2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收會(huì)計(jì)深度解析試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收會(huì)計(jì)深度解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.企業(yè)在核算增值稅時(shí)，下列說法正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”貸方B.購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“其他應(yīng)付款”貸方D.購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“其他應(yīng)付款”借方2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式是（）。A.銷售額×稅率B.銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額×（1-稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”貸方。（）2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“其他應(yīng)付款”貸方。（）4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“其他應(yīng)付款”借方。（）5.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：銷售額×稅率。（）6.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：銷售額×（1-稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）8.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（）10.增值稅一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天，為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某增值稅一般納稅人2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，本月支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元，支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1萬元，支付工資薪金200萬元。要求：計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2.某增值稅一般納稅人2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批原材料，取得不含稅銷售額50萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，款項(xiàng)已支付。（3）支付本月水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元。（4）本月發(fā)生工資薪金支出30萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。3.某增值稅一般納稅人2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，款項(xiàng)已支付。（3）支付本月水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。（4）本月發(fā)生工資薪金支出40萬元。（5）本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為5萬元。要求：分析該納稅人本月增值稅核算的正確性，并指出可能存在的問題。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”貸方，購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方。2.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。3.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。4.答案：B解析思路：同第3題解析。5.答案：B解析思路：同第3題解析。6.答案：B解析思路：同第3題解析。7.答案：B解析思路：同第3題解析。8.答案：B解析思路：同第3題解析。9.答案：B解析思路：同第3題解析。10.答案：B解析思路：同第3題解析。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天、提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，以及不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天。2.答案：A、B、C、D解析思路：同第1題解析。3.答案：A、B、C、D解析思路：同第1題解析。4.答案：A、B、C、D解析思路：同第1題解析。5.答案：A、B、C、D解析思路：同第1題解析。6.答案：A、B、C、D解析思路：同第1題解析。7.答案：A、B、C、D解析思路：同第1題解析。8.答案：A、B、C、D解析思路：同第1題解析。9.答案：A、B、C、D解析思路：同第1題解析。10.答案：A、B、C、D解析思路：同第1題解析。三、判斷題1.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”貸方。2.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方。3.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅不計(jì)入“其他應(yīng)付款”。4.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅不計(jì)入“其他應(yīng)付款”。5.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：銷售額×稅率。