2024年云南省彝良縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年云南省彝良縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測試一、常識判斷（每題1分，共10分）1.2024年中央一號文件提出要鞏固拓展脫貧攻堅成果，下列不屬于其重點工作的是（）A.防止返貧動態(tài)監(jiān)測B.發(fā)展特色產業(yè)帶動就業(yè)C.推動農村電商全面商業(yè)化D.加大對易地扶貧搬遷集中安置區(qū)幫扶力度答案：C分析：2024年中央一號文件鞏固拓展脫貧攻堅成果重點工作包括防止返貧動態(tài)監(jiān)測、發(fā)展特色產業(yè)帶動就業(yè)、加大對易地扶貧搬遷集中安置區(qū)幫扶力度等。推動農村電商全面商業(yè)化并非重點工作核心內容。2.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收基本特征。3.下列屬于增值稅應稅行為的是（）A.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.銷售貨物D.單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產用于公益事業(yè)答案：C分析：銷售貨物屬于增值稅應稅行為。單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務、行政單位收取的符合條件的政府性基金不屬于增值稅應稅范圍；單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產用于公益事業(yè)，不視同銷售服務、無形資產或者不動產。4.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種C.消費稅只在生產環(huán)節(jié)征收D.消費稅是價內稅答案：C分析：消費稅并非只在生產環(huán)節(jié)征收，在委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)也可能征收，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。5.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.國務院規(guī)定的其他不征稅收入答案：C分析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入屬于不征稅收入。6.中國歷史上第一部稅收法律是（）A.《中華民國臨時約法》中的稅收條款B.《工商統(tǒng)一稅條例（草案）》C.《農業(yè)稅條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C分析：1958年6月3日，第一屆全國人大常委會第九十六次會議通過《農業(yè)稅條例》，這是新中國成立后第一部稅收法律。7.下列哪項不屬于稅收的經濟職能（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.監(jiān)督管理職能D.宏觀調控職能答案：C分析：稅收的經濟職能主要包括資源配置職能、收入分配職能和宏觀調控職能，監(jiān)督管理職能屬于稅收的基本職能，但不屬于經濟職能。8.下列稅種中，屬于地方稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.房產稅D.企業(yè)所得稅答案：C分析：房產稅屬于地方稅。增值稅、企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅，消費稅是中央稅。9.2024年3月15日，甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，合同約定乙企業(yè)在4月15日付款。則甲企業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）A.3月15日B.4月1日C.4月15日D.貨物發(fā)出的當天答案：C分析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。本題有合同約定收款日期4月15日，所以納稅義務發(fā)生時間為4月15日。10.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C分析：根據稅收征管法規(guī)定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二、言語理解與表達（每題1分，共10分）1.稅務工作者要以高度的責任感和使命感，認真______每一項稅收政策，確保政策落實到位，讓納稅人充分享受政策紅利。A.貫徹B.落實C.執(zhí)行D.施行答案：A分析：“貫徹”著重于徹底實現或體現，常與方針、政策、精神等搭配，“貫徹政策”是常見搭配；“落實”強調使計劃、措施、政策等得以實現，更側重于結果；“執(zhí)行”側重于實施、實行，常與命令、任務等搭配；“施行”指執(zhí)行法令、規(guī)章等，或按照某種方式或辦法去做。2.