企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督制度的落實策略

隨著市場經(jīng)濟逐步轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，國有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)頻率逐漸提高，規(guī)模不斷擴大，這對監(jiān)管法律制度提出了更高的要求。《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）等相關(guān)法規(guī)為規(guī)范這一制度提供了法律依據(jù)和操作指南。但是，在實際操作中，如何在保障國家利益的前提下實現(xiàn)公平、公正、公開的交易成為亟待解決的問題。本文通過淺析企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管法律制度落實中的不足，提出相關(guān)完善措施，旨在促進國有資產(chǎn)保值增值。一、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)制度落實的不足（一）信息披露不充分在企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，信息披露是確保交易透明、公正的重要環(huán)節(jié)。但是，當前信息披露機制存在不充分的問題。一是信息披露的范圍和深度不足。少部分企業(yè)在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，僅公布基本的財務(wù)數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)的實際價值、潛在風(fēng)險等重要信息卻語焉不詳，導(dǎo)致投資者無法全面了解企業(yè)的資產(chǎn)狀況，從而影響其決策。二是信息披露的及時性有待提高。少部分企業(yè)延遲發(fā)布關(guān)鍵信息，甚至在交易完成后才進行補充說明。例如，2021年，某企業(yè)進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，出現(xiàn)了信息披露不充分的問題。該企業(yè)僅公布了基本的財務(wù)數(shù)據(jù)（如總收入和利潤率），未公開轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的實際市場價值、潛在法律糾紛以及環(huán)境風(fēng)險等重要信息，導(dǎo)致投資者難以全面評估資產(chǎn)的真實狀況。并且，該企業(yè)合同條款和重大風(fēng)險提示等關(guān)鍵細節(jié)直到交易完成后才披露。這不僅削弱了市場監(jiān)督的作用，還引發(fā)了外界對可能存在利益輸送或內(nèi)幕交易的質(zhì)疑。（二）評估機制不完善評估機制是確定國有資產(chǎn)合理價格和價值的重要手段，但當前這一機制在落實過程中存在一些不足。一是評估標準不統(tǒng)一。不同地區(qū)、行業(yè)采用的評估方法各異，未形成全國統(tǒng)一、科學(xué)合理的評估體系。這種差異性導(dǎo)致相同類型資產(chǎn)在不同地方可能出現(xiàn)較大的價值偏差，不利于公正交易。二是評估人員的專業(yè)水平參差不齊。雖然國家對評估師的資格有一定要求，但在實際操作中一些從業(yè)人員的經(jīng)驗不足，對行業(yè)特殊性的認識不夠深入，影響了評估結(jié)果的準確性。由于缺乏有效監(jiān)督，所以少部分評估機構(gòu)會受到利益驅(qū)動，而為特定利益集團提供偏向性的報告，此舉嚴重損害了評估機制的公信力。例如，2022年，在某新興技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)時，由于缺乏統(tǒng)一的評估標準，不同評估機構(gòu)對其價值給出了不同的結(jié)果。同時，加上監(jiān)督機制不夠完善，少部分評估機構(gòu)為特定利益集團出具偏向性報告，嚴重損害了市場公信力，引發(fā)了外界對交易公平性的質(zhì)疑。（三）監(jiān)管力度不足加強監(jiān)管是確保國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)的重要保障，但這一領(lǐng)域面臨著力度不足的問題。首先，制度設(shè)計不夠完善。在制度設(shè)計上，少部分法律法規(guī)條款過于原則化，沒有實施細則。執(zhí)行人員在執(zhí)行過程中存在較大的自由裁量空間，容易利用這種模糊性規(guī)避監(jiān)管責任，從而導(dǎo)致違法違規(guī)行為發(fā)生。其次，人力資源配置存在短板。負責監(jiān)管工作的人員數(shù)量有限且專業(yè)素養(yǎng)參差不齊。部分一線監(jiān)管人員的工作負擔過重，在面對復(fù)雜金融工具及新興行業(yè)時缺乏足夠的知識儲備，導(dǎo)致其發(fā)現(xiàn)及處理問題的能力有限。最后，跨部門協(xié)調(diào)不足。涉及多個政府部門或地區(qū)協(xié)作的工作會出現(xiàn)溝通障礙現(xiàn)象，這不僅延誤了問題處理進程，還可能導(dǎo)致少部分案件因取證困難而不了了之。