某券商新三板培訓(xùn)課件合法合規(guī)調(diào)查

2021年7月

公司治理與合法合規(guī)調(diào)查2CONTENTS概要。一

公司治理盡職調(diào)查二合法合規(guī)盡職調(diào)查一一。、公司治理盡職調(diào)查《主辦券商盡職調(diào)查工作指引》1.《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)3.《主辦券商推薦備案內(nèi)部核查表》2.學(xué)習(xí)資料。調(diào)查工程和方法。調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法公司組織結(jié)構(gòu)咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)查閱公司章程股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)，公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)有關(guān)文件查閱公司章程〔一〕公司治理機(jī)制的建立情況本卷須知：1、股改階段幫助企業(yè)建立符合股份公司治理標(biāo)準(zhǔn)的組織結(jié)構(gòu)圖；2、新三板公司與創(chuàng)業(yè)板IPO公司的組織結(jié)構(gòu)圖的差異；3、股東、董事、高級(jí)管理人員的任職資格〔高校教師辦企業(yè)問(wèn)題〕；4、公司章程制定過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)。〔一〕公司治理機(jī)制的建立情況股改流程以及本卷須知?公司章程?及三會(huì)議事規(guī)那么不標(biāo)準(zhǔn)。董事、監(jiān)事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員任職不符合公司法的規(guī)定協(xié)助公司制定標(biāo)準(zhǔn)的公司章程及三會(huì)議事規(guī)那么，并對(duì)公司管理人員進(jìn)行必要的輔導(dǎo)按照?公司法?的要求對(duì)任職情況進(jìn)行審查、調(diào)整常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔一〕公司治理機(jī)制的建立情況〔一〕公司治理機(jī)制的建立情況相關(guān)法條案例1：公司為擬掛牌主體B股份公司的控股股東，B公司確定了高管人員，甲擔(dān)任B公司總經(jīng)理兼任A公司總經(jīng)理；乙擔(dān)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任公司監(jiān)事。分析：按照?公司法?規(guī)定：董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。同時(shí)鑒于獨(dú)立性的要求，甲不能同時(shí)兼任兩公司的總經(jīng)理。案例2：階段，B公司是A公司〔擬掛牌公司〕的子公司，2021年B公司因未按時(shí)年檢被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照。請(qǐng)問(wèn)，擔(dān)任B公司法定代表人的甲能否擔(dān)任A公司的董事長(zhǎng)或法定代表人？分析：按照?公司法?規(guī)定：“擔(dān)任因違法被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。〞必須證明甲無(wú)個(gè)人責(zé)任。〔一〕公司治理機(jī)制的建立情況調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法是否依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和公司章程發(fā)布通知并按期召開(kāi)三會(huì)查閱三會(huì)會(huì)議記錄、決議等取得管理層就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)價(jià)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是否按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程及時(shí)進(jìn)行換屆選舉會(huì)議文件是否完整，會(huì)議記錄中時(shí)間、地點(diǎn)、出席人數(shù)等要件是否齊備，會(huì)議文件是否歸檔保存會(huì)議記錄是否正常簽署涉及關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東或其他利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)回避的，相關(guān)人員是否回避了表決監(jiān)事會(huì)是否正常發(fā)揮作用，是否具備切實(shí)的監(jiān)督手段三會(huì)決議的實(shí)際執(zhí)行情況，未能執(zhí)行的會(huì)議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報(bào)并說(shuō)明原因〔二〕公司治理機(jī)制的執(zhí)行情況常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔二〕公司治理機(jī)制的執(zhí)行情況案例4：2007年公司對(duì)實(shí)際控制人甲發(fā)生一筆其他應(yīng)收款100萬(wàn)元。經(jīng)核查，該100萬(wàn)元為甲以個(gè)人名義借給其他法人。2021年9月30日確定改制基準(zhǔn)日時(shí)尚未歸還。分析：屬于實(shí)際控制人占用公司資金的行為，公司治理不完善。在改制基準(zhǔn)日前，該筆其他應(yīng)收款必須予以歸還，并且應(yīng)該作出承諾以后不再發(fā)生類(lèi)似占用公司資金的行為?！