第四章匯款結(jié)算方式介紹

1、第四章 匯款結(jié)算方式(Remittance)一、國(guó)際匯兌（INTERNATIONAL EXCHANGE， FOREIGN EXCHANGE） 外匯是國(guó)際匯兌(Foreign Exchange)的簡(jiǎn)稱.外匯的概念有動(dòng)態(tài)和靜態(tài)之分.動(dòng)態(tài)的外匯是指一國(guó)貨幣兌換為另一國(guó)貨幣,一清償國(guó)際間債務(wù)的金融活動(dòng).靜態(tài)的外匯又有廣義與狹義之分.各國(guó)外匯管制法令所稱的外匯就是廣義的外匯.第一節(jié) 匯款結(jié)算方式（REMITTANCE）目前我國(guó)最普遍使用的國(guó)際結(jié)算品種有，托收、匯款、信用證（保函、保理等種類）。(1)順匯（REMITTANCE）指資金流向與結(jié)算工具傳遞方向一致的一種結(jié)算方式，如匯款。(2)逆匯（REVER

2、SE REMITTANCE）指資金流向和結(jié)算工具傳遞方向相反的一種結(jié)算方式，如托收、信用證。在國(guó)際貿(mào)易中，銀行接受進(jìn)出口商的委托，辦理國(guó)際間的匯款、托收、信用證等國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)。其中匯款屬于順匯業(yè)務(wù)，托收和信用證屬于逆匯業(yè)務(wù)。匯款方式:匯款方式是匯出行（Remitting Bank）應(yīng)匯款人（Remitter）的要求,以一定的方式,把一定的金額,通過(guò)其作為付款行的國(guó)外聯(lián)行或代理行,付與收款人（Payee，Beneficiary）的一種結(jié)算方式.匯款結(jié)算方式及其當(dāng)事人 匯款是一種古老的結(jié)算方式，在早期國(guó)際貿(mào)易中，匯款是最主要的結(jié)算方式。今天在進(jìn)出口貿(mào)易中仍得到廣泛的運(yùn)用。 匯款是指在不同國(guó)家或地區(qū)

3、間一方向另一方轉(zhuǎn)移資金，也就是說(shuō)某一銀行（匯出行）應(yīng)其客戶的委托，將一定貨幣額轉(zhuǎn)移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款給某一指定人或公司（收款人或受益人）。匯款結(jié)算方式是匯款人委托銀行，將款項(xiàng)匯交給收款人的一種結(jié)算方式。匯款方式當(dāng)事人（PARTIES）有四個(gè)：1、匯款人（REMITTER）；2、收款人或受益人（PAYEE OR BENEFICIARY）；3、匯出銀行（REMITTING BANK），指受匯款人的委托，匯出匯款的銀行。匯出行所辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做“匯出匯款”（OUTWARD REMITTANCE）；4、匯入銀行（PAYING BANK）或稱解付行，是指受匯出行的委托，解付匯款

4、的銀行。解付行所辦理的匯款業(yè)務(wù)叫做“匯入?yún)R款”（INWARD REMITTANCE）。匯款當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系 1、匯款人與收款人之間的關(guān)系：非貿(mào)易匯款中，由于資金單方面轉(zhuǎn)移的特性，使匯、收雙方表現(xiàn)為資金提供與接受的關(guān)系；在貿(mào)易匯款中，由于商品買賣的原因，使匯、收雙方表現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 2、匯款人與匯出行之間是委托與被委托的關(guān)系。匯款人委托匯出行辦理匯款時(shí)，要出具匯款申請(qǐng)書。這是當(dāng)事雙方委托與接受委托的契約憑證，它明確了雙方在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中的權(quán)利與義務(wù)。3、匯出行與匯入行之間既有代理關(guān)系又有委托與被委托的關(guān)系。一般代理關(guān)系在前，即兩行事先簽有業(yè)務(wù)代理合約或有賬戶往來(lái)關(guān)系，在代理合約規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，

