如何做好風(fēng)險(xiǎn)防控和發(fā)票管理

1、如何做好風(fēng)險(xiǎn)防控和發(fā)票管理？,稅務(wù)組2018-7-13,01,先來個(gè)案例分析,情景分析：你的選擇？,案例1：你的選擇？,你思考了哪些問題？1、2、3、4、5、6、,你有哪些收獲呢？1、2、3、4、5、6、,情景分析2：你的選擇？,1、丙帶甲和乙出來郊游，三個(gè)人走在了這個(gè)岔路口。甲搶先說，“這邊是小路，路短，有段斷崖，風(fēng)景可好看了，咱們走這邊吧！”眼中洋溢著好奇、渴望。乙慢慢的說，“這段是大路，比較安全，就是遠(yuǎn)一點(diǎn)。要不走這邊吧？”甲和乙兩人同時(shí)看向丙，丙猶豫了，.如果你是丙，你會怎么做？,案例2：你的選擇？,你思考了哪些問題？1、2、3、4、5、6、,你有哪些收獲呢？1、2、3、4、5、6、,

2、引出主題：兩個(gè)關(guān)鍵詞,合法合規(guī)以票控稅,為什么還要老生常談？,因?yàn)?，你的有些想法，是錯(cuò)的！稅費(fèi)的節(jié)約，不是在你申報(bào)納稅時(shí)少填或多填幾個(gè)數(shù)的時(shí)候，而是在業(yè)務(wù)運(yùn)營之前，提前籌劃之時(shí)！不要丟了西瓜，撿芝麻！你節(jié)約的那點(diǎn)稅款，不夠稅務(wù)局拿來處罰的！,財(cái)務(wù)人員的第一職責(zé)是什么？控制風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)！,財(cái)務(wù)部門肩負(fù)著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要職能。你我是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的第一關(guān)，也是至關(guān)重要的一關(guān)。做好財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，需要我們在平時(shí)就將每一項(xiàng)工作落實(shí)到位！,怎么做？嚴(yán)謹(jǐn)客觀的做好每一件事就好！,不要“想當(dāng)然”不要“不至于”不要“差不多”不要“不要緊”對策：凡事多問為什么？真的嗎？合理嗎?是這樣嗎？有依據(jù)嗎

3、？,02,以票控稅，關(guān)鍵在票,稅局的監(jiān)管模式已發(fā)生深刻變化。主管稅局，無事不打擾！無事不登三寶殿！風(fēng)險(xiǎn)分析：總局、省局風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：市局、縣局總局有提問，市縣局必須有應(yīng)對。,監(jiān)管思路仍然是“以票控稅”,稅局系統(tǒng)，采用“1+x”模式進(jìn)行開發(fā),監(jiān)管思路仍然是“以票控稅”,1、一個(gè)技術(shù)基礎(chǔ)平臺支持總局、省局兩級處理“所有稅種、所有環(huán)節(jié)、國地稅”三個(gè)全覆蓋,2、各省市稅局“百花齊放”自建發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)自建發(fā)票管理風(fēng)控?cái)?shù)據(jù)模型自建發(fā)票管理系列指標(biāo)體系,增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),監(jiān)管思路仍然是“以票控稅”,1、2014年以來，已經(jīng)分類分步推行；2、覆蓋增值稅所有票種，覆蓋全部增值稅納稅人；發(fā)票檢查監(jiān)管模式,

4、3、票面要素全面采集，實(shí)現(xiàn)“漢字+數(shù)字”4、發(fā)票在線開具，信息實(shí)時(shí)上傳，生成增值稅發(fā)票電子底賬。,01,發(fā)票信息全記錄,02,構(gòu)建模型找風(fēng)險(xiǎn),03,評估稽查定風(fēng)險(xiǎn),04,涉票犯罪移公安,表現(xiàn)形式：為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人發(fā)票內(nèi)容：虛假（無交易虛開、有交易假開、有交易第三方代開）違法主體：開票方、受票方、中間人理解誤區(qū)：“受票方不可能是虛開企業(yè)”，這是誤解！,講講“虛開發(fā)票”的那點(diǎn)事,什么是“虛開發(fā)票”？,1.虛開增值稅專用發(fā)票（開票方）（1）是否有真實(shí)的交易？（2）是否有真實(shí)的資金往來？（3）是否依法開票了發(fā)票（來源合法、使用合法、內(nèi)容真實(shí)）票流，貨物流，資金流三流是否一致？關(guān)于