捕彻局卫頇C(jī)制的執(zhí)行情況調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法股東的出資是否及時(shí)到位，出資方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。查閱具有資格的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)詢(xún)問(wèn)公司管理層和會(huì)計(jì)人員到工商行政管理部門(mén)查詢(xún)公司注冊(cè)登記資料以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資情況（如有）查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告公司控股股東及實(shí)際控制人查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)、公司重要會(huì)議記錄及會(huì)議決議詢(xún)問(wèn)公司管理層〔三〕股東出資情況虛假出資：指出資人根本就沒(méi)有真實(shí)的資本投入。抽逃出資：指資本投入公司后被以直接或間接方式抽逃。虛假出資：影響掛牌。抽逃出資：予以補(bǔ)足；并且確認(rèn)對(duì)其他股東、債權(quán)人的權(quán)益不產(chǎn)生不利影響；并予以充分披露。貨幣出資〔三〕股東出資情況股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)出資。常見(jiàn)問(wèn)題解決方案出資不實(shí)。實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不屬于出資人。實(shí)物資產(chǎn)未辦理交割手續(xù)。出資不實(shí)：予以補(bǔ)足或減資，并且確認(rèn)對(duì)其他股東、債權(quán)人的權(quán)益不產(chǎn)生不利影響。剝離或者厘清產(chǎn)權(quán)關(guān)系。辦理交割手續(xù)。實(shí)物出資〔三〕股東出資情況常見(jiàn)問(wèn)題解決方案出資缺乏股東拿公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行出資未辦理交割手續(xù)。出資缺乏：予以補(bǔ)足，并且確認(rèn)對(duì)其他股東、債權(quán)人的權(quán)益不產(chǎn)生不利影響。進(jìn)行減資。辦理交割手續(xù)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資〔三〕股東出資情況常見(jiàn)問(wèn)題解決方案出資人無(wú)土地使用權(quán)證書(shū)；土地使用權(quán)受到限制：如抵押。房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)未辦理登記轉(zhuǎn)移，或已辦過(guò)戶(hù)未交付等無(wú)土地使用權(quán)不能出資，必須予以減資；土地使用權(quán)受限制的必須辦理解限手續(xù)，否那么不能做出資。未辦過(guò)戶(hù)的，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成過(guò)戶(hù)土地使用權(quán)出資〔三〕股東出資情況常見(jiàn)問(wèn)題解決方案實(shí)際控制人認(rèn)定〔三〕股東出資情況常見(jiàn)問(wèn)題解決方案實(shí)物出資土地出資貨幣出資查看《驗(yàn)資告》；貨幣資金進(jìn)帳單；驗(yàn)資專(zhuān)戶(hù)的銀行對(duì)賬單，入賬金額與進(jìn)帳單是否一致；會(huì)計(jì)處理的合理性；核實(shí)貨幣資金出資比例貨幣增資的，確保資金不來(lái)源于公司自身。是否確實(shí)存在、是否實(shí)際在用評(píng)估價(jià)值是否合理、公允；是否已辦妥過(guò)戶(hù)手續(xù)；免稅進(jìn)口設(shè)備，是否已過(guò)海關(guān)監(jiān)管期或是否已補(bǔ)繳稅款；資產(chǎn)是否已設(shè)定擔(dān)保物權(quán)等核查股東取得土地使用權(quán)的過(guò)程是否合法，權(quán)屬是否存在瑕疵；核查土地使用權(quán)的用途，分析該土地使用權(quán)對(duì)公司是否適用；如土地上存在房屋建筑物，應(yīng)核查相關(guān)的房屋建筑物是否一并投入公司。〔三〕股東出資情況核查指引。參照實(shí)物出資核查方法專(zhuān)利出資核查該等專(zhuān)利是否與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)；核查股東是否已取得相應(yīng)的專(zhuān)利權(quán)證書(shū)，權(quán)利是否尚在有效期內(nèi)、是否存在糾紛或潛在糾紛；核查評(píng)估結(jié)果是否合理、公允；專(zhuān)利權(quán)是否已設(shè)定擔(dān)保物權(quán)專(zhuān)利權(quán)是否已辦妥變更登記手續(xù)〔三〕股東出資情況是否屬于職務(wù)作品〔三〕股東出資情況實(shí)際控制人包括直接控股和間接控股兩種情況Subtitle實(shí)際控制人認(rèn)定〔三〕股東出資情況案例5、某土地使用權(quán)出資延期辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)，是否存在被處分風(fēng)險(xiǎn)。分析：必須補(bǔ)辦過(guò)戶(hù)手續(xù)，并征求工商管理部門(mén)關(guān)于延期辦手續(xù)是否存在違法違規(guī)的認(rèn)定；如果存在違法違規(guī)現(xiàn)象，需要判斷是否屬于重大違法違規(guī)行為？如果屬于重大違法違規(guī)行為，那么影響掛牌。。