銀行財務支出審批管理辦法

1、銀行財務支出審批管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范我行財務支出流程，加強財務管理、合理分配財務資源，提高財務支出審批效率，根據(jù)財務管理相關規(guī)定，特制訂本辦法。第二條 本辦法所稱財務支出包含資本性支出、費用性支出和其他財務支出。其中，資本性支出是指按照會計準則和我行制度，應當資本化的財務支出。費用性支出是指我行在開展各項業(yè)務中發(fā)生的各項合理、合法的營業(yè)費用，不包含人工費用。其他財務支出包括預付款項和營業(yè)外支出。第三條 財務支出審批實行“預算控制、分級授權(quán)、分級審批、用審分離”的原則。各類財務支出事項須經(jīng)有權(quán)審批人/機構(gòu)審批后方可列支。預算控制是指各總部、事業(yè)部、各部門和各分行嚴格在預算內(nèi)安排各項

2、開支。分級授權(quán)、分級審批是指各項財務支出須經(jīng)有權(quán)審批人/機構(gòu)按照規(guī)定權(quán)限審批，超出本級審批權(quán)限的需報上級審批有權(quán)人/機構(gòu)審批。用審分離是指財務支出部門、財務管理部門、報銷部門、審批人/機構(gòu)各負其責。第二章 財務支出審批職責第四條 本行所有的財務支出須在預算范圍內(nèi)開支。本行財務支出審批采取分級授權(quán)審批的模式。第五條 各層級審批職責（一）財務管理委員會是高級管理層下設的各項財務事項審批和財務支出管理的集體決策機構(gòu)。負責全行年度費用預算及預算調(diào)整事項和重大的財務支出事項的審批。（二）各層級審批有權(quán)審批人對權(quán)限內(nèi)財務支出具有決策權(quán)并對決策結(jié)果承擔責任，具體包含以下幾個方面：1審核財務支出事項是否符合我

3、國和我行相關規(guī)定。2審核財務支出事項是否符合我行整體經(jīng)營目標。3對經(jīng)辦部門、財務部門、報銷部門提出的建議進行評估，并確定終審意見。第六條 財務支出部門是財務事項的具體開支部門，其主要職責是在預算內(nèi)提出財務開支需求，并按照我行財務管理規(guī)定辦理財務支出。其對財務支出事項的真實性、合規(guī)性和合法性負責，不得違反國家法律法規(guī)和我行相關規(guī)定，并對原始報銷憑證的真實性負責。第七條 總行計劃財務部是全行財務支出的統(tǒng)籌管理部門，主要職責是：（一）建立健全財務管理基本規(guī)范，明確財務管理職責分工、財務支出定義和分類。（二）組織編制各部門年度財務預算并實施相應的預算控制。（三）根據(jù)分級授權(quán)體系，履行相關審批職責。（四

4、）對本級及轄屬機構(gòu)財務管理工作進行檢查、輔導與考評。（五）履行財務管理委員會辦公室職責。第八條 總行后勤保障部是總行財務支出的核算與報銷部門、立項支出的審批部門以及非科技類固定資產(chǎn)的歸口管理部門，主要職責是：（一）審核財務支出事項的合理性，確保財務支出符合我行制度規(guī)定的相關標準。 （二）審核財務支出事項的合規(guī)性，確保符合我國財務、會計、稅務制度的要求。（三）審核具體財務支出是否在預算范圍內(nèi)。（四）審核原始報銷憑證的真實性、完整性。（五）負責總行財務支出的核算和報銷。（六）負責審核全行非科技類固定資產(chǎn)的購置計劃，總行的非科技類固定資產(chǎn)由總行后勤保障部統(tǒng)一安排采購，屬于集中采購工作委員會管理范圍內(nèi)

