2017年上海內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：舞弊審計試題

1、2017年上海內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：舞弊審計試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項內(nèi)容可提供關于可審計對象之風險的最為可靠的信息？ A：帶有回歸分析的情景假設 B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例 C：損失的后果和經(jīng)濟可預見性 D：在內(nèi)部審計部門開展的管理評估和協(xié)作2.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為 A：運營、財務報告及合規(guī) B：運營、信息及合規(guī) C：信息、財務報告及監(jiān)控 D：運營、信息及監(jiān)控3.根據(jù)專業(yè)實務框架，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A：

2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險； D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。 4.以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告 A：用于溝通需要立即引起關注的信息； B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況； C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展； D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務報告的必要性。 5. 在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在

3、這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據(jù)的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發(fā)票 D：供應商對賬單 6. 內(nèi)部審計活動的外部評估不可能去評價 A：對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況； B：對內(nèi)部審計專業(yè)實務標準的遵守情況 C：對內(nèi)部審計活動的成本收益進行分析 D：內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術 7. 內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性。 B：檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權的職員才能進入系統(tǒng)。 C：運用通用審計

4、軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。 D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。 8. 在一項對災后恢復計劃的效果進行的測試中，審計師計劃從5個不同部門各選5名職員進行采訪(共25名)。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關注，最好的方法是 A：準備完全不同的問題。 B：稍不同的方式和不同的順序提問。 C：其余的職員以書面寫出他們的回答。 D：人或5人一組采訪其余職員。 9. 平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結應收賬款確認的結果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額； D：掃描總分類賬文件，以檢查非

5、正常交易。 10. 如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是 A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題； D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。 11. 對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當 A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實

6、現(xiàn)。 B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。 C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平。 D：更換工作以滿足員工的需要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。 12. 運用團隊之所以能促進全面質量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于 A：員工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨立工作更有動力。 B：團隊更為有效，也有利于機構精簡。 C：團隊的使用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機構得以精簡。 D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。 13. 個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對

7、數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。 14. 在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效？ A：作為高級管理層的一員來管理風險。 B：與直線管理者一起管理風險。 C：與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。 D：作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。 15. 管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有在現(xiàn)場復核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是 A：業(yè)務信息應以某種方式得到證實； B：不能依賴內(nèi)部控制調查問卷； C：管理人員填寫調查問卷

8、時內(nèi)部審計師不在場； D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。 16. 在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為 A：抽樣。 B：利益屬性。 C：總體。 D：抽樣單元。 17. 內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了、確認以前已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。、理解管理層關注的問題或提出的要求。 A：只有是對的。 B：只有和是對的。 C：只有和是對的。 D：只有、和是對的。 18. 下列哪項是審計方案中的恰當步驟。 A：聲明這項審計。 B：觀察有關的程序。 C：

9、定義審計目標。 D：對審計報告進行規(guī)劃。 19. 管理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉換為信息，成為非常寶貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個設計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性 20. 一名審計人員正對某組織的財務狀況進行審計。下列哪一項不屬于內(nèi)部審計責任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計范圍？ A：復核財務信息的可靠性與真實性。 B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其他類型的授權得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行; C：評估資源利用是否經(jīng)濟、有效; D：復核財務決策過程。 21. 下面

10、哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？ A：一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行審查； C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同； D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。 22. 以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣 23. CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列

11、哪一項？I.計算機程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和 24. 下列哪種變動會導致置信區(qū)間范圍變窄 A：置信水平從95%增至99% B：置信水平從95%下降至90% C：誤拒風險的可接受水平降低 D：精確度提高 25. 管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有在現(xiàn)場復核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是 A：業(yè)務信息應以

12、某種方式得到證實； B：不能依賴內(nèi)部控制調查問卷； C：管理人員填寫調查問卷時內(nèi)部審計師不在場； D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。26.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應用程序方面的普遍風險？ A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。 B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。 C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。 D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。 27.職業(yè)組織中制定行為

13、守則的最主要目的是 A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。 B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。 C：向接受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。 D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。 28.管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是 A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色。 B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。 C：內(nèi)部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。 D：只有在管理層或董

14、事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。 29.如果存在適當競爭，可以確定業(yè)績的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應該應用以下哪種合同 A：工期加材料合同 B：完全固定價合同 C：成本加固定費用合同 D：成本加獎勵加費用合同 30. 利用下列資料回答問題35某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是 A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄； C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單

15、； D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。31. 當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法(ITF)的缺點？ A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用； B：測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境； C：在應用測試時，整體測試技術不能與模擬的主文件記錄一起使用； D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術技能的信息技術職員處理。32. 哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？ A：a利潤分享 B：b自助餐式福利 C：c以技能為基礎的評定 D：d全部工資33. 下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。 B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全

16、規(guī)則。 C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。 D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。 34. 與零基預算相比，逐漸增加的預算的優(yōu)點是 A：消除已經(jīng)不再有用的功能和職責 B：不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源 C：鼓勵迅速采用新的項目 D：最接受現(xiàn)有的基礎 35. 為正確地評估內(nèi)部審計部門的運營，質量保證程序應包括 A：定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計工作。 B：由獨立于內(nèi)部審計職員的人員進行內(nèi)部復核，以評估部門運營的質量。 C：至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查。 D：審計經(jīng)理的定期輪換。 36. 內(nèi)部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞

17、證據(jù) B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù)37. 某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產(chǎn)線，并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是 A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發(fā)運的材料則不需付款。 B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會。 C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。 D：以上三項都對。38. 投資組合的變動還是其它原因 A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質 B：對各月投資組合的變動進行比率分析 C：對

18、過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析39. 已驗收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是 A：錯誤的庫存缺貨報告 B：簽收已注銷訂單 C：簽收未訂購商品 D：簽收重復運單40. 評價工作績效最無效的方法是 A：特質導向法 B：行為導向法 C：結果導向法 D：目標導向法41. 以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP) B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP) C：文件傳輸協(xié)議(FTP) D：網(wǎng)絡電傳(Telnet)協(xié)議42. 為保證對審計發(fā)現(xiàn)結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后

19、續(xù)審計。內(nèi)部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在下列哪些文件中加以規(guī)定？ A：內(nèi)部審計部門書面規(guī)章； B：審計委員會使命聲明； C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄； D：在合適的審計報告中特別聲明。43. 員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出 A：僅僅按工作時間支付報酬給員工 B：員工是真實的雇員 C：按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工 D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致44. 某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該 A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。 B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調查行動。 C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向審計委員會報告。 D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。45. 如果內(nèi)部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容？ A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。 B：