〔三〕股東出資情況調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法資產(chǎn)獨(dú)立性分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)和渠道計(jì)算公司的關(guān)聯(lián)采購(gòu)額和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售額分別占公司當(dāng)期采購(gòu)總額和銷(xiāo)售總額的比例，分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)獨(dú)立性查閱相關(guān)會(huì)議記錄、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購(gòu)貨合同及發(fā)票，確定公司固定資產(chǎn)權(quán)屬情況查閱房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等權(quán)屬證明文件，了解公司的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專(zhuān)利與非專(zhuān)利技術(shù)及其他無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬情況關(guān)注金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等，調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東占用的情形〔四〕公司的獨(dú)立性人員獨(dú)立性查閱股東單位員工名冊(cè)及勞務(wù)合同、公司工資明細(xì)表、公司福利費(fèi)繳納憑證、與管理層及員工交談，取得高級(jí)管理人員的書(shū)面聲明等方法，調(diào)查公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員是否在公司與股東單位中雙重任職。查閱股東單位員工名冊(cè)及勞務(wù)合同、公司工資明細(xì)表、公司福利費(fèi)繳納憑證、與管理層及員工交談，取得高級(jí)管理人員的書(shū)面聲明等方法，調(diào)查公司員工的勞動(dòng)、人事、工資報(bào)酬以及相應(yīng)的社會(huì)保障是否完全獨(dú)立管理了解公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員是否在公司領(lǐng)取薪酬調(diào)查工程和方法〔四〕公司的獨(dú)立性財(cái)務(wù)獨(dú)立性通過(guò)與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談，查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、銀行開(kāi)戶(hù)資料、納稅資料等方法，調(diào)查公司是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以上述方法調(diào)查是否建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度以上述方法調(diào)查是否獨(dú)立地進(jìn)行財(cái)務(wù)決策以上述方法調(diào)查是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶(hù)以上述方法調(diào)查是否獨(dú)立納稅機(jī)構(gòu)獨(dú)立性實(shí)地調(diào)查、查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的記錄、查閱各機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度，了解公司的機(jī)構(gòu)是否與控股股東完全分開(kāi)且獨(dú)立運(yùn)作以上述方法調(diào)查是否存在與控股股東混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形以上述方法調(diào)查是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)調(diào)查工程和方法〔四〕公司的獨(dú)立性公司資產(chǎn)的權(quán)屬問(wèn)題；如果存在無(wú)法解決的重大資產(chǎn)糾紛，影響掛牌。。公司資產(chǎn)是否被占用。改制盡職調(diào)查期間，必須厘清公司資產(chǎn)的權(quán)屬問(wèn)題，解決潛在的法律糾紛。如果公司資產(chǎn)被占用，必須予以復(fù)原，并保證以后不發(fā)生類(lèi)似行為。資產(chǎn)獨(dú)立性常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔四〕公司的獨(dú)立性公司原材料或銷(xiāo)售渠道依賴(lài)于控股股東或者其他關(guān)聯(lián)方，企業(yè)無(wú)法獨(dú)立面對(duì)市場(chǎng)。在企業(yè)改制階段，必須對(duì)影響業(yè)務(wù)獨(dú)立性的問(wèn)題予以解決，否那么影響掛牌。通過(guò)合理安排，消除影響?yīng)毩⑿缘囊蛩貥I(yè)務(wù)獨(dú)立性常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔四〕公司的獨(dú)立性案例8、報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方向公司提供借款，截至2021年9月30日關(guān)聯(lián)方向公司提供借款余額906.96萬(wàn)元。請(qǐng)補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)方向公司提供借款的資金來(lái)源，說(shuō)明公司資金管理制度及內(nèi)部控制制度是否健全有效，公司在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)上是否獨(dú)立、是否具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力。