基礎會計實訓原始憑證wwj

1、一、賬簿啟用,在新的會計年度開始時，都必須辦理啟用手續(xù)，即按照賬簿啟用規(guī)則，由相關人員填寫有關項目。主要包括： 1、賬簿封面：啟用會計賬簿時，應在會計賬簿封面上寫明會計賬簿的名稱、單位名稱和啟用日期。 2、賬簿啟用表：賬簿啟用表（即扉頁）內(nèi)容填寫的準確完整，是賬簿具有合法性的重要標志。 3、目錄：填寫目錄表中的會計科目應是一級會計科目的全稱，其編號應按會計制度的統(tǒng)一編號填列，并準確填列該會計科目的起訖頁次。,賬簿啟用表：賬簿啟用表（即扉頁）內(nèi)容填寫的準確完整，是賬簿具有合法性的重要標志，其填寫的要求是：,海城市恒易機電設備有限公司,總分類賬 1,200601,100,二OO六年一月一日,楊春明

2、,馮海霞,馮海霞,李雷生,馮海霞,李雷生,楊春明,馮海霞,目錄：,【業(yè)務1】海城市恒易機電設備有限公司2006年1月1日接受其主管部門海城市工業(yè)局和企業(yè)法人海城市華成機械有限公司投資：,二、填制憑證,業(yè)務1 接受投資,2006 1 1,1,接受投資,銀行存款,20000000,固定資產(chǎn),70000000,實收資本,90000000,90000000,90000000,￥,￥,2,李二香,【業(yè)務2】2006年1月2日向海城市工商銀行借入款項,查看記賬憑證,【業(yè)務3】海城市恒易機電設備有限公司2006年1月3日向海城市工商銀行償還借款,查看記賬憑證,查看總分類賬,短期借款總賬,【業(yè)務4】2006年

3、1月3日購置固定資產(chǎn)：,查看記賬憑證,【業(yè)務5】2006年1月4日采購員預借差旅費,查看記賬憑證,【業(yè)務6】2006年1月5日采購原材料,實際工作中，一般以編制采購費用分配表的方式進行采購費用的分配。,甲材料,乙材料,合 計,3,000,2,000,5,000,1,500,1,000,2,500,0.5,0.5,/,采購費用分配后，根據(jù)原材料的買價和采購費用的分配結果，編制材料采購成本計算表。,298,500.00,1,500.00,300,000.00,99.50,0.50,100.00,119,000.00,1,000.00,120,000.00,59.50,0.50,60.00,【業(yè)務

4、6】,查看記賬憑證,【業(yè)務7】2006年1月6日采購原材料：,查看記賬憑證,【業(yè)務8】2006年1月7日原材料入庫：,查看記賬憑證,【業(yè)務9】2006年1月8日支付前欠貨款：,查看記賬憑證,【業(yè)務10】2006年1月9日采購原材料：,查看記賬憑證,【業(yè)務11】2006年1月10日采購員報銷差旅費：,查看記賬憑證,【業(yè)務12】2006年1月10日領用原材料：,【業(yè)務12】2006年1月10日領用原材料：,查看記賬憑證,【業(yè)務13】2006年1月10日提取現(xiàn)金備發(fā)工資：,從銀行存款中提取現(xiàn)金應開具“現(xiàn)金支票”?，F(xiàn)金支票包括兩個部分：存根部分和出票部分，其格式見下一張幻燈片。出票部分的填寫也應注意兩

5、點：一是日期必須是漢字大寫，二是大、小寫金額填寫錯誤必須加蓋“作廢”戳記妥善保管并另開支票，不得修改。,查看記賬憑證,現(xiàn)金支票簽發(fā)后，憑出票部分到銀行提取現(xiàn)金，存根留在企業(yè)作銀行存款付款憑證。,【業(yè)務14】2006年1月10日發(fā)放工資,“工資結算明細表”一般為三聯(lián)，分別是存根聯(lián)（留作勞資備查）、會計聯(lián)（作會計記賬）、通知聯(lián)（通知職工個人）,當企業(yè)職工很多時，“工資結算明細表”頁數(shù)就會很多，為總括反映工資發(fā)放情況，實際工作中把“工資結算明細表”匯總后編制“工資結算匯總表”。,查看記賬憑證,【業(yè)務15】2006年1月10日工資分配及提取福利費：,=39,00/(5,400+4,350)=4(元/小

6、時),A產(chǎn)品應分配工資費用=54004=21,600元 B產(chǎn)品應分配工資費用=43504=17,400元,根據(jù)國家有關政策規(guī)定，企業(yè)在支付職工工資的同時，應按工資總額的一定比例(14%)從成本、費用中提取職工福利費。,應付福利費=工資總額14%,查看記賬憑證,【業(yè)務16】2006年1月12日支付上半年報刊雜志費：,查看記賬憑證,【業(yè)務17】2006年1月15日計提固定資產(chǎn)折舊：,查看記賬憑證,【業(yè)務18】2006年1月16日分攤費用：,查看記賬憑證,【業(yè)務19】2006年1月18日支付水費：,查看記賬憑證,【業(yè)務20】2006年1月20日分配制造費用：,A產(chǎn)品應分配制造費用=54005.2=2

7、8,080元 B產(chǎn)品應分配制造費用=43505.2=22,620元,查看記賬憑證,【業(yè)務21】2006年1月22日產(chǎn)品完工入庫：,查看記賬憑證,【業(yè)務22】2006年1月22日銷售產(chǎn)品：,查看記賬憑證,【業(yè)務23】2006年1月23日收到前欠貨款：,查看記賬憑證,【業(yè)務24】2006年1月23日銷售產(chǎn)品：,查看記賬憑證,【業(yè)務25】2006年1月24日銷售產(chǎn)品：,查看記賬憑證,【業(yè)務26】2006年1月24日銷售多余材料：,查看記賬憑證,【業(yè)務27】2006年1月25日結轉銷售成本：,查看記賬憑證,【業(yè)務28】2006年1月26日支付銷售產(chǎn)品力資費：,查看記賬憑證,【業(yè)務29】2006年1月26日支付廣告費：,【業(yè)務30】2006年1月28日繳納上月稅費：,查看PZwwj.PPT記賬憑證,【業(yè)務31】2006年1月31日申報城建稅及教育費附加：,查看記賬憑證,【業(yè)務32】2006年1月31日財產(chǎn)清查情況：,查看記賬憑證,【業(yè)務33】2006年1月31日財產(chǎn)清查結果的處理情況：,查看記賬憑證,【業(yè)務34】2006年1月31日預提本月份短期借款利息：,查看記賬憑證,【業(yè)務35】2006年1月31日支付短期借款利息：,查看記賬憑證,【業(yè)務36】2006年1月31日收到銀行存款利息：,查看記賬憑證,【業(yè)務37】2006年1月31日結轉損益賬戶：,查看記賬憑證