5、兩行各自承擔(dān)所盡之責(zé)。就一筆匯款業(yè)務(wù)而言，匯出行通過(guò)匯款憑證，傳遞委托之信息，匯入行接受委托承擔(dān)解付匯款之義務(wù)。4、收款人與匯入行之間通常表現(xiàn)為賬戶往來(lái)關(guān)系，即收款人在匯入行開有存款賬戶。此外，它們兩者也可以沒(méi)有關(guān)系，匯入行有責(zé)任向收款人解付該筆款項(xiàng)。匯款業(yè)務(wù)流程：辦理匯款業(yè)務(wù)的程序，是匯款人應(yīng)向匯出行出具匯款申請(qǐng)書，委托該行辦理匯款業(yè)務(wù)，匯出行按申請(qǐng)書的指示，用電匯、信匯或票匯的方式通知匯入行，匯入行則按雙方銀行事先訂立的代理合約的規(guī)定，向收款人解付匯款。上述當(dāng)事人中，匯款方和收款方可能為一個(gè)人，即匯款方匯款后，自已到國(guó)外去取款。而當(dāng)匯出行和匯入行沒(méi)有建立賬戶關(guān)系時(shí)，還會(huì)出現(xiàn)第三家、第四家銀

6、行及償付行等。匯款人 收款人填寫匯款申請(qǐng)書并簽字蓋章 資金憑匯款通知書取款委 托解 付匯出行 匯入行收取匯款金額手續(xù)費(fèi),辦理付款委托書 指示 接收付款委托書,向收款人發(fā)出匯款通知書第二節(jié) 匯款結(jié)算方式種類電匯（Telegraphic Transfer, T/T）匯款人填寫電匯匯款申請(qǐng)書，交款付費(fèi)給匯出行匯款人取回電匯回執(zhí)匯出行發(fā)出加押電報(bào)給匯入行，委托匯入行 解付匯款給收款人 匯入行收到電報(bào)，核對(duì)密押無(wú)誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行。匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢電匯（Tel

7、egraphic Transfer, T/T） 匯兌結(jié)算方式除了適用于單位之間的款項(xiàng)劃撥外，也可用于單位對(duì)異地的個(gè)人支付有關(guān)款項(xiàng)，如退休工資、醫(yī)藥費(fèi)、各種勞務(wù)費(fèi)、稿酬等，還可適用個(gè)人對(duì)異地單位所支付的有關(guān)款項(xiàng)，如郵購(gòu)商品、書刊,交大學(xué)學(xué)費(fèi)等。 信匯（Mail Transfer, M/T）匯款人填寫信匯匯款申請(qǐng)書，交款付費(fèi)給匯出行匯款人取回電匯回執(zhí)匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過(guò)兩人雙簽，郵寄匯入行匯入行收到信匯委托書或支付委托書，核對(duì)簽字無(wú)誤后，將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人收款人憑收據(jù)取款匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人匯入行將借記付訖通知書寄給匯

8、出行，通知它匯款解付完畢信匯（Mail Transfer, M/T） 在進(jìn)出口貿(mào)易合同中，如果規(guī)定憑商業(yè)匯票“見票即付”，則由預(yù)付行把商業(yè)匯票和各種單據(jù)用信函寄往國(guó)外收款，進(jìn)口商銀行見匯票后，用信匯(航郵)向議付行撥付外匯，這就是信匯方式在進(jìn)出口結(jié)算中的運(yùn)用。進(jìn)口商有時(shí)為了推遲支付貸款的時(shí)間，常在信用證中加注“單到國(guó)內(nèi)，信匯付款”條款。這不僅可避免本身的資金積壓，并可在國(guó)內(nèi)驗(yàn)單后付款，保證進(jìn)口商品的質(zhì)量。 票匯（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）匯款人填寫票匯匯款申請(qǐng)書，交款付費(fèi)給匯出行匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人匯款人將

9、匯票寄給收款人匯出行將匯票通知書寄匯入行收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢第三節(jié) 匯款的償付與退匯一 匯款的償付（“撥頭寸” ）Reimbursement of Remittance Cover概念： Money匯出行 匯入行 償還匯入行代付匯款償付方式：1.帳戶行直接轉(zhuǎn)入賬型人物：匯入行，匯出行 （兩者有賬戶關(guān)系）過(guò)程：a.使用匯出國(guó)貨幣，匯入行在匯出行有賬戶： cover, we have credited youre a/c with us 匯出行匯入行 Your a/c has be