是否存在雙重任職、雙重領(lǐng)薪的情形員工的社保、公積金繳納情況。對(duì)雙重任職進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)，消除利益沖突；按照?勞動(dòng)合同法?等規(guī)定為員工繳納社保和住房公積金，特殊情況必須說(shuō)明清楚人員獨(dú)立性常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔四〕公司的獨(dú)立性案例9、某企業(yè)，由于員工不愿意繳納社保，企業(yè)以貨幣化的形式發(fā)給員工，該行為是否合法？分析：社保繳納為法定義務(wù)，必須繳納?？毓晒蓶|干預(yù)公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)等；公司與股東和關(guān)聯(lián)方之間存在大量的貸款擔(dān)保、資金往來(lái)等；關(guān)聯(lián)交易未履行必要的法定決策程序；資金依賴(lài)大股東或者大股東占用資金。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明晰公司高管權(quán)限；標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易，歷史上不合理的資金往來(lái)予以消除；歷史上占用資金現(xiàn)象予以消除，并承諾不再犯財(cái)務(wù)獨(dú)立性常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔四〕公司的獨(dú)立性與控股股東或關(guān)聯(lián)方合署辦公。辦公地址必須相互獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立性常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔四〕公司的獨(dú)立性調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法公司控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，是否與公司構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)詢(xún)問(wèn)公司控股股東、實(shí)際控制人查閱營(yíng)業(yè)執(zhí)照實(shí)地走訪生產(chǎn)或銷(xiāo)售部門(mén)等從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶(hù)對(duì)象、可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施（如存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）取得公司對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的合理性及為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施的說(shuō)明〔五〕同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)擬掛牌主體豬用預(yù)混料80%兄弟公司豬用全價(jià)料60%兄弟公司各類(lèi)禽類(lèi)飼料控股股東控股型飼料集團(tuán)100%企業(yè)以實(shí)際控制人或者其他高管的名義在異地設(shè)立關(guān)聯(lián)公司，開(kāi)展相同或相類(lèi)似的業(yè)務(wù)。同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題必須予以消除，否那么影響掛牌。同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔五〕同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)判斷標(biāo)準(zhǔn)：擬掛牌公司與控股股東、實(shí)際控制人及其所控制的企業(yè)的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)在功能與用途上是否具有可替代性。收購(gòu)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓注銷(xiāo)由掛牌公司收購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)方相關(guān)資產(chǎn)、人員、渠道等，競(jìng)爭(zhēng)方不再經(jīng)營(yíng)該相同或相似業(yè)務(wù)〔五〕同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題解決方法將競(jìng)爭(zhēng)方公司注銷(xiāo)。調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的決策是否符合股東大會(huì)、董事會(huì)的職責(zé)分工與公司管理層交談咨詢(xún)公司法律顧問(wèn)或律師查閱公司重要會(huì)議記錄、決議和重要合同取得管理層就公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的情況，是否符合法律法規(guī)和公司章程、及其對(duì)公司影響的書(shū)面聲明對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的表決是否履行了公司法和公司章程中規(guī)定的程序，決策是否得到有效執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易指公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易關(guān)聯(lián)交易的