稅務(wù)綜合考試題及答案

稅務(wù)綜合考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法，增值稅的一般納稅人是指年銷(xiāo)售額超過(guò)（）萬(wàn)元的企業(yè)。

A.50

B.100

C.200

D.500

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月（）元。

A.3500

B.5000

C.8000

D.10000

3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.個(gè)人消費(fèi)

5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.定額稅率

D.超額累進(jìn)稅率

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。

A.利潤(rùn)總額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.營(yíng)業(yè)成本

D.凈利潤(rùn)

7.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.股息收入

D.非營(yíng)利組織的收入

8.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用的稅率是（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.7.5%

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指（）。

A.利潤(rùn)總額

B.利潤(rùn)總額減去免稅收入

C.利潤(rùn)總額減去不征稅收入和各項(xiàng)扣除

D.利潤(rùn)總額加上不征稅收入

10.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？（）

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府補(bǔ)貼

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.贊助支出

D.公益性捐贈(zèng)支出

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

3.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.政府補(bǔ)助收入

4.以下哪些項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除？（）

A.稅收滯納金

B.罰款

C.贊助支出

D.合理的工資薪金支出

5.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納增值稅？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

6.以下哪些情況下，個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅？（）

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

7.以下哪些項(xiàng)目可以作為個(gè)人所得稅的稅前扣除？（）

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.子女教育支出

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

8.以下哪些收入不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.國(guó)債利息

B.退休工資

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

9.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.非營(yíng)利組織

10.以下哪些項(xiàng)目不得在個(gè)人所得稅前扣除？（）

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

D.子女教育支出

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對(duì)象包括無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而調(diào)整。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和地區(qū)。（）

4.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的是比例稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是利潤(rùn)總額。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和財(cái)政撥款。（）

7.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用的是累進(jìn)稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指利潤(rùn)總額減去不征稅收入和各項(xiàng)扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

10.政府補(bǔ)貼不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象有哪些？

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是如何確定的？

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是如何規(guī)定的？

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

2.討論個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入分配的影響。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

4.討論個(gè)人所得稅改革對(duì)提高稅收公平性的意義。

答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.B

3.C

4.D

5.D

6.A

7.C

8.A

9.C

10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.AD

9.ABCD

10.CD

三、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.錯(cuò)誤

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指?jìng)€(gè)人每月收入中不需要繳納個(gè)人所得稅的部分，目前為每月5000元。

五、討論題

1.增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別主要體現(xiàn)在征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅基礎(chǔ)、優(yōu)惠政策等方面。增值稅主要針對(duì)商品和勞務(wù)的增值部分征稅，而企業(yè)所得稅則是對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)所得征稅。增值稅的稅率一般較低，而企業(yè)所得稅的稅率較高。增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是增值額，企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是利潤(rùn)總額。

2.個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入分配的影響主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)收入差距、促進(jìn)社會(huì)公平等方面。通過(guò)對(duì)高收入者征收較高的個(gè)人所得稅，可以減少收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企