二、落實國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)制度的措施（一）構(gòu)建信息披露機制在企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，信息披露機制的構(gòu)建至關(guān)重要。這不僅是為了保障交易的透明和公正，還能有效防止利益輸送和腐敗行為。相關(guān)部門在構(gòu)建該制度時，應(yīng)嚴格貫徹《交易監(jiān)督管理辦法》和2022年國資委發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（以下簡稱《交易流轉(zhuǎn)通知》）的相關(guān)規(guī)定。例如，《交易流轉(zhuǎn)通知》規(guī)定企業(yè)國有資產(chǎn)在增資方面的信息披露應(yīng)包括預(yù)披露和正式披露兩種方式，因此企業(yè)在披露整體信息時應(yīng)遵守此項規(guī)定。其中，在預(yù)披露階段，企業(yè)需確保信息充分、準確且具有可讀性，披露信息包括企業(yè)基本情況、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、近三年審計報告中的主要財務(wù)指標以及擬募集資金金額等內(nèi)容。在此過程中，企業(yè)管理人員可以充分利用權(quán)威的產(chǎn)權(quán)交易網(wǎng)站進行公開，使所有潛在投資者都均有機會獲取這些關(guān)鍵信息。這種分階段的信息披露方式不僅能提高信息透明度，還能為市場中其他利益相關(guān)人員以及潛在的參與者提供充足的分析時間。在正式披露階段，企業(yè)固定資產(chǎn)等相關(guān)信息的發(fā)布時間應(yīng)在20個工作日以上，同時根據(jù)《交易監(jiān)督管理辦法》第十五條規(guī)定，盡可能地列出相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓標的具體情況，如披露轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的股東結(jié)構(gòu)以及相關(guān)批準情況等。同時，管理人員應(yīng)公布近幾年轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)審計報告和財務(wù)報表中的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益、營業(yè)收入和凈利潤等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，幫助投資者全面評估企業(yè)資產(chǎn)價值，從而作出相關(guān)投資決策。同時，受讓方也應(yīng)明確自身的資格條件（如相關(guān)規(guī)定中資產(chǎn)對受讓方的要求）、交易條件及轉(zhuǎn)讓底價等。（二）完善評估體系企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，完善評估體系和定期更新與優(yōu)化評估標準是確保資產(chǎn)合理定價、維護國家利益和維持市場公平的重要措施。實際監(jiān)管中，企業(yè)需貫徹執(zhí)行《交易監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，保障評估結(jié)果的公正性和科學(xué)性?！督灰妆O(jiān)督管理辦法》第十二條規(guī)定：“對按照有關(guān)法律法規(guī)要求必須進行資產(chǎn)評估的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)對轉(zhuǎn)讓標的進行資產(chǎn)評估，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)以經(jīng)核準或備案的評估結(jié)果為基礎(chǔ)確定?！睂Υ?，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建動態(tài)調(diào)整的評估標準體系，根據(jù)市場環(huán)境變化、行業(yè)發(fā)展趨勢以及宏觀經(jīng)濟政策等因素，定期審查和修訂現(xiàn)行評估標準。企業(yè)還可成立專門的專家委員會，負責研究最新市場動態(tài)及技術(shù)進步，并提出相應(yīng)的修訂建議，確保評估標準與時俱進。同時，《交易監(jiān)督管理辦法》第十七條規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項目首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓底價，不得低于經(jīng)核準或備案的轉(zhuǎn)讓標的評估結(jié)果?！币虼耍髽I(yè)應(yīng)采取多層次、多維度的評估方法，在傳統(tǒng)財務(wù)指標的基礎(chǔ)上關(guān)注其余的非財務(wù)因素，如企業(yè)創(chuàng)新能力、市場競爭力、品牌價值等，并依托大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)對這些因素進行量化，從而提供更加全面、客觀的資產(chǎn)價值判斷。此外，企業(yè)還可采用情景境分析法，模擬不同市場條件下可能出現(xiàn)的情況，預(yù)測企業(yè)未來的表現(xiàn)并制定相關(guān)預(yù)案。