5、的采購項目須按相關規(guī)定執(zhí)行。（七）根據(jù)分級授權(quán)體系，履行相關審批職責。（八）負責總行非科技類固定資產(chǎn)的實物管理。第九條 總行科技部是全行科技類固定資產(chǎn)的歸口管理部門，主要職責是：（一）負責審核全行科技類固定資產(chǎn)的購置計劃。（二）負責統(tǒng)一安排總行科技類固定資產(chǎn)采購工作，屬于集中采購工作委員會管理范圍內(nèi)的采購項目須按相關規(guī)定執(zhí)行。（三）負責總行科技類固定資產(chǎn)的實物管理。第十條 財務支出的總行歸口管理部門負責根據(jù)分級授權(quán)體系，履行相關審批職責。第三章 財務支出審批流程及權(quán)限第十一條 費用性支出事項（一）所有的費用支出必須在預算額度內(nèi)。（二）費用性支出有歸口管理部門的，還應按照歸口管理部門相關規(guī)定執(zhí)行

6、。品牌管理部是我行廣告費的歸口管理部門；后勤保障部是總行辦公用品、水電費、印刷費、車輛維修保養(yǎng)費的歸口管理部門；辦公室為總行書報費的歸口管理部門。（二）2萬元（不含）以上需立項的費用性支出需根據(jù)審批立項規(guī)定（見附件1）填寫財務事項立項審批表（見附件2），并根據(jù)財務支出審批權(quán)限（見附件3）規(guī)定提交立項審批小組/財務管理委員會審批通過后方可安排開支。總行立項審批小組由后勤保障部負責人、首席財務官和后勤保障部分管行領導組成。2萬元（不含）至30萬元（含）的費用性支出立項由后勤保障部負責人審批；30萬元（不含）至100萬元（含）的費用性支出立項由后勤保障部負責人和首席財務官審批；100萬元（不含）至2

7、00萬元（含）的費用性支出立項由后勤保障部負責人、首席財務官審批和后勤保障部分管行領導審批；200萬元（不含）以上的費用性支出立項由立項審批小組審批后提交財委會審批。（三）經(jīng)辦人員在取得發(fā)票等原始憑證后報后勤保障部審核、報銷，對于需立項的費用性支出，報銷時還應提供立項審批單。對于超出各項費用標準30%以內(nèi)的費用支出和部門負責人本人經(jīng)手的費用支出還需支出部門協(xié)助分管行領導（高管）審批，超出各項費用標準30%以上的費用性支出自行承擔，不予報銷。（四）預算內(nèi)費用性支出審批流程圖如下：第十二條 資本性支出事項（一）所有的資本性支出必須在預算額度內(nèi)。（二）支出部門將需求計劃提交總行歸口管理部門審核。（三

8、）需要立項審批的資本性支出需經(jīng)歸口管理部門協(xié)助分管行領導（高管）和立項審批小組/財務管理委員會審批。5萬元（不含）至60萬元（含）的資本性支出立項由后勤保障部負責人審批；60萬元（不含）至200萬元（含）的資本性支出立項由后勤保障部負責人和首席財務官審批；200萬元（不含）至400萬元（含）的資本性支出立項由后勤保障部負責人、首席財務官審批和后勤保障部分管行領導審批；400萬元（不含）以上的資本性支出立項由立項審批小組審批后提交財委會審批。（四）歸口管理部門根據(jù)我行相關規(guī)定安排開支。（五）具體負責開支人員在取得原始發(fā)票等原始憑證后，提交后勤保障部審核、出賬，對于需立項的資本性支出，報銷時還應提

9、供立項審批單。（六）預算內(nèi)資本性支出審批流程圖如下： 第十三條 預算/預算調(diào)整及其他財務支出事項（一）預算調(diào)整事項包括追加預算和預算內(nèi)支出類別調(diào)整。（二）支出部門需申請調(diào)整預算的，需填寫預算/預算調(diào)整及其他財務支出審批表（見附件2）經(jīng)部門負責人和協(xié)助分管行領導（高管）簽字后提交有權(quán)人審批。5萬元（含）以內(nèi)的費用性支出和10萬元（含）以內(nèi)的資本性支出預算調(diào)整由計劃財務部審批；5萬元（不含）至100萬元（含）的費用性支出和10萬元（不含）至200萬元（含）的資本性支出預算調(diào)整由計劃財務部審批后提交首席財務官審批；100萬元（不含）以上的費用性支出和200萬元（不含）以上的資本性支出預算調(diào)整經(jīng)計劃財

