公司發(fā)票管理規(guī)范制度

第頁 公司發(fā)票管理規(guī)范一、總則1、本規(guī)范所稱增值稅發(fā)票指增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅卷式普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票，以及國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的門票，過路（過橋）費發(fā)票、繼續(xù)使用的定額發(fā)票、客運發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（注：貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票將于2016年7月1日起停止使用。）2、名詞解釋（1）銷售發(fā)票：是指在銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，對購買方開具的增值稅發(fā)票。（2）采購發(fā)票：是指在購買商品、接受勞務(wù)或服務(wù)，購置不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)等經(jīng)營活動中，從外部單位或個人接收的發(fā)票。（3）普票：增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人或者非增值稅納稅人開具。（4）專票：增值稅專用發(fā)票，需要提供一般納稅人資格。二、銷售發(fā)票規(guī)范1、相關(guān)崗位職責(zé)（1）與銷售有關(guān)的業(yè)務(wù)部門具體職責(zé)：負(fù)責(zé)交易的真實性；建立包括開票信息在內(nèi)的客戶檔案資料，并對其真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)提供合同、結(jié)算單據(jù)等開票所需依據(jù)；負(fù)責(zé)發(fā)票對外傳遞工作；配合財務(wù)部門開展發(fā)票使用情況的監(jiān)督檢查工作。2、發(fā)票開具流程業(yè)務(wù)人員使用藍(lán)點系統(tǒng)申請開票市場部主管批復(fù)財務(wù)部門開具發(fā)票并寄送業(yè)務(wù)人員收到發(fā)票后給客戶寄送發(fā)票收到用戶回執(zhí)并存檔3、銷售發(fā)票領(lǐng)購（1）銷售發(fā)票開具發(fā)票開具前應(yīng)獲得經(jīng)審批或認(rèn)可的開票資料。每次開票時，業(yè)務(wù)人員需填寫藍(lán)點系統(tǒng)提交申請。對新增客戶初次申請開具增值稅專用發(fā)票時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫《新客戶開票信息表》，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同合同、結(jié)算單據(jù)、新客戶開票信息表、加蓋公章的稅務(wù)登記證明等資料提交財務(wù)部門。對于個人和小規(guī)模納稅人單位不得開具專票。（2）發(fā)票填寫規(guī)范客戶開票名稱、納稅人識別號地址、電話開戶行及賬號（3）開票時間銷售應(yīng)在每周一、二、三向財務(wù)提起開票申請。（4）發(fā)票寄送增值稅發(fā)票開具后，原則上應(yīng)由經(jīng)辦人員將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)當(dāng)面、及時送交客戶，并要求客戶在《發(fā)票簽收回執(zhí)單》上簽字確認(rèn)。對于需要寄送發(fā)票的客戶，應(yīng)按照《木木西里收發(fā)件規(guī)范》流程處理，并將電子版《發(fā)票簽收回執(zhí)單》發(fā)客戶簽字蓋章掃描回傳。4、銷售發(fā)票丟失、作廢和紅沖發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)于丟失當(dāng)日將有關(guān)情況書面報與財務(wù)負(fù)責(zé)人，并聲明作廢。滿足下列情形的，按作廢處理：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；我方未抄稅并且未記賬；對方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。采購發(fā)票規(guī)范相關(guān)崗位職責(zé)與采購有關(guān)的業(yè)務(wù)部門具體職責(zé)：對接收部門提交的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核；對不合規(guī)發(fā)票退回接收部門進(jìn)行更換；對增值稅專用發(fā)票及時認(rèn)證抵扣；對合規(guī)發(fā)票進(jìn)行歸檔保管。1公司開票資料：公司名稱：開票地址：納稅人識別號：開戶行：開戶賬號：聯(lián)系人：聯(lián)系電話：寄票地址：上海市嘉定區(qū)綠苑路488號萊英國際大廈8103、采購發(fā)票取得（1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，及時主動向?qū)Ψ絾挝凰魅『弦?guī)發(fā)票，并對雙方單位全稱、納稅人識別號、開戶銀行及賬號、經(jīng)營地址及電話、開票時間、經(jīng)營項目、商品規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、聯(lián)次、簽章等要素進(jìn)行審核；（2）應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)商準(zhǔn)入的審核管理，以確保供應(yīng)商提供合規(guī)的采購發(fā)票；（3）應(yīng)在合同或協(xié)議中約定供應(yīng)商開具采購發(fā)票的條件、種類、稅率及送達(dá)時限，確保及時取得增值稅發(fā)票。4、采購發(fā)票傳遞（1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在取得后5天內(nèi)統(tǒng)一交由小美保管；（2）業(yè)務(wù)部門傳遞給財務(wù)部門的發(fā)票，必須保持票面干凈、整齊,發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。（3）對于超過開票日180天逾期無法抵扣的增值稅專用發(fā)票，原則上不應(yīng)接收；5、不合規(guī)采購發(fā)票處理不合規(guī)發(fā)票包括以下情形：（1）填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實、字跡不清楚，未加蓋發(fā)票專用章；（2）發(fā)票打印錯格壓線；（3）發(fā)票折疊損壞；（4）客戶名稱填寫有誤（含未按全稱填寫）；（5）發(fā)票內(nèi)容有涂改、挖補(bǔ)；(6)發(fā)票大小寫金額不符；（7）發(fā)票聯(lián)未經(jīng)復(fù)寫；（8）按商品類別匯總開具的發(fā)