2024年新疆沙雅縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年新疆沙雅縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%（目前有一些稅收優(yōu)惠政策）。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。7.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.銷售代銷貨物D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C分析：銷售代銷貨物屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。A、B選項(xiàng)屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅；D選項(xiàng)行政單位收取的符合條件的政府性基金不繳納增值稅。8.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬元）。9.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。11.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.以上說法都正確答案：D分析：以上三種關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法均正確。12.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》答案：C分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律，A、B、D屬于稅收行政法規(guī)。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。14.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。該商場當(dāng)月銷售服裝應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬元），銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）。15.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。16.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。17.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110（萬元），增值稅=110×13%=14.3（萬元）。18.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.銀行同業(yè)拆借合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同答案：D分析：財(cái)產(chǎn)租賃合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證，A、B、C選項(xiàng)不屬于印花稅應(yīng)稅范圍。19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。21.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是所有自然資源B.資源稅實(shí)行從量定額征收C.對(duì)開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地答案：C分析：資源稅的征稅對(duì)象是特定自然資源，A錯(cuò)誤；資源稅有從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式，B錯(cuò)誤；資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地，D錯(cuò)誤。22.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬元。該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.9B.0.3C.0.6D.0答案：D分析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。本題含稅收入30.9萬元，換算為不含稅收入30.9÷(1+3%)=30萬元，可享受免稅政策。23.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人取得的國債利息收入答案：C分析：退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”征稅；個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得按“經(jīng)營所得”征稅；個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。24.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。25.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰種類。26.某企業(yè)2023年度發(fā)生虧損20萬元，2024年度盈利30萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10B.20C.30D.0答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。所以2024年度應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元。27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是擁有土地所有權(quán)的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積D.以上說法都正確答案：D分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確。28.某企業(yè)2024年5月簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.25B.50C.15D.30答案：A分析：貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰，應(yīng)納稅額=50000×0.5‰=25元。29.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。30.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.虛開增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任答案：B分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，A、B、C屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，B錯(cuò)誤。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種征收方式C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說法均正確。8.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.收繳發(fā)票答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票等。9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的稅目包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽C.對(duì)從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.資源稅的納稅期限可以按次申報(bào)繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于資源稅的說法均正確。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）答案：正確分析：稅收在國家財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，是國家財(cái)政收入的主要來源。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，既可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行檢查。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有稅務(wù)檢查權(quán)，有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行檢查。6.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。7.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。8.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，還有一些優(yōu)惠稅率，如小型微利企業(yè)等。9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。10.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。（）答案：正確分析：印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%征收率（目前有優(yōu)惠政策）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；部分小規(guī)模納稅人可以自行開具專用發(fā)票，大部分小規(guī)模納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等明細(xì)核算；小規(guī)模納稅人不核算進(jìn)項(xiàng)稅額，直接按銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）真實(shí)性原則：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，必須是實(shí)際發(fā)生的，能夠提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)。（2）相關(guān)性原則：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！坝嘘P(guān)的支出”是指與取得收入直接相關(guān)的支出。（3）合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。（4）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（5）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售服裝取得含稅銷售額226萬元；（2）銷售家電取得含稅銷售額113萬元；（3）購進(jìn)服裝一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，稅款13萬元；（4）購進(jìn)家電一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅款6.5萬元。要求：計(jì)算該商場2月應(yīng)繳納的增值稅。答案：（1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售服裝不含稅銷售額=226÷(1+13%)=200（萬元），銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬元）-銷售家電不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬元），銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）-銷項(xiàng)稅額合計(jì)=26+13=39（萬元）（2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：-購進(jìn)服裝進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元，購進(jìn)家電進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=13+6.5=19.5（萬元）（3）計(jì)算應(yīng)納稅額：-應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=39-19.5=