中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)02_貨幣資金.ppt

1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,1,2 貨幣資金,中 南 財(cái) 經(jīng) 政 法 大 學(xué) 會(huì) 計(jì) 學(xué) 院,CASH,Chapter 2,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,2,2 貨幣資金,通過本章的學(xué)習(xí)，掌握： 貨幣資金的管理與控制； 貨幣資金的會(huì)計(jì)處理。,學(xué)習(xí)目的與要求,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,3,第一節(jié) 貨幣資金的內(nèi)部控制,貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性

2、最強(qiáng)的一類 貨幣資金包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 貨幣資金的管理與控制： 1、職責(zé)分工； 2、交易分開； 3、內(nèi)部稽核； 4、定期輪崗。,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,4,第二節(jié) 庫存現(xiàn)金概述,特征：可以隨時(shí)用于支付結(jié)算 賬戶設(shè)置：庫存現(xiàn)金總賬（一般采用三欄式）和庫存現(xiàn)金日記賬。 核算要求：每日終了，庫存現(xiàn)金總賬余額應(yīng)等于庫存現(xiàn)金日記賬余額，庫存現(xiàn)金日記賬余額等于庫存現(xiàn)金余額。,思考：如果發(fā)生不相等的情況，該如何處理呢？,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of al

3、l kinds of evil.,5,第二節(jié) 庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,6,第二節(jié) 庫存現(xiàn)金現(xiàn)金清查核算,賬實(shí)是否相符？,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,7,第三節(jié) 銀行存款概述,銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用賬戶。 銀行結(jié)算方式： 三票（支票、銀行匯票和銀行本票）一卡（信用卡），三方式（托收承付、委托收款和匯兌）一證（信用證）。,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money

4、 is a root of all kinds of evil.,8,銀行結(jié)算方式,申請(qǐng)人,出票銀行,收款人,收款人 開戶銀行,銀行匯票、銀行本票,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,9,銀行結(jié)算方式,付款人,付款人 開戶銀行,收款人,收款人 開戶銀行,商業(yè)匯票銀行承兌,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,10,銀行結(jié)算方式,付款人,付款人 開戶銀行,收款人,收款人 開戶銀行,商業(yè)匯票商業(yè)承兌,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of mone

5、y is a root of all kinds of evil.,11,銀行結(jié)算方式,付款人,付款人 開戶銀行,收款人,收款人 開戶銀行,轉(zhuǎn)賬支票,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,12,銀行結(jié)算方式,付款人 開戶銀行,收款人,收款人 開戶銀行,委托收款,付款人,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,13,銀行結(jié)算方式,支票：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票、同城、起點(diǎn)金額1000元、10天 匯票： 銀行匯票：異地、商品交易+勞務(wù)、1月 商業(yè)匯票：商品交易

6、（及連帶勞務(wù)）、最長6個(gè)月 本票：同城、（不）定額本票、2個(gè)月 信用卡：同城異地、任何交易、不得用于超過10萬元以上的結(jié)算 托收承付：異地、商品交易（及連帶勞務(wù)）、1000（新華書店）、10000、驗(yàn)單3天、驗(yàn)貨10天 委托收款：同信用卡，但不用于大額交易 匯兌：異地、商品交易+勞務(wù) 信用證,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,14,銀行結(jié)算方式的歸納,同城： 支票、銀行本票 異地： 匯兌、托收承付、銀行匯票、國際信用證 同城、異地均可： 信用卡、委托收款、商業(yè)匯票 注意：各種票據(jù)的有效期限，只要帶“票”字的均可背書

7、轉(zhuǎn)讓。,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,15,其他貨幣資金（注意與銀行結(jié)算方式的對(duì)應(yīng)）,1外埠存款 2銀行匯票存款 3銀行本票存款 4信用證保證金存款 5信用卡存款 6存出投資款,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,16,銀行結(jié)算方式與會(huì)計(jì)核算,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,17,第三節(jié) 銀行存款會(huì)計(jì)處理,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money

8、 is a root of all kinds of evil.,18,第三節(jié) 銀行存款銀行存款余額調(diào)節(jié)表,P81例 注意：銀行存款余額 調(diào)節(jié)表不能據(jù)以調(diào)賬。,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,19,需要注意的問題,對(duì)賬單、未達(dá)賬、調(diào)節(jié)表均不是原始憑證。 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的依據(jù)： 現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、存款收款憑證、存款付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致有二個(gè)原因：未達(dá)賬錯(cuò)賬。 編制調(diào)節(jié)表的目的檢驗(yàn)雙方是否平衡確認(rèn)企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)。,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of evil.,20,第四節(jié) 其他貨幣資金,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),The love of money is a root of all kinds of e