在稅收征管過程中，難免會遇到一些______的問題，但稅務人員要保持冷靜，運用專業(yè)知識和智慧去解決。A.錯綜復雜B.盤根錯節(jié)C.撲朔迷離D.紛繁蕪雜答案：A分析：“錯綜復雜”形容頭緒繁多，相互糾結，情況復雜，強調問題本身的復雜性；“盤根錯節(jié)”比喻事情復雜，糾纏不清，更側重于事情的關聯和糾葛；“撲朔迷離”形容事物錯綜復雜，不容易看清真相，側重于難以分辨；“紛繁蕪雜”指多而雜亂，沒有條理。稅收征管中的問題用“錯綜復雜”更合適。3.隨著經濟的快速發(fā)展，稅收政策也需要不斷______和完善，以適應新的形勢。A.調整B.調節(jié)C.調控D.調配答案：A分析：“調整”指改變原有的情況，使適應客觀環(huán)境和要求，“調整政策”是常用表達；“調節(jié)”著重于從數量上或程度上調整，使適合要求；“調控”主要指調節(jié)控制，常與經濟、市場等搭配；“調配”指調動分配。4.稅務宣傳工作要______，采用多種形式，讓納稅人更好地了解稅收知識。A.深入淺出B.通俗易懂C.言簡意賅D.簡明扼要答案：A分析：“深入淺出”指用淺顯易懂的話把深刻的道理表達出來，稅務宣傳要把專業(yè)的稅收知識以容易理解的方式傳達給納稅人，“深入淺出”符合要求；“通俗易懂”強調內容容易懂，但沒有體現出從深刻到淺顯的轉化；“言簡意賅”和“簡明扼要”都側重于表達簡潔。5.下列句子中，沒有語病的一項是（）A.通過這次稅收業(yè)務培訓，使我對稅收政策有了更深入的理解。B.稅務部門要加強對納稅人的服務，提高服務質量和效率。C.我們一定要認真克服并善于發(fā)現工作中的問題。D.他的寫作水平明顯改進了。答案：B分析：A項，“通過……使”造成句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；C項，應先“發(fā)現”問題，再“克服”問題，語序不當；D項，“水平”與“改進”搭配不當，可將“改進”改為“提高”。6.下列句子中，標點符號使用正確的一項是（）A.稅收政策包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅……等。B.“你知道嗎？”他說：“今年的稅收任務很重?！盋.我們要認真學習《中華人民共和國稅收征管法》，依法開展稅收工作。D.稅務人員的工作態(tài)度、工作作風，直接關系到稅務部門的形象和公信力？答案：C分析：A項，“……”和“等”不能同時使用，可刪去“……”；B項，“他說”在中間，后面應用逗號；D項，句子是陳述句，句末應用句號。7.填入下面橫線處的句子，與上下文銜接最恰當的一項是（）稅收是國家財政收入的重要來源，______。稅務部門要加強征管，確保稅收足額入庫。A.它對于國家的經濟建設和社會發(fā)展起著至關重要的作用B.國家的經濟建設和社會發(fā)展離不開它的重要作用C.國家的經濟建設和社會發(fā)展都依靠它發(fā)揮重要作用D.它的重要作用體現在國家的經濟建設和社會發(fā)展中答案：A分析：前文強調稅收是國家財政收入重要來源，A項“它對于國家的經濟建設和社會發(fā)展起著至關重要的作用”承接前文，進一步闡述稅收的重要性，與后文稅務部門加強征管相呼應；B、C項強調國家發(fā)展對稅收的依賴，重點偏離；D項表述較平淡，不如A項銜接緊密。8.對下列句子中加點詞語的解釋，正確的一項是（）在稅收工作中，我們要秉持公正、公平的原則，不能徇私舞弊。A.秉持：堅持、持有B.徇私：為了私情而做不合法的事C.舞弊：用欺騙的方式做違法亂紀的事D.以上解釋都正確答案：D分析：“秉持”就是堅持、持有某種理念或原則；“徇私”指為了個人私情而違背原則做不合法的事；“舞弊”指用欺騙等不正當手段做違法亂紀的事，這三個解釋都是正確的。9.下列詞語中，沒有錯別字的一項是（）A.稅收征管協(xié)查通報按步就班B.納稅申報金稅工程變本加利C.稅務稽查發(fā)票管理融會貫通D.稅源監(jiān)控政策解讀直接了當答案：C分析：A項，“按步就班”應是“按部就班”；B項，“變本加利”應是“變本加厲”；D項，“直接了當”應是“直截了當”。10.閱讀下面的文字，回答問題。稅收優(yōu)惠政策是國家為了鼓勵某些行業(yè)或企業(yè)發(fā)展而采取的一種稅收措施。通過給予一定的稅收減免或優(yōu)惠，降低企業(yè)的稅負，促進企業(yè)的發(fā)展。例如，對于高新技術企業(yè)，國家給予了多項稅收優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減免、研發(fā)費用加計扣除等。這段文字主要說明了（）A.稅收優(yōu)惠政策的定義B.稅收優(yōu)惠政策的作用C.高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策D.稅收優(yōu)惠政策的意義和具體例子答案：D分析：文段首先介紹了稅收優(yōu)惠政策的定義，接著說明其作用，最后以高新技術企業(yè)為例具體說明，整體說明了稅收優(yōu)惠政策的意義和具體例子。A、B、C項都只是文段的部分內容。三、數量關系（每題1分，共5分）1.某企業(yè)去年的應納稅所得額為200萬元，今年比去年增長了20%，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則今年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.60C.70D.80答案：B分析：今年應納稅所得額=200×(1+20%)=240（萬元），今年應繳納企業(yè)所得稅=240×25%=60（萬元）。