（三）加強監(jiān)督管理加強監(jiān)督管理、實時跟蹤與審查交易過程是確保企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程透明、公正和高效的關(guān)鍵，不僅可以防止利益輸送，還能提升公眾對國有資產(chǎn)管理的信任度。因此，企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行《交易監(jiān)督管理辦法》第六條和第五十五條的要求，構(gòu)建健全的監(jiān)督體系，建立集成化的信息系統(tǒng)平臺，將各級子企業(yè)的交易信息匯總到國家出資企業(yè)，并進一步上報給同級國資監(jiān)管機構(gòu)。該系統(tǒng)應(yīng)廣泛收集從項目立項、評估、競價到最終成交的全過程數(shù)據(jù)，并使用區(qū)塊鏈技術(shù)以確保數(shù)據(jù)不可竄改，從而增強信息的透明度和可信度。同時，企業(yè)應(yīng)引入人工智能和大數(shù)據(jù)分析工具，對大量交易數(shù)據(jù)進行自動化監(jiān)控與分析，識別出異常模式或潛在風(fēng)險點，如頻繁低價轉(zhuǎn)讓、高估或低估資產(chǎn)價值等。三、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)制度落實保障措施（一）信息披露的保障措施加強信息發(fā)布監(jiān)督審核是確保上述措施有效落實的關(guān)鍵所在。企業(yè)應(yīng)建立健全的信息審核制度，由專業(yè)團隊嚴格審查披露內(nèi)容，確保其真實性和完整性；引入社會中相對獨立的第三方機構(gòu)監(jiān)督信息披露，通過增強外部監(jiān)督力量，提高整個流程的公信力。此外，國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)加大對不符合規(guī)定的資產(chǎn)受讓行為的處罰力度，對故意隱瞞重要信息或提供虛假數(shù)據(jù)的行為，應(yīng)依法追究企業(yè)的相關(guān)責任，并采取嚴厲的處罰措施。這不僅是對違法違規(guī)行為的震懾，還能進一步增強公眾對監(jiān)管體系的信任。（二）資產(chǎn)評估的保障措施《交易監(jiān)督管理辦法》第四十三條規(guī)定：“投資方以非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當經(jīng)增資企業(yè)董事會或股東會審議同意，并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估，確認投資方的出資金額?！币虼?，企業(yè)應(yīng)僅允許信譽良好的機構(gòu)參與國有資產(chǎn)評估工作，同時設(shè)定公開招標機制，使各具特色的專業(yè)機構(gòu)參與競標，以競標競爭的形式提高服務(wù)質(zhì)量。對于存在違規(guī)執(zhí)業(yè)行為或提供虛假報告的中介機構(gòu)，國資監(jiān)管機構(gòu)要嚴肅處理，將其列入黑名單，禁止其繼續(xù)承接相關(guān)業(yè)務(wù)。此外，應(yīng)由不參與項目運作且無利益關(guān)聯(lián)的獨立審計團隊，對企業(yè)的每一次資產(chǎn)評估進行復(fù)核，確保結(jié)論的一致性與可靠性。這種雙重驗證機制能夠降低人為操控風(fēng)險，提高公眾信任度。在數(shù)據(jù)存儲方面，企業(yè)則可利用云計算平臺，實現(xiàn)跨區(qū)域、多部門的信息共享，以便各級國資監(jiān)管機構(gòu)能夠?qū)崟r掌握最新進展，從而更好地協(xié)調(diào)資源配置與決策支持。（三）監(jiān)督管理的保障措施為加強對產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)的動態(tài)監(jiān)督，國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)定期或不定期地對這些機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查，以核對賬目、訪談員工、抽樣調(diào)查等方式，深入了解其運營狀況及合規(guī)情況。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)立即采取糾正措施，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。同時，機構(gòu)管理人員也可以結(jié)合實際情況，開通相關(guān)舉報熱線或利用網(wǎng)絡(luò)平臺，鼓勵公眾監(jiān)督，讓知情者能夠及時反饋問題線索，從而擴大監(jiān)管覆蓋面。此外，國資監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)加大政策法規(guī)宣傳力度，讓更多人了解并遵守《交易監(jiān)督管理辦法》，并多渠道、多形式地組織宣傳教育活動，增強全社會對國有資產(chǎn)保護重要性的認識，從而形成良好的輿論氛圍。結(jié)語企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是國有經(jīng)濟管理的重要組