10、務部和首席財務官審批后，提交財委會審批。審批通過后由計劃財務部調(diào)整預算額度。（三）營業(yè)外支出部門需填寫預算/預算調(diào)整及其他財務支出審批表（見附件2）經(jīng)部門負責人和協(xié)助分管行領導（高管）簽字后提交有權(quán)人審批。50萬元（含）以下的營業(yè)外支出經(jīng)計劃財務部審核后提交首席財務官審批；50萬元（不含）以上的營業(yè)外支出經(jīng)計劃財務部和首席財務官審核后，提交財委會審批。審批通過后由計劃財務部審核、出賬。（四）預付款支出部門需填寫預算/預算調(diào)整及其他財務支出審批表（見附件2）經(jīng)部門負責人和協(xié)助分管行領導（高管）簽字后提交有權(quán)人審批。5萬元（含）以下的預付款由計劃財務部負責人審批；5萬元（不含）以上的預付款經(jīng)計劃財

11、務部審核后，提交首席財務官審批。審批通過后由計劃財務部審核、出賬。（五）預算/預算調(diào)整及其他財務支出審批流程圖如下：第十四條 戰(zhàn)略發(fā)展專項費用審批見第四章（戰(zhàn)略發(fā)展專項費用應用范圍及審批流程）第十五條 財務支出審批權(quán)限根據(jù)財務支出金額不同和是否超出預算，實行分級審批。總行及各分行財務支出部門應嚴格按照規(guī)定履行支出審批流程，對于不符合有關財務支出審批規(guī)定的開支，財務支出報銷部門有權(quán)不予報銷。第十六條 各級財務支出審批責任人按照相應的審批權(quán)限在審批事項中行使審批權(quán)并承擔相應審批責任。各級審批責任人審批完成后，視為審批責任人所在部門審批職責完成。第十七條 各級審批人員在各自權(quán)限內(nèi)逐級審批，嚴禁越級審

12、批。第十八條 需要提交財務管理委員會審批的重大財務支出事項應遵循財務管理委員會工作制度。第十九條 存在審批人適用兩種及以上角色或?qū)徟鷻?quán)限的情況下，可不重復審批，其簽署的意見適用于其在審批流程上全部角色，同時不影響其他審批人的審批。第二十條 部門負責人本人經(jīng)手的財務支出，由協(xié)助分管行領導（高管）審核同意后按照財務支出審批程序?qū)徟５诙粭l 嚴禁財務支出部門通過項目分拆的形式規(guī)避授權(quán)管理。部門內(nèi)一次出差等事項發(fā)生的費用及一次會議所支付的會議房租費、住宿費、伙食費及公雜費（會標制作費、市內(nèi)交通費等）應按照合計金額對應的審批流程審批，不得拆分。第二十二條 總行設定費用支出標準的，應嚴格按照標準執(zhí)行，

13、超出部分需報銷人自行承擔。如確有因客觀情況超出規(guī)定標準30%以內(nèi)的，需說明情況經(jīng)支出部門協(xié)助分管行領導（高管）審批后再按照相應流程報銷，超出30%以上的部分不予報銷。第二十三條 對于出差事項，出差人員應在出差前填寫出差申請表（見附件4）并通過電子郵件、通訊等方式經(jīng)部門負責人審批同意。部門負責人出差的，需經(jīng)協(xié)助分管行領導（高管）審批。差旅費報銷時，應將經(jīng)審批簽字的出差申請表作連同其他報銷資料提交報銷部門。第二十四條 對于經(jīng)董監(jiān)事會批準的董監(jiān)事會費用預算，其費用支出可不經(jīng)過立項審批，在預算額度內(nèi)據(jù)實開支。第二十五條 為進一步提高審批效率，提高報銷時效，各層級審批部門應在事項提交后兩個工作日內(nèi)完成審

14、批。第二十六條 各層級審批人一定時期內(nèi)因出差、休假等正常原因不在崗位，導致審批不能正常進行的，審批人可將本人審批權(quán)限全部或部分臨時轉(zhuǎn)授他人，轉(zhuǎn)授權(quán)需要書面或者以郵件形式填寫財務支出事項轉(zhuǎn)授權(quán)表（見附件5），對授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)時限及有關要求予以明確。被授權(quán)人可為授權(quán)人同級或下一層級人員。若為授權(quán)人下一層級審批人員，最多不得超過兩個層級。被授權(quán)人不能再進行任何形式的轉(zhuǎn)授權(quán)，只能提請原授權(quán)人將授權(quán)轉(zhuǎn)移給其他人員。在轉(zhuǎn)授權(quán)期間，如果被授權(quán)人同時為財務支出的申請人，則不得作為審批人行使審批權(quán)限，應由上級授權(quán)人員或另行授權(quán)的其他人員進行審批。第二十七條 發(fā)生下列情形之一的，各級審批人員審批權(quán)限終止：（一）各