2.某商場銷售一批商品，增值稅稅率為13%，不含稅銷售額為50萬元，該商場應繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.7.5C.8.5D.9.5答案：A分析：應繳納增值稅=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5（萬元）。3.某稅務部門計劃在一周內檢查140戶企業(yè)，前3天平均每天檢查20戶，后4天平均每天要檢查多少戶才能完成任務？A.20B.25C.30D.35答案：B分析：前3天共檢查3×20=60戶，還剩140-60=80戶，后4天平均每天檢查80÷4=25戶。4.某企業(yè)有一筆稅款需要繳納，若按規(guī)定在10天內繳納可享受2%的折扣，該企業(yè)選擇在第8天繳納，繳納金額為9800元，這筆稅款的原價是（）元。A.10000B.10200C.10400D.10600答案：A分析：設這筆稅款原價為x元，x(1-2%)=9800，解得x=10000元。5.某商店銷售一種商品，定價為100元，成本為60元，由于市場競爭，商店決定降價銷售，若要保證利潤率不低于20%，則最多可降價（）元。A.10B.20C.30D.40答案：B分析：設降價x元，(100-x-60)÷60≥20%，即40-x≥12，解得x≤28，所以最多可降價20元（選項中最符合）。四、判斷推理（每題1分，共10分）1.稅收征管：稅務稽查。下列選項中與題干邏輯關系最為相似的是（）A.市場監(jiān)管：質量檢查B.企業(yè)管理：財務管理C.交通管理：車輛限行D.環(huán)境保護：污染治理答案：A分析：“稅務稽查”是“稅收征管”的一種具體手段和方式；“質量檢查”是“市場監(jiān)管”的一種具體手段和方式，邏輯關系相似。B項“財務管理”是“企業(yè)管理”的一個重要組成部分；C項“車輛限行”是“交通管理”的一種措施，但邏輯關系不如A項緊密；D項“污染治理”是“環(huán)境保護”的一個方面。2.所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)，甲企業(yè)是依法納稅的企業(yè)，所以甲企業(yè)是誠信企業(yè)。這是一個（）A.歸納推理B.演繹推理C.類比推理D.概率推理答案：B分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導即“演繹”，得出具體陳述或個別結論的過程。本題從“所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)”這個一般性前提，推出“甲企業(yè)是誠信企業(yè)”這個個別結論，屬于演繹推理。3.以下能削弱“提高稅收稅率可以增加稅收收入”這一觀點的是（）A.提高稅收稅率會導致企業(yè)生產成本增加，企業(yè)可能減少生產規(guī)模B.稅收收入還受到經濟發(fā)展水平、稅源數量等多種因素影響C.一些國家提高稅收稅率后稅收收入確實增加了D.不同行業(yè)對稅收稅率的敏感度不同答案：A分析：A項指出提高稅收稅率會使企業(yè)減少生產規(guī)模，企業(yè)生產規(guī)模減小可能導致稅源減少，從而不一定能增加稅收收入，直接削弱了論點；B項只是說明稅收收入受多種因素影響，但沒有明確表明提高稅率不能增加稅收收入；C項舉例說明提高稅率能增加稅收收入，是加強項；D項不同行業(yè)對稅率敏感度不同與提高稅率能否增加稅收收入無關。4.稅務人員：納稅人。下列選項中與題干邏輯關系一致的是（）A.醫(yī)生：患者B.教師：學生C.警察：罪犯D.法官：被告答案：A分析：“稅務人員”的工作對象是“納稅人”，二者是服務與被服務的關系；“醫(yī)生”的工作對象是“患者”，也是服務與被服務的關系。B項“教師”和“學生”是教育與被教育的關系；C項“警察”與“罪犯”是管理與被管理的關系；D項“法官”和“被告”是審判與被審判的關系。5.已知：①如果甲企業(yè)偷稅，那么乙企業(yè)也偷稅；②乙企業(yè)沒有偷稅。由此可以推出（）A.甲企業(yè)偷稅B.甲企業(yè)沒有偷稅C.無法確定甲企業(yè)是否偷稅D.甲企業(yè)和乙企業(yè)都沒有偷稅答案：B分析：根據“如果甲企業(yè)偷稅，那么乙企業(yè)也偷稅”，這是一個充分條件假言命題，“乙企業(yè)沒有偷稅”是對后件的否定，根據“否后必否前”，可以推出甲企業(yè)沒有偷稅。6.把下列六個圖形分為兩類，使每一類圖形都有各自的共同特征或規(guī)律，分類正確的一項是（本題無圖形題，可假設為邏輯分類題）：①企業(yè)所得稅②增值稅③消費稅④個人所得稅⑤房產稅⑥印花稅A.①④；②③⑤⑥B.①②③；④⑤⑥C.①③⑤；②④⑥D.①②④；③⑤⑥答案：A分析：①企業(yè)所得稅和④個人所得稅是針對所得額征收的稅種；②增值稅、③消費稅、⑤房產稅、⑥印花稅是其他類型的稅種，所以分類為①④；②③⑤⑥。7.某稅務部門有A、B、C三個科室，已知：A科室人數比B科室多，C科室人數比A科室少，但比B科室多。則三個科室人數從多到少的順序是（）A.A、B、CB.A、C、BC.C、A、BD.B、C、A答案：B分析：由“A科室人數比B科室多”可得A＞B；由“C科室人數比A科室少，但比B科室多”可得A＞C＞B，所以人數從多到少順序是A、C、B。8.以下屬于必然性推理的是（）A.