工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、示范企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，示范公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)第一章一般原則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。(二)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，反映和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查和監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。(4)嚴(yán)格節(jié)約，合理使用資金。(5)合理分配公司收入，及時(shí)完成應(yīng)繳納的稅費(fèi)和管理費(fèi)用。(六)積極與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門溝通，及時(shí)

2、掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。(7)完成公司交辦的其他任務(wù)。第三條公司財(cái)務(wù)部門由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)人員組成。第四條公司各部門和員工辦理會(huì)計(jì)事務(wù)必須遵守本規(guī)定。第二章金融工作職責(zé)第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和信貸計(jì)劃，制定資金籌集和使用計(jì)劃，開拓財(cái)務(wù)資源，有效使用資金；(2)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和評(píng)估，督促公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(3)建立健全經(jīng)濟(jì)核算體系，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的

3、工作任務(wù)，制定考核、獎(jiǎng)懲指標(biāo)；(5)負(fù)責(zé)建立和完善公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、生產(chǎn)管理控制流程、成本歸集和分配制度；(6)承擔(dān)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第六條會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是： (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，完成記賬、復(fù)帳、報(bào)帳手續(xù)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、賬目及時(shí)。(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，評(píng)估資金使用效益，做好公司顧問。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(4)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。第七條出納的主要職責(zé)是：(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額。任何超額必須及時(shí)發(fā)送給銀行。不會(huì)花

4、費(fèi)任何現(xiàn)金，也不會(huì)識(shí)別任何白條來抵消現(xiàn)金。(3)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬戶，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格檢查管理制度，檢查使用程序，檢查使用必須經(jīng)總經(jīng)理簽字，方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、還款工作。(六)配合會(huì)計(jì)做好各種會(huì)計(jì)處理。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理委托的其他任務(wù)。第八條審計(jì)的主要職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、決算、與預(yù)算外資金收支和財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益的執(zhí)行。(3)詳細(xì)檢查公司的財(cái)務(wù)數(shù)字、金額、第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)，必須填

5、制或取得原始憑證，并根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)和出納員都必須在會(huì)計(jì)憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室的專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，確保賬簿、記錄與實(shí)物和貨幣相符。第十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬簿和記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并向總經(jīng)理報(bào)告，同時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)每月審查和報(bào)告一次。財(cái)務(wù)報(bào)表必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員不接受不真實(shí)和非法的原始憑證；記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始文件應(yīng)退回進(jìn)行更正和補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)際項(xiàng)目和金額不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理，并要求查

6、明原因，進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)人員無權(quán)自行處理上述事宜。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼任審計(jì)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬戶的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)按季度進(jìn)行。審核員應(yīng)根據(jù)審核項(xiàng)目進(jìn)行審核，并制作審核報(bào)告提交給總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)辦理交接手續(xù)，并接受行政辦公室主任和主管副總經(jīng)理的監(jiān)督。第四章支票管理第十九條支票由出納或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定的專人保管。使用支票時(shí)，必須有“請(qǐng)購審批表”，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)和簽署。然后根據(jù)批準(zhǔn)的金額將支票密封，并填寫印章、日期、用途和登記號(hào)。收款人應(yīng)在支票簿上簽字

7、，以備日后參考。第二十條支票支付后，應(yīng)當(dāng)出示支票存根。發(fā)票由經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核(保管員在采購物品上簽字)，財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。填寫金額要正確，收銀完成后。出納應(yīng)統(tǒng)一編制憑證號(hào)，并按規(guī)定登記銀行賬號(hào)。原支票收款人應(yīng)注銷“支票借用單”和登記簿。第二十一條支票貸款應(yīng)當(dāng)自簽發(fā)之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算。逾期財(cái)務(wù)人員應(yīng)在月末結(jié)賬時(shí)，用“支票貸款單”轉(zhuǎn)移個(gè)人應(yīng)收賬款。支付工資時(shí)，應(yīng)從收到的工資中扣除。當(dāng)月收到的工資不足時(shí)，每月扣完工資后延期發(fā)放。領(lǐng)取人在完成報(bào)銷手續(xù)后應(yīng)補(bǔ)發(fā)工資。第二十二條報(bào)銷時(shí)金額不足的，支票領(lǐng)用人應(yīng)辦理現(xiàn)金借用手續(xù)，并遵守現(xiàn)金借用管理規(guī)定。一周內(nèi)支出總額超過10000元或現(xiàn)金支出超過5

8、000元的，會(huì)計(jì)或出納應(yīng)書面報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。任何與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的金額，無論金額大小，均須由承辦人以書面形式向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。第二十三條1000元以上的資金在兩天內(nèi)存入銀行賬戶的，會(huì)計(jì)或出納應(yīng)書面報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十四條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理應(yīng)簽署公司財(cái)務(wù)人員支付的每筆款項(xiàng)(包括公共和私人貸款)，無論金額大小。當(dāng)將軍的人第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，超過現(xiàn)金限額的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)以支票支付個(gè)人款項(xiàng)。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。第二十七條公司的固定資產(chǎn)、原材料及配件、車輛維修、代理運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞動(dòng)保險(xiǎn)、福利及其他工作用品必須通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金結(jié)算。第二十八條日常零