處理原那么重大關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響，如金額較大的銷(xiāo)售、采購(gòu)消除可以保留對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)重大影響，如辦公場(chǎng)所租賃普通關(guān)聯(lián)交易調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法管理層及核心技術(shù)人員的持股情況查閱公司管理層及核心技術(shù)人員的股權(quán)憑證、公司股東名冊(cè)等管理層及核心技術(shù)人員的穩(wěn)定性與管理層、人事部門(mén)負(fù)責(zé)人交談，了解管理層及核心技術(shù)人員持股的鎖定情況、最近二年上述人員的變動(dòng)情況與管理層、人事部門(mén)負(fù)責(zé)人交談，了解公司為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施階段的期權(quán)必須予以去除確保不存在代持現(xiàn)象。調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法公司管理層的誠(chéng)信情況。取得經(jīng)公司管理層簽字的關(guān)于誠(chéng)信狀況的書(shū)面聲明，至少包括以下內(nèi)容：（1）最近二年內(nèi)是否因違反國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事、民事、行政處罰或紀(jì)律處分；（2）是否存在因涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中查詢(xún)中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、工商行政管理部門(mén)的企業(yè)信用信息系統(tǒng)等公共誠(chéng)信系統(tǒng)咨詢(xún)稅務(wù)部門(mén)、公司貸款銀行等部門(mén)或機(jī)構(gòu)咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)查閱相關(guān)記錄，核實(shí)公司管理層是否存在不誠(chéng)信行為的記錄〔八〕管理層的誠(chéng)信問(wèn)題違反?公司法?147條第二款規(guī)定的，影響實(shí)際控制人的任職；必須更換。通過(guò)訪談、搜索的形式獲取信息。管理層誠(chéng)信問(wèn)題常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔九〕管理層的誠(chéng)信問(wèn)題二、合法合規(guī)盡職調(diào)查調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法公司設(shè)立、存續(xù)的合法性。查閱公司的設(shè)立批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、年度檢驗(yàn)等文件查閱公司工商變更登記資料整體變更的合法合規(guī)性（如股份有限公司運(yùn)營(yíng)不足二年）查閱整體變更批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記資料等文件變更時(shí)是否以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的原賬面凈資產(chǎn)額為依據(jù)，折合股本總額是否不高于公司凈資產(chǎn)（如股份有限公司運(yùn)營(yíng)不足二年）查閱審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等最近二年主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員是否發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人是否發(fā)生變更，上述變化或變更對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響（如股份有限公司運(yùn)營(yíng)不足二年）咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)查閱董事會(huì)和股東會(huì)決議等文件〔一〕設(shè)立及存續(xù)的情況公司改制以評(píng)估值為折股根底；企業(yè)存續(xù)時(shí)間不滿(mǎn)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度；增資與改制同步；最近兩年公司高管發(fā)生了重大變化。改制必須以審計(jì)值為折股根底，一旦以評(píng)估值為折股根底改制，視為新設(shè)。正確處理增資與改制的關(guān)系，增資與改制不能同時(shí)進(jìn)行。高管變化不一定構(gòu)成掛牌障礙。設(shè)立及存續(xù)常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔一〕設(shè)立及存續(xù)的情況案例：A公司經(jīng)審計(jì)〔審計(jì)基準(zhǔn)日為2007年12月31日〕的賬面凈資產(chǎn)值為360萬(wàn)元；2021年1月，經(jīng)股東會(huì)決議，吸收新股東新增貨幣出資250萬(wàn)元。公司即以上述經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)360萬(wàn)元與新增250萬(wàn)元貨幣資金之和為依據(jù)折合股本610萬(wàn)股，將變更為股份公司分析：增資與改制同步，視同新設(shè)公司，必須重新運(yùn)行滿(mǎn)兩年方可掛牌。案例：B公司在改制過(guò)程中為了讓三年前以500萬(wàn)元購(gòu)置的廠房?jī)r(jià)值更好表達(dá)在凈資產(chǎn)中，改制過(guò)程中該廠房評(píng)估值為1500萬(wàn)元，該公司以評(píng)估值改制。