支票結(jié)算的賬務(wù)處理 PPT課件

1、課題: 支票結(jié)算的賬務(wù)處理,日照市科技學(xué)校 厲丹丹,復(fù)習(xí)：,支票的分類：,現(xiàn)金支票；轉(zhuǎn)賬支票；普通支票,支票的填寫規(guī)范：,正楷；行書；繁體,零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億 元 角 分 整 正,1、2、10,1-9、10、20、30,11-19,Page 3,支票結(jié)算的賬務(wù)處理,一、現(xiàn)金支票結(jié)算的流程及賬務(wù)處理 二、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的流程及賬務(wù)處理,現(xiàn)金支票的流程及賬務(wù)處理（1）,收款人,開戶銀行,1、提交支票,2、審核無誤 付現(xiàn)金,2006年10月20日,蘇寧公司從銀行提取現(xiàn)金100000.00元備發(fā)工資,填寫現(xiàn)金支票,并加蓋好銀行預(yù)留印鑒 借：庫存現(xiàn)金 100000.

2、00 貸：銀行存款 100000.00,Page 5,二、現(xiàn)金支票的填寫,2006 10 20,河北蘇寧有限責(zé)任公司,100000.00,工資,貳零零陸 零壹拾 零貳拾,河北蘇寧有限責(zé)任公司,壹拾萬元整,￥1 0 0 0 0 0 0 0,工資,這是一張空白的現(xiàn)金支票，現(xiàn)在我們來 填寫它，先從存根聯(lián)填起，然后再填寫 支票部份。,這里是填寫支付密碼的位置,每一張現(xiàn)金支票對(duì)應(yīng)一個(gè)密碼,018644556785,從這里拆開,Page 6,收款人,開戶銀行,Page 7,填寫記賬憑證,2006 10 20,從銀行提取現(xiàn)金備發(fā)工資,庫存現(xiàn)金,銀行存款,10000000,￥10000000,甲,付 20,將

3、支票存根粘 在付款憑證的背面,1,乙,會(huì)計(jì)主管或單 位負(fù)責(zé)人簽字,現(xiàn)金支票流轉(zhuǎn)后的結(jié)果（1）,1、收款人：留有支票存根，現(xiàn)金增加 活期存款減少。,2、開戶行：留有支票，減少該收款人活期存款。,錢！錢！錢！,現(xiàn)金支票流程（2）,角色扮演,出票人 出納,收款人,出票人開戶行 銀行職員,請(qǐng)到財(cái)務(wù)室找出納,您好，我來取貨款！,現(xiàn)金不夠了，給你開張支票吧！,財(cái) 務(wù) 室,請(qǐng)把我的支票兌換為現(xiàn)金,審核無誤付現(xiàn)金,中國工商銀行百大支行,現(xiàn)金取到了，快點(diǎn)回家！,Page 14,出票人（付款人）,收款人,出票人開戶行,1、簽發(fā)支票,存足款項(xiàng),2、提交 支票,3、審核無誤付現(xiàn)金,Page 15,出票人（付款人）,收

4、款人,出票人開戶行,1、出票人：留有支票存根、減少銀行 存款,2、收款人：現(xiàn)金增加,3、出票人開戶行：減少出票人帳戶上的存款、留有支票。,現(xiàn)金支票流轉(zhuǎn)后的結(jié)果（2）,2006年10月20日，從河北丙洋公司購入原材料一批，價(jià)值100 000.00元，增值稅17000元，填寫一張轉(zhuǎn)賬支票以銀行存款支付。當(dāng)支票送達(dá)后，取得增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。,借：原材料 100 000.0 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額) 17000.00 貸：銀行存款 117 000.00,轉(zhuǎn)賬支票的會(huì)計(jì)處理,4、收妥抵用,3、銀行之間清算資金,轉(zhuǎn)帳支票流程圖,收款人,出票人,出票人開戶行,收款方開戶行,1、出票,存入足夠的金

5、額,2、送交支票、進(jìn)帳單,Page 19,轉(zhuǎn)賬支票的填寫,1、填寫存根聯(lián),2006 10 20,河北丙洋有限責(zé)任公司,117000.00,貨款,貳零零陸 零壹拾 零貳拾,河北丙洋有限責(zé)任公司,壹拾壹萬柒仟元整,￥ 11 7 0 0 0 0 0,貨款,018466443355,現(xiàn)在我們來學(xué)習(xí) 填寫支票,填寫完畢!,從這里拆開,2、填寫支票主體部份,3、加蓋銀行預(yù)留印鑒,這里是填寫支付 密碼的,每一張支 票號(hào)碼對(duì)應(yīng)一個(gè) 密碼,Page 20,填寫付款憑證,2006 10 20,以銀行存款支付購A材料款,原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅),銀行存款,10000000 1700000,￥11700

6、000,甲,付 20,將支票存根粘 在付款憑證的背面,3,乙,會(huì)計(jì)主管或單 位負(fù)責(zé)人簽字,注意：附件3張；1、支票存根聯(lián)一張； 2、 增值稅專用發(fā)票一張； 3、材料入庫單一張,轉(zhuǎn)帳支票流轉(zhuǎn)后的結(jié)果（2）,1、出票人：付出款項(xiàng)、留有支票存根。,2、 收款人：收到款項(xiàng)、留有銀行進(jìn)帳單回單或收款通知。,3、付款方銀行：代出票人付款留有支票。,4、 收款方銀行：代收款方收款、留有銀行進(jìn)帳單。,Page 22,法網(wǎng)恢恢，疏而不漏。,Page 23,支票有風(fēng)險(xiǎn)，使用需謹(jǐn)慎！,Page 24,支票結(jié)算的賬務(wù)處理,課 堂 小 結(jié),一、現(xiàn)金支票結(jié)算的賬務(wù)處理,二、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的賬務(wù)處理,今天我學(xué)到了什么？,（重點(diǎn)、難點(diǎn)）,Page 25,課后作業(yè),2006年10月25日，銷售給河北百貨公司液晶彩電100臺(tái)，價(jià)款500000.00元，開具增值稅專用發(fā)票，