(yù)計金額和用途。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算編制完成后，應(yīng)報上級主管部門審核批準。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，科室應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向上級主管部門提出申請，經(jīng)批準后方可調(diào)整。（二）收入管理1.科室的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。收入包括但不限于醫(yī)療服務(wù)收入、科研項目收入、培訓(xùn)收入等。2.對于醫(yī)療服務(wù)收入，應(yīng)嚴格按照物價部門核定的收費標準收費，確保收費的準確性和合規(guī)性。收費人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進行收費，并及時將款項上繳財務(wù)部門。3.對于科研項目收入和培訓(xùn)收入，應(yīng)按照合同約定及時收取款項，并按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。（三）支出管理1.科室應(yīng)嚴格控制支出，確保支出的合理性和必要性。支出應(yīng)按照預(yù)算安排進行，不得超預(yù)算支出。2.支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，一般支出由科室負責(zé)人審批，重大支出應(yīng)報上級主管部門審批。審批時應(yīng)審核支出的真實性、合法性和合理性。3.支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準確，加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.科室應(yīng)建立健全支出臺賬，詳細記錄每一筆支出的日期、金額、用途、審批人等信息，以便于查詢和核對。（四）報銷管理1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單據(jù)，將報銷憑證粘貼整齊，并附上相關(guān)的審批文件和發(fā)票等原始憑證。2.報銷單據(jù)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提交財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)及時進行審核。審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性等。3.對于審核通過的報銷單據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，將款項支付給報銷人員。對于審核不通過的報銷單據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)及時通知報銷人員，并說明原因。三、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)分為以下幾類：房屋及建筑物：包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房、職工宿舍等。專用設(shè)備：指直接用于業(yè)務(wù)工作的各種具有專門性能和用途的設(shè)備，如醫(yī)療設(shè)備、科研儀器等。一般設(shè)備：指辦公和業(yè)務(wù)用的通用性設(shè)備，如辦公家具、計算機、打印機等。文物和陳列品：指博物館、展覽館等單位的各種文物和陳列品。圖書：指單位的專業(yè)圖書、技術(shù)圖書等。其他固定資產(chǎn)：指以上各類未包括的固定資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的購置1.科室因工作需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并報上級主管部門審批。2.經(jīng)批準后，由科室負責(zé)采購。采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇具有良好信譽和資質(zhì)的供應(yīng)商進行采購。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)購置后，采購人員應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，將資產(chǎn)移交使用部門。使用部門應(yīng)安排專人負責(zé)資產(chǎn)的管理和使用。（三）固定資產(chǎn)的日常管理1.使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、使用狀態(tài)等信息。臺賬應(yīng)定期更新，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)的使用人員應(yīng)妥善保管和使用資產(chǎn)，不得擅自拆卸、改裝、轉(zhuǎn)借或出租資產(chǎn)。如因工作需要確需變動資產(chǎn)使用地點或使用人員，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。3.科室應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全與完整。清查盤點工作應(yīng)至少每年進行一次，清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報上級主管部門備案。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)的處置包括報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.對于已達到規(guī)定使用年限或因技術(shù)進步等原因無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，報上級主管部門審批。經(jīng)批準后，由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進行資產(chǎn)處置。3.對于因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的固定資產(chǎn)損失，使用部門應(yīng)及時報告上級主管部門，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)批準后，按照規(guī)定進行報損處理。4.固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，出售、轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)合理評估。出售、轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，按照規(guī)定進行核算和管理。四、辦公用品及耗材管理（一）辦公用品及耗材的采購1.科室應(yīng)根據(jù)工作需要，定期編制辦公用品及耗材采購計劃。采購計劃應(yīng)包括采購物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)計采購時間等信息。2.采購計劃報上級主管部門審批后，由科室指定專人負責(zé)采購。采購人員應(yīng)選擇具有良好信譽和資質(zhì)的供應(yīng)商進行采購，確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。3.