15、級審批人發(fā)生重大越權(quán)行為或開展未經(jīng)授權(quán)的審批事項；（二）各級審批人失職造成重大經(jīng)營風險和損失；（三）各級審批人審批期限屆滿或被撤銷相關審批權(quán)限；（四）各級審批人的管理職能發(fā)生變更；（五）各級審批人所在部門被撤銷、分離、合并；（六）各級審批人發(fā)生變更或終止的，轉(zhuǎn)授權(quán)也相應變更或終止；（七）實行新的審批制度和辦法；（八）其他需要終止審批的情況。第四章 戰(zhàn)略發(fā)展專項費用應用范圍及審批流程第二十八條 戰(zhàn)略發(fā)展專項費用是為支持對我行具有戰(zhàn)略發(fā)展意義的新產(chǎn)品、新業(yè)務推廣上線，擴大我行影響力而給予的專項資金支持。第二十九條 戰(zhàn)略發(fā)展專項費用采取“一事一報”的審批流程。具體流程為：（一）戰(zhàn)略項目申請戰(zhàn)略項目需

16、求部門提出項目申請，附詳細的項目可行性報告，具體說明項目的合作主體、合作期間、合作事項、項目投入、項目預期收益（若項目可帶來財務效益，需明確項目可帶來的預期利潤；若項目只能帶來非財務效益，需明確項目可能對我行經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生的正面影響，例如提高我行知名度、鞏固和拓展客戶群建設等非財務效益預期目標），并填寫財務事項審批表（見附件2），經(jīng)條線管理部門負責人簽署意見后報總行財務管理部門審核。（二）總行財務管理部門審核總行財務管理部門根據(jù)戰(zhàn)略項目的具體情況，綜合考慮我行戰(zhàn)略指標的考核要求、利潤承受能力、費用投入產(chǎn)出效益及可用費用額度等因素，簽署審核意見。（三）報送行領導（高管）和財務管理委員會審批1200

17、萬元（含）以下戰(zhàn)略投入項目，在總行條線部門、總行條線協(xié)助分管行領導（高管）、財務管理部門負責人簽署意見后，由首席財務官簽署審批意見，審批通過后，即可以為通過項目配置戰(zhàn)略發(fā)展專項費用。2200萬元（不含）以上的戰(zhàn)略投入項目，經(jīng)首席財務官審批通過后，提交財務管理委員會審批。財務管理委員會審批通過后，即可以為通過項目配置戰(zhàn)略發(fā)展專項費用。（四）重大戰(zhàn)略發(fā)展專項費用開支和報銷以上審批流程結(jié)束后，經(jīng)辦部門即可在批準額度內(nèi)合理支出費用，并按以上財務支出審批流程開支和報銷。（五）重大戰(zhàn)略發(fā)展專項費用受益期分攤制度通過以上流程申請的戰(zhàn)略專項費用均作為重大戰(zhàn)略發(fā)展專項費用管理。能帶來財務收益的重大戰(zhàn)略發(fā)展專項費

18、用要在受益期內(nèi)逐年分攤，即在以后受益期內(nèi)逐年扣減當年費用額度，要求受益單位用以后的收入承擔本期投入?？傂胸攧展芾聿块T負責建立重大戰(zhàn)略發(fā)展專項費用的配置和使用臺帳，并在后續(xù)受益年度追蹤落實分攤政策。（六）項目后續(xù)評價6個月（含）內(nèi)可完成的財務投入項目，使用部門均應于項目結(jié)束一個月內(nèi)（短期內(nèi)無法顯現(xiàn)項目預期效果的應于預期效益顯現(xiàn)后一個月內(nèi)）完成項目后續(xù)評價報告。超過6個月的財務投入項目，應于項目開始后每季度進行一次后續(xù)評價，每個自然季度結(jié)束后一個月內(nèi)完成項目評價報告。每個自然季度最后一個月開始的項目，可與下個季度進展情況合并報告。后續(xù)評價結(jié)果將應用于改進費用配置，對于未達費用使用預期目標者，將在以