某地區(qū)大部分企業(yè)遵守稅收法規(guī)，所以該地區(qū)的甲企業(yè)也遵守稅收法規(guī)B.稅收政策調整后，部分企業(yè)稅負減輕，所以所有企業(yè)稅負都會減輕C.所有依法登記的納稅人都有納稅義務，某企業(yè)是依法登記的納稅人，所以該企業(yè)有納稅義務D.過去幾年稅收收入持續(xù)增長，所以未來稅收收入也會增長答案：C分析：必然性推理是指前提與結論間具有蘊涵關系的推理，即前提真則結論一定真。C項從“所有依法登記的納稅人都有納稅義務”和“某企業(yè)是依法登記的納稅人”必然推出“該企業(yè)有納稅義務”；A、B、D項都是從部分情況推出整體情況，屬于或然性推理。9.一個關于稅收政策的調研中，發(fā)現80%的受訪者支持某項稅收優(yōu)惠政策，所以可以認為該項稅收優(yōu)惠政策得到了廣泛支持。以下最能削弱這一結論的是（）A.調研的樣本數量較少B.支持該政策的受訪者大多是受益企業(yè)C.調研范圍只局限于某一地區(qū)D.以上都可以答案：D分析：A項樣本數量少可能導致結果不具有代表性；B項支持的大多是受益企業(yè)，不能代表整體情況；C項調研范圍局限于某一地區(qū)，也不能代表廣泛情況，所以以上都可以削弱結論。10.若“有的納稅人是誠信納稅人”為真，則以下一定為真的是（）A.有的納稅人不是誠信納稅人B.所有納稅人都是誠信納稅人C.所有納稅人都不是誠信納稅人D.并非所有納稅人都不是誠信納稅人答案：D分析：“有的納稅人是誠信納稅人”為真，“并非所有納稅人都不是誠信納稅人”意思是存在納稅人是誠信納稅人，與題干意思一致；“有的納稅人是誠信納稅人”不能必然推出“有的納稅人不是誠信納稅人”；也不能得出“所有納稅人都是誠信納稅人”；“所有納稅人都不是誠信納稅人”與題干矛盾。第二部分：專業(yè)知識測試一、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的職能。答：稅收具有財政職能、經濟職能和監(jiān)督管理職能。-財政職能：是稅收最基本的職能，國家通過征稅，將社會成員的一部分收入集中起來，形成國家財政收入，以滿足國家履行公共職能的資金需要。-經濟職能：包括資源配置職能，通過稅收政策引導資源的合理流動和配置；收入分配職能，調節(jié)不同收入階層的收入差距；宏觀調控職能，通過稅收政策調節(jié)經濟總量和結構，促進經濟穩(wěn)定增長。-監(jiān)督管理職能：稅務機關在稅收征管過程中，對納稅人的經濟活動進行監(jiān)督和管理，保障稅收政策的貫徹執(zhí)行，維護稅收秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：-認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%（疫情期間有優(yōu)惠）等征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時可向稅務機關申請代開（部分行業(yè)已可自行開具）。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。答：-成本：指企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。-費用：包括銷售費用、管理費用和財務費用。-稅金：企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。-損失：企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。-其他支出：企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的與生產經營活動有關的、合理的支出。同時，企業(yè)發(fā)生的一些符合規(guī)定的扣除項目還有扣除標準限制，如職工福利費、工會經費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等。4.簡述稅收征管的基本程序。答：-稅務登記：包括設立登記、變更登記、注銷登記等，是納稅人履行納稅義務的第一步，便于稅務機關掌握稅源信息。-賬簿、憑證管理：納稅人應按照規(guī)定設置、保管賬簿和憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。-納稅申報：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。-稅款征收：稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等方式。-稅務檢查：稅務機關對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行檢查和監(jiān)督。-法律責任：對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法追究其法律責任。二、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，導致一批原材料被盜，該批原材料的成本為5萬元，進項稅額已在前期抵扣。要求：計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅稅額。答：（1）銷售貨物的