分析：改制以評(píng)估值為折股根底，視為重新設(shè)立公司，需重新運(yùn)行兩年，方可申請(qǐng)掛牌?！惨弧吃O(shè)立及存續(xù)的情況股東大會(huì)決議4.股東名冊(cè)鑒證3.股份公司章程2.1.〔二〕公司獲得北京市人民政府確認(rèn)為股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)資格的情況調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法獲得北京市人民政府確認(rèn)為股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)資格的情況查閱北京市人民政府出具的確認(rèn)公司屬于股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)的函向管委會(huì)的申請(qǐng)函提交的文件調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法公司最近二年是否存在重大違法違規(guī)行為咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)查閱已生效的判決書(shū)、行政處罰決定書(shū)以及其他能證明公司存在違法違規(guī)行為的證據(jù)性文件詢(xún)問(wèn)公司管理層查閱公司檔案向稅務(wù)部門(mén)等查詢(xún)，了解是否有違法違規(guī)記錄重點(diǎn)關(guān)注★“重大違法違規(guī)行為〞的界定〔三〕最近二年是否存在重大違法違規(guī)行為重大違法行為界定〔三〕最近二年是否存在重大違法違規(guī)行為未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券；受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處分，或者受到刑事處分工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)等行政機(jī)關(guān)的處分報(bào)送證監(jiān)會(huì)文件虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏違反國(guó)家其他法律、行政法規(guī)且情節(jié)嚴(yán)重的行為。調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法公司最近二年股權(quán)變動(dòng)的合法、合規(guī)性。查閱公司設(shè)立及最近二年股權(quán)變動(dòng)時(shí)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、股東股權(quán)憑證核對(duì)公司股東名冊(cè)、工商變更登記資料公司最近二年股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)查閱公司設(shè)立及最近二年股權(quán)變動(dòng)時(shí)的批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、股東股權(quán)憑證核對(duì)公司股東名冊(cè)、工商變更登記資料常見(jiàn)問(wèn)題解決方案案例調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制與公司股東或股東的法定代表人交談取得股東股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、以及是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛的書(shū)面聲明查閱公司工商變更登記資料等〔五〕公司股份轉(zhuǎn)讓是否存在轉(zhuǎn)讓限制轉(zhuǎn)讓限制常見(jiàn)問(wèn)題解決方案〔五〕公司股份轉(zhuǎn)讓是否存在轉(zhuǎn)讓限制調(diào)查工程和方法調(diào)查項(xiàng)目調(diào)查方法公司是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證查閱公司房產(chǎn)，土地使用權(quán)，商標(biāo)、專(zhuān)利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，以及主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料必要時(shí)實(shí)地查看咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)公司商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情況查閱公司房產(chǎn)，土地使用權(quán)，商標(biāo)、專(zhuān)利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，以及主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)公司主要財(cái)產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛與公司管理層交談咨詢(xún)公司律師或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)〔六〕主要財(cái)產(chǎn)的合法性，是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭(zhēng)議必須結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)予以判斷。財(cái)產(chǎn)合法性常見(jiàn)問(wèn)題解決方案生產(chǎn)廠房的權(quán)屬是否發(fā)生潛在的法律糾紛？。企業(yè)賴(lài)