10、en credited. 貸記報(bào)單b.使用匯入國(guó)貨幣，匯出行在匯入行有賬戶： Payment Order(In cover, please debit our a/c with you.)匯入行匯出行 Your a/c has been debited. 借記報(bào)單 2.“碰頭行”型 人物：匯入行，匯出行，賬戶行 （前兩者無(wú)帳戶關(guān)系，但都在賬戶行有賬戶）過(guò)程：a. 通過(guò)碰頭行撥交頭寸：告知委托賬戶行轉(zhuǎn)帳支付 匯出行匯入行 告 借 知 通 記 轉(zhuǎn) 知 報(bào) 賬 撥 單 支 款 付 成 功 賬戶行 （代理行） b. 匯出行與匯入行之間沒(méi)有共同賬戶行：通知賬戶行的碰頭行撥交頭寸，則此時(shí)會(huì)入行的代理行與匯

11、出行的代理行又形成了好比匯入行與匯出行的關(guān)系。如：匯出行為中國(guó)工商銀行(A)，其在東京銀行(B)開有賬戶。匯入行為荷蘭銀行(C)，其在德意志銀行(D)設(shè)有賬戶。中國(guó)工商銀行與荷蘭銀行無(wú)碰頭行，并且與對(duì)方所開有賬戶的銀行也無(wú)碰頭行。東京銀行與德意志銀行的碰頭帳戶為花旗銀行(E)。綜上所述情況則可采用此方法：使花旗銀行成為賬戶行碰頭行匯款委托A C 付 款 借 貸 通 記 記 知 通 借記通知 貸記通知 知BED缺點(diǎn)：因傳遞環(huán)節(jié)多，會(huì)造成時(shí)間長(zhǎng)，費(fèi)用高，資金轉(zhuǎn)移效率低等后果，故應(yīng)避免采用這種方法。二匯款的退匯人物：由匯款人或收款人提出過(guò)程：a.電匯,信匯:可退匯 提出退匯 通知收回匯款匯款未解付時(shí)

12、：匯款人 匯出行匯入行 索要匯款已解付時(shí)：匯款人收款人 退匯所造成的損失匯款b.票匯:一般不能止付 人自負(fù)如實(shí)需辦理掛失止付，退付手續(xù)，則需開具保證書 如發(fā)現(xiàn)匯票應(yīng)繳回匯出行c.退匯手續(xù)申請(qǐng)書，擔(dān)保書，匯票 退匯通知匯款人 匯出行 匯入行 頭寸頭寸，票根，匯票，匯款委托書，同意退匯通知第四節(jié) 匯款結(jié)算方式在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用匯款既可以用于貿(mào)易結(jié)算，又可以用于非貿(mào)易結(jié)算。雖然匯款方式具有簡(jiǎn)便、靈活、快捷的特點(diǎn) ，但它是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，可靠性差。因此，很少用于貿(mào)易結(jié)算，大多數(shù)情況下是用于貿(mào)易從屬費(fèi)用結(jié)算或非貿(mào)易結(jié)算。在國(guó)際貿(mào)易中以匯款方式結(jié)算買賣雙方債權(quán)債務(wù)時(shí)，根據(jù)貨款的交付和貨物運(yùn)送時(shí)間的關(guān)

13、系可分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種。一、貨款結(jié)算1. 預(yù)付貨款/先結(jié)后出（Payment in advance)它是指買方(進(jìn)口商)先將貨款的全部或者一部分通過(guò)銀行匯交賣方(出口商)，賣方收到貨 款 后，根據(jù)買賣雙方事先簽訂的合約，在一定時(shí)間內(nèi)或立即將貨物運(yùn)交進(jìn)口商的結(jié)算方式。1.1 預(yù)付貨款的特點(diǎn)(1)預(yù)付貨款對(duì)出口商有利： a.貨物未發(fā)出，已收到一筆貨款，等同于得到無(wú)息貸款； b.收款后再發(fā)貨，降低了貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，如果進(jìn)口商毀約，出口商可沒(méi)收預(yù)付款； c.出口商可以充分利用預(yù)收貨款，甚至可在收到貨款后，再購(gòu)貨發(fā)運(yùn)。(2) 預(yù)付貨款對(duì)進(jìn)口商不利： a.未收到貨物，已先墊付了款項(xiàng)，將來(lái)如果不能收