采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括采購物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等內(nèi)容。（二）辦公用品及耗材的驗收與入庫1.辦公用品及耗材采購后，采購人員應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)。驗收人員應(yīng)按照采購合同的要求，對采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行核對。2.驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫辦公用品及耗材驗收單，將物品移交倉庫管理人員。倉庫管理人員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，將物品分類存放，并建立庫存臺賬。3.庫存臺賬應(yīng)詳細記錄辦公用品及耗材的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門等信息。庫存臺賬應(yīng)定期更新，確保賬實相符。（三）辦公用品及耗材的領(lǐng)用1.科室人員因工作需要領(lǐng)用辦公用品及耗材，應(yīng)填寫辦公用品及耗材領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)科室負責(zé)人審批。2.審批通過后，領(lǐng)用人員持申請表到倉庫領(lǐng)取物品。倉庫管理人員應(yīng)按照申請表的要求，發(fā)放物品，并在庫存臺賬上記錄領(lǐng)用情況。3.領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的辦公用品及耗材，不得浪費或挪作他用。如因工作變動等原因不再使用領(lǐng)用的物品，應(yīng)及時交回倉庫。（四）辦公用品及耗材的盤點1.倉庫管理人員應(yīng)定期對辦公用品及耗材進行盤點，確保庫存數(shù)量的準確性。盤點工作應(yīng)至少每月進行一次，盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報上級主管部門備案。2.對于盤盈、盤虧的辦公用品及耗材，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。如因人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、財務(wù)資產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點的組織與實施1.科室應(yīng)成立財務(wù)資產(chǎn)清查盤點工作小組，負責(zé)組織實施清查盤點工作。工作小組應(yīng)由科室負責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員、使用部門負責(zé)人等。2.清查盤點工作應(yīng)制定詳細的工作計劃，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。清查盤點工作應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保清查盤點結(jié)果的真實性和準確性。（二）清查盤點的內(nèi)容1.資金清查：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的清查，核對賬目與實際金額是否相符。2.固定資產(chǎn)清查：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等的清查，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀態(tài)等是否與臺賬記錄相符。3.辦公用品及耗材清查：包括庫存的辦公用品及耗材的清查，核對物品的數(shù)量、規(guī)格、型號等是否與庫存臺賬記錄相符。（三）清查盤點結(jié)果的處理1.清查盤點結(jié)束后，工作小組應(yīng)編制清查盤點報告，詳細說明清查盤點的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。清查盤點報告應(yīng)報上級主管部門審批。2.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符問題，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。如因人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.清查盤點結(jié)果處理完畢后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)賬目，確保財務(wù)資產(chǎn)賬實相符。六、財務(wù)資產(chǎn)信息管理（一）信息收集與整理1.科室應(yīng)建立財務(wù)資產(chǎn)信息收集制度，明確信息收集的渠道、內(nèi)容、頻率等。信息收集渠道包括財務(wù)部門、資產(chǎn)管理人員、使用部門等。2.財務(wù)資產(chǎn)信息應(yīng)包括資產(chǎn)的基本信息、購置信息、使用信息、處置信息等。信息收集后，應(yīng)及時進行整理和分類，確保信息的準確性和完整性。（二）信息錄入與維護1.科室應(yīng)建立財務(wù)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，將收集整理后的財務(wù)資產(chǎn)信息錄入系統(tǒng)。信息錄入應(yīng)準確無誤，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際情況相符。2.財務(wù)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)定期進行維護和更新，確保系統(tǒng)的正常運行。如資產(chǎn)信息發(fā)生變化，應(yīng)及時在系統(tǒng)中進行更新，保證信息的及時性和有效性。（三）信息查詢與使用1.科室人員可根據(jù)工作需要，通過財務(wù)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)查詢相關(guān)財務(wù)資產(chǎn)信息。查詢信息應(yīng)嚴格遵守規(guī)定的權(quán)限和程序，確保信息的安全與保密。2.財務(wù)資產(chǎn)信息可用于科室的預(yù)算編制、資產(chǎn)管理、成本核算等工作?？剖覒?yīng)充分利用信息資源，提高管理水平和工作效率。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.科室應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對財務(wù)資產(chǎn)管理情況進行檢查和評估。內(nèi)部監(jiān)督可由科室負責(zé)人或指定專人負責(zé)組織實施。2.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括資金管理、固定資產(chǎn)管理、辦公用品及耗材管理、財務(wù)資產(chǎn)清查與盤點、財務(wù)資產(chǎn)信息管理等方面。檢查和評估結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報上級主管部門備案。（二）外部監(jiān)督1.上級主管部門應(yīng)定期對科室財務(wù)資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查，確?？剖覈栏褡袷刎攧?wù)資產(chǎn)管理制度。2.審計部門應(yīng)定期對科室財務(wù)收支和