和田稅務考試試題及答案

和田稅務考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率通常為（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）A.煤炭制品B.人造石油C.海鹽D.森林4.契稅的納稅義務人是（）A.出讓方B.承受方C.雙方D.中介方5.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅6.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.使用人10.關稅的征稅對象是（）A.進出境貨物B.境內(nèi)貨物C.境外貨物D.特定貨物二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.印花稅2.企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).稅收滯納金C.公益性捐贈D.贊助支出3.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值6.以下屬于土地增值稅扣除項目的有（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照8.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.車輛購置稅的應稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車10.關稅的減免類型有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時減免稅D.任意減免稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）3.個人轉(zhuǎn)讓著作權免征增值稅。（）4.資源稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)均征收。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的所有人。（）6.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）7.印花稅應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應納稅額。（）8.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，包括被查補的上述稅額，但不包括加收的滯納金和罰款。（）9.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）10.關稅的完稅價格是指貨物的成交價格。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時，哪些支出不得稅前扣除？答：包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標準的捐贈支出等。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報方式。答：有兩種申報方式。一是通過扣繳義務人申報，單位在預扣預繳環(huán)節(jié)進行扣除；二是綜合所得年度自行申報，納稅人在年度匯算清繳時自行申報扣除。4.簡述土地增值稅的清算條件。答：符合下列情形之一應進行清算：房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的。符合一定比例等條件稅務機關可要求清算。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對和田當?shù)仄髽I(yè)發(fā)展的影響。答：稅收政策影響重大。優(yōu)惠政策如稅收減免、退稅等可減輕企業(yè)負擔，增加資金流，助力企業(yè)擴大生產(chǎn)、創(chuàng)新發(fā)展。而不合理政策可能制約企業(yè)，如高稅率增加成本。合適政策能吸引投資，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化。2.如何提高和田地區(qū)納稅人的稅法遵從度？答：加強稅法宣傳，通過多種渠道普及稅法知識，提升納稅人認知。優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。加強稅收監(jiān)管，對違法違規(guī)行為嚴肅處理，營造公平納稅環(huán)境，促使納稅人自覺遵從。3.分析和田地區(qū)特色產(chǎn)業(yè)的稅收扶持方向。答：對于和田特色農(nóng)業(yè)，可在農(nóng)產(chǎn)品初加工環(huán)節(jié)減免增值稅、企業(yè)所得稅，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料給予稅收優(yōu)惠。特色旅游業(yè)，對景區(qū)建設、旅游服務企業(yè)在土地使用稅等方面優(yōu)惠，鼓勵產(chǎn)業(yè)發(fā)展。4.談談和田稅務部門在優(yōu)化營商環(huán)境方面可采取的措施。答：推行“非接觸式”辦稅，拓展網(wǎng)上辦稅功能，提高辦稅便捷性。加強與其他部門信息共享，簡化跨部門辦事流程。開展納稅輔導，為企業(yè)提供精準政策解讀，助力企業(yè)發(fā)展。答案一、單項選擇題1.A2.C3.C4.B5.C6.B7.B8.A9.D10.A二、多項選擇題1.ABC2.AC3.ABCD