14、到或不能如期收到貨物，或貨物與合 同不符時(shí)，將遭受損失或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；b.貨物到手前付出貨款，造成資金周轉(zhuǎn)困難及利息損失。1.2 預(yù)付貨款的適用范圍 a.出口商的商品是進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)上的搶手貨，進(jìn)口商需求迫切以取得高額利潤(rùn)，因此不惜預(yù)付貨款。 b.進(jìn)出口雙方關(guān)系密切，相互了解對(duì)方資信狀況，進(jìn)口商愿以預(yù)付貨款購(gòu)入貨物。 c.賣方貨物旺銷，出口商與進(jìn)口商初次成交，賣方對(duì)買方資信不甚了解，顧慮買方收貨后不按合約履行付款義務(wù)，為了收匯安全，賣方提出預(yù)付貨款作為發(fā)貨的前提條件1.3 進(jìn)口商防范預(yù)付貨款風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)口商為了保障自己的權(quán)益，減少預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，一般要通過(guò)銀行與出口商達(dá)成解付款項(xiàng)的條件協(xié)議，常稱為“解

15、付條件”。它由進(jìn)口商在匯出匯款時(shí)提出，由解付行在解付時(shí)執(zhí)行。主要的解付條件是：收款人取款時(shí)，要出具個(gè)人書面擔(dān)?；蜚y行保函，擔(dān)保收到貨款后如期履約交貨，否則退還已收到貨款并附加利息；或保證提供全套貨運(yùn)單據(jù)等。除了附加“解付條件”外，進(jìn)口商有時(shí)還會(huì)向出口商提出對(duì)進(jìn)口商品折價(jià)支付，作為抵補(bǔ)預(yù)付貨款造成的資金利息損失。 2. 到貨付款（Payment after the Arrival of Goods)/(Open Account Transaction,Deferred Payment Transaction.)它是指出口商先發(fā)貨、進(jìn)口商后付款的結(jié)算方式。此方式實(shí)際上屬于賒賬交易(Open Acc

16、ount Transaction)，或延期付款(Deferred Payment)結(jié)算。2.1 貨到付款的特點(diǎn)(1) 貨到付款對(duì)買方有利: a.買方不承擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)，貨未到或貨不符合合同要求則不付款，在整個(gè)交易中買方占據(jù)主動(dòng)地位； b.由于買方常在收到貨物一段時(shí)間后再付款，無(wú)形中占用了賣方資金。(2) 貨到付款使賣方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn): a.賣方先發(fā)貨，必然要承擔(dān)買方不付款的風(fēng)險(xiǎn)； b.由于貨款常常不能及時(shí)收回，賣方資金被占用，造成一定的損失。2.2 貨到付款在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用2.2.1售定（Be Sold out/ up） 售定是指買賣雙方成交條件已經(jīng)談妥并已簽訂了成交合同，同時(shí)確定了貨價(jià)和付款時(shí)間，一般是貨到即付款或貨到后若干天付款。由進(jìn)口商用匯款方式通過(guò)銀行匯交出口商。這種特定的延期付款方式習(xí)慣上稱為“先出后結(jié)”，又因價(jià)格事先已經(jīng)確定，故亦稱售定。2.2.1.1 售定的特點(diǎn)特點(diǎn)： （1）主要用于鮮活商品的貿(mào)易，由于其數(shù)量、質(zhì)量不固定，難以用L/C結(jié)算； （2）出口單據(jù)不是通過(guò)銀行寄出，而是隨貨物帶出。 （3）售價(jià)及付款時(shí)間事先確定，通常是貨到立即付款貨一個(gè)月后付款。2.2.2 寄售（Consignment） 寄售是由出口商