9、星費(fèi)用所需現(xiàn)金限額為5000元。多余的錢應(yīng)該存入銀行。第二十九條財(cái)務(wù)人員可以從公司的現(xiàn)金限額或銀行存款中支付現(xiàn)金，不得直接從現(xiàn)金收入中支付(即以現(xiàn)金支付)。因特殊情況，確需融資的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，明確目的和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取現(xiàn)金。第三十一條公司員工因工作需要借款。他們需要填寫借款單，已經(jīng)過會(huì)計(jì)部審核。必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可借用。根據(jù)貸款審批程序第二條。如果超過還款期限，應(yīng)收賬款將被轉(zhuǎn)移并從當(dāng)月工資中扣除。第三十二條根據(jù)本規(guī)定第二十五條的規(guī)定，現(xiàn)金由出納在收到公司批準(zhǔn)的發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)用單和有效的報(bào)銷或收款憑證

10、，并經(jīng)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。第三十三條發(fā)票和報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)辦人簽字，金額和數(shù)量正確，并填寫會(huì)計(jì)憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)行政辦公室和各部門提供的月度工資信息，代表員工編制。工資單應(yīng)提交主管副總經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按時(shí)取款。工資應(yīng)在當(dāng)月支付。會(huì)計(jì)處理應(yīng)填制會(huì)計(jì)憑證。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)貼表格(包括支付收據(jù)表格)由部門經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核的時(shí)間和天數(shù)正確后，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，支付出納，辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員必須查驗(yàn)匯款通知單，并由經(jīng)辦人員、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理分

11、別簽字。會(huì)計(jì)審計(jì)相關(guān)文件。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金和銀行存款賬戶，逐筆記錄現(xiàn)金和銀行付款。賬目應(yīng)當(dāng)每日結(jié)算，賬目應(yīng)當(dāng)每月結(jié)算，賬目應(yīng)當(dāng)一致。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條公司所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證及其他具有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按月、按序號(hào)裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年初和年末、編號(hào)和憑證號(hào)。會(huì)計(jì)及相關(guān)人員應(yīng)在文件上簽字蓋章(包括制證、審核、記賬和監(jiān)管)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)文件的歸檔和保管。文件應(yīng)在歸檔前裝訂好。第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按月、季度、年度及時(shí)報(bào)送。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)指定專人保管，并分類填寫目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得進(jìn)行。會(huì)計(jì)檔案的任何

12、檢查、復(fù)制或提取都必須得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)。第七章處罰辦法第四十二條有下列情形之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員給予警告，并扣減其月工資1-3倍： (一)超出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金、超出批準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金限額或留存現(xiàn)金的；(二)用不符合本法規(guī)定的憑證代替銀行存款或者庫存現(xiàn)金(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或者提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和文件的；(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、銷毀或者隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；(四)利用職務(wù)上的便利，非法占有或者冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)產(chǎn)的。(五)弄虛作假、徇私舞弊、非法謀取私利、泄露秘密、挪用公司資金的；(六)工作范圍內(nèi)發(fā)生重大失誤或者因失職造成公司利益損失的；(七)有其他失職和

13、嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予撤職的。第八章補(bǔ)充規(guī)定(1)財(cái)務(wù)總監(jiān)責(zé)任制(2)出納業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)(3)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)(4)借款及各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審批程序(5)其他需要補(bǔ)充的財(cái)務(wù)管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起試行。附件一：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制一.立場(chǎng)第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的資金分配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，實(shí)施現(xiàn)代管理方法，對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和分析，并反映其有效性。第二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策和法律。確保國(guó)家和公司的利益不受侵犯。第三條公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃應(yīng)

14、根據(jù)公司年度綜合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。確保按時(shí)繳納稅款和利潤(rùn)，完成上級(jí)分配的所有任務(wù)。第四條組織制定儲(chǔ)備、生產(chǎn)和成品的資金定額，嚴(yán)格控制費(fèi)用，加強(qiáng)成本管理，做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，收集、整理和積累歷年各種原始數(shù)據(jù)，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金的管理，監(jiān)督資金的增減，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、支付結(jié)算、歸集和處置等工作。做到情況清楚，程序完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。第六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策，收集整理價(jià)格數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)制定勞務(wù)、成品、半成品、材料等的計(jì)劃價(jià)格。在公司工廠，監(jiān)督和檢查相關(guān)部門和車間對(duì)材料、半成品和成品的正確定價(jià)和銷售。第七條

15、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集、歸檔，并按照規(guī)定程序報(bào)送銷毀。第八條負(fù)責(zé)公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審核和會(huì)簽。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)規(guī)章制度。第十條根據(jù)公司方針和目標(biāo)的要求，負(fù)責(zé)部門方針和目標(biāo)的制定、檢查、診斷和實(shí)施。第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。二。權(quán)威第一條公司有權(quán)檢查和監(jiān)督公司工廠各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用情況。有權(quán)根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化，提出資金和費(fèi)用使用的調(diào)整方案。第二條政府有權(quán)勸阻和制止違反國(guó)家政策、財(cái)政經(jīng)濟(jì)制度和紀(jì)律的資金籌集和支出。第三條公司有權(quán)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)制度和管理提出修改建議第三條負(fù)責(zé)因資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)管不嚴(yán)而影響的生產(chǎn)工作。第四條對(duì)未及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、在途資金等賬戶造成的損失負(fù)責(zé)。第五條對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)、管理不嚴(yán)