稅務(wù)一考試真題及答案

稅務(wù)一考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，適用的征收率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%（現(xiàn)疫情期間有優(yōu)惠）答案：D3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.單位將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒(méi)收財(cái)物的損失C.向投資者支付的股息D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：D5.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤答案：C7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A8.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.借款合同B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.企業(yè)與員工簽訂的勞動(dòng)合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)答案：C9.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率20%B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A10.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C.出口貨物完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅D.運(yùn)輸相關(guān)費(fèi)用如果無(wú)法確定，不予計(jì)入完稅價(jià)格答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅答案：ACD5.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD6.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD8.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款答案：ABC9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人答案：ABC10.以下屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，一律適用13%的稅率。（）答案：錯(cuò)2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。（）答案：對(duì)5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。（）答案：對(duì)6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)7.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）答案：對(duì)8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案：對(duì)9.關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。（）答案：對(duì)10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售（相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入包括哪些包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)（自產(chǎn)銷(xiāo)售、自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。不同應(yīng)稅消費(fèi)品在相應(yīng)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，部分應(yīng)稅消費(fèi)品存在多個(gè)納稅環(huán)節(jié)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些項(xiàng)目包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響稅收政策可調(diào)節(jié)企業(yè)成本與利潤(rùn)。優(yōu)惠政策如稅收減免、加計(jì)扣除等，能降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激勵(lì)創(chuàng)新與投資，助力企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、提升競(jìng)爭(zhēng)力；而增稅政策會(huì)增加成本，影響資金流與發(fā)展決策。合理稅收政策能引導(dǎo)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。2.探討增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)的多方面影響增值稅改革通過(guò)稅率調(diào)整、抵扣政策優(yōu)化等，減輕企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)活力，促進(jìn)投資與生產(chǎn)。能推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。還影響商品價(jià)格，一定程度上穩(wěn)定物價(jià)，刺激消費(fèi)。同時(shí)對(duì)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，促使政府優(yōu)化財(cái)政收支管理。3.分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義該政策是稅收制度的重大創(chuàng)新。能精準(zhǔn)減稅，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，提升生活質(zhì)量。體現(xiàn)稅收公平原則，考慮納稅人家庭負(fù)擔(dān)差異。還能引導(dǎo)社會(huì)消費(fèi)傾向，如鼓勵(lì)教育、住房等消費(fèi)，