5、開票范圍：稅局不作要求，主要有真實(shí)交易，選對商品品類即可開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。例如，轉(zhuǎn)售水電的發(fā)票，房地產(chǎn)企業(yè)也可以如實(shí)開具。,講講“虛開發(fā)票”的那點(diǎn)事,如何判定“虛開發(fā)票”？,1.虛開增值稅專用發(fā)票（受票方）（1）是否有真實(shí)的交易？（2）是否有真實(shí)的資金往來？（3）是否依法開具了發(fā)票（來源合法、使用合法、內(nèi)容真實(shí)）票流，貨物流，資金流三流是否一致？（4）是否主觀故意？（主動(dòng)找票）,講講“虛開發(fā)票”的那點(diǎn)事,如何判定“虛開發(fā)票”？,善意取得，不是虛開（4個(gè)條件同時(shí)具備）（1）業(yè)務(wù)真實(shí)（2）票據(jù)真實(shí)（3）發(fā)票記載與業(yè)務(wù)一致（4）不知情實(shí)務(wù)中，稅務(wù)局認(rèn)定為善意的很少。,講講“虛開發(fā)票”的那點(diǎn)事

6、,如何判定善意“虛開發(fā)票”？,講講“虛開發(fā)票”的那點(diǎn)事,“虛開專票”的法律后果：,（1）善意取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不加收滯納金。不罰款，重新取得發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）不得定性善意取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。加收滯納金。罰款。涉嫌犯罪移送司法。,不要觸碰紅線，否則害人害己！,虛開增值稅專用發(fā)票，犯罪立案的標(biāo)準(zhǔn)：1、虛開稅款金額超過1萬元；2、國家稅款被騙取5千元以上。,講講“虛開發(fā)票”的那點(diǎn)事,堅(jiān)守底線,（一）繃緊企業(yè)發(fā)票管理這根弦（二）嚴(yán)守發(fā)票違法這個(gè)底線1.發(fā)票違法后果嚴(yán)重，企業(yè)難以承受；2.發(fā)票犯罪雙重問責(zé)，難以獨(dú)善其身；（三）放棄逃責(zé)的僥幸心理,樹立防控發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)意識,03,發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)典型特

7、征梳理,（一）發(fā)票高風(fēng)險(xiǎn)行為-虛開1、虛開增值稅專用發(fā)票2、虛開增值稅其他扣稅憑證3、虛開普通發(fā)票4、虛假代開發(fā)票目前，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)關(guān)注焦點(diǎn)主要集中在貨物；未來將加大對增值稅勞務(wù)、營改增后的業(yè)務(wù)加大檢查力度。,發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)典型特征梳理,（一）發(fā)票高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)1、銷售對象涉及不用專票的行業(yè)(加油站）2、銷售免稅可開具扣稅憑證的行業(yè)（黃金稅案）3、自開自抵進(jìn)項(xiàng)稅額的行業(yè)（農(nóng)產(chǎn)品收購）4、買賣對象為緊俏商品的行業(yè)（洗選煤）5、需要業(yè)績支撐的行業(yè)（大型國企）6、商業(yè)回扣突出的行業(yè)（醫(yī)藥行業(yè)）7、新辦商貿(mào)企業(yè)（暴力虛開）,發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)典型特征梳理,（三）發(fā)票高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)1、取得發(fā)票異常抵扣憑證（最常見）失控發(fā)

8、票虛開發(fā)票（最嚴(yán)重）2、開具發(fā)票暴力虛開真假交織,發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)典型特征梳理,（四）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)特征1、主動(dòng)上門談業(yè)務(wù)（卡片、網(wǎng)上、登門）2、團(tuán)隊(duì)化分工協(xié)助（分工明確、有序銜接）3、跨區(qū)域按需操作（用票需求，跨區(qū)布點(diǎn)）4、控制人隱藏不見（村民、年輕、年老）5、新辦商貿(mào)戶為主（商貿(mào)批發(fā)、存續(xù)期短）6、短頻快業(yè)務(wù)運(yùn)作（迅速認(rèn)定、高版面核定、定額開具、一有風(fēng)吹草動(dòng)就走逃）,發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)典型特征梳理,（四）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)特征7、資金流轉(zhuǎn)異常（現(xiàn)金交易-假承兌匯票-銀行轉(zhuǎn)賬個(gè)人卡回流-票點(diǎn)費(fèi)）8、貨物流轉(zhuǎn)異常（兩頭不見貨、無運(yùn)輸痕跡、貨物流向異常）9、發(fā)票開具必異常（集中、連號、頂額）10、合同簽訂不正常（敞口合同、付款、驗(yàn)收等時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)責(zé)條款不明確）,發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)典型特征梳理,（四）重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)新趨勢1、國企不再是一片凈土