19、后的費用配置中扣減相關費用預算，并在總行部門考核中對發(fā)起部門扣減部門利潤。同時，依據(jù)財務投入項目立項責任書及后續(xù)評價結(jié)果對有關人員實施問責。第五章 附則第三十條 本辦法由總行計劃財務負責解釋和修訂。第三十一條 各分行與獨立核算的事業(yè)部應根據(jù)本辦法及相關授權(quán)，結(jié)合本單位實際情況，制定本級財務支出審批流程及權(quán)限，并報總行計劃財務部審批。第三十二條 我行其他制度中有與本辦法相沖突的，以本辦法為準。第三十三條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。附件：1.xxx銀行財務支出審批立項規(guī)定； 2.xxx銀行財務事項審批表； 3.xxx銀行財務支出審批權(quán)限表； 4.xxx銀行出差審批表； 5.xxx銀行財務事項授權(quán)表；

20、附件1xxx銀行財務支出審批立項規(guī)定第一條 立項范圍（一）單項金額在2萬元（不含）以上的費用支出。（二）單項金額在5萬元（不含）以上的資本性支出。（三）預付款項、營業(yè)外支出事項及戰(zhàn)略性支出事項。（四）其他需專門立項討論的事項。第二條 立項要求（一）項目立項應填寫財務事項立項審批表（見附件2），申請表須但不限于以下說明事項：1項目背景；2項目預計可取的的效果、投入產(chǎn)出分析，包括可節(jié)約的財務資源；3主辦會議立項時，需列明會議議題、會議地點、參加人員、餐費、住宿標準等內(nèi)容；4對新建、遷址、增租、改造的機構(gòu)網(wǎng)點建設項目需說明項目支出、裝修及配套工程、交通工具、電子設備等分項支出。（二）立項審批內(nèi)容應專

21、款專用，不得挪作他用。（三）經(jīng)立項審批的項目，應嚴格按照批準的金額執(zhí)行，如有突破批準金額的情況，須重新立項審批。但實際列支時，非工程類項目批準金額105%（含）以內(nèi)的，工程類項目造價預算審核或合同金額110%（含）以內(nèi)的可據(jù)實列支，無需重新審議。第三條 分級審批對立項的財務支出，根據(jù)支出類別及額度，按照分級授權(quán)的原則，經(jīng)有權(quán)審批人審核并簽署意見。（審批權(quán)限一覽表見附件3）。第四條 項目后續(xù)評價專項費用應按照相關規(guī)定進行項目后續(xù)評價，總行相關部門將定期按照后續(xù)評價的結(jié)果對費用偏差較大的支出部門進行處罰問責。附件2-1xxx銀行財務事項立項審批表 填表時間： 年 月 日項目名稱申請部門聯(lián)系人聯(lián)系電

22、話項目總額（萬元） 資本性支出費用性支出 其他申請事項情況概要申請部門負責人審批審批意見： 簽字： 年 月 日歸口管理部門負責人審批審批意見： 簽字： 年 月 日歸口管理部門分管行領導（高管）審批審批意見： 簽字： 年 月 日立項審批小組審批審批意見： 簽字： 年 月 日附件2-2xxx銀行預算/預算調(diào)整及其他財務支出審批表 填表時間： 年 月 日項目名稱申請部門聯(lián)系人聯(lián)系電話項目總額（萬元） 資本性支出費用性支出 其他申請事項情況概要申請部門負責人審批審批意見： 簽字： 年 月 日申請部門協(xié)助分管行領導（高管）審批意見： 簽字： 年 月 日計劃財務部負責人審批審批意見： 簽字： 年 月 日首

23、席財務官審批審批意見： 簽字： 年 月 日附件3-1xxx銀行總行財務支出立項審批權(quán)限一覽表項目（單位：萬元）發(fā)起單位歸口管理部門（如需）歸口管理部門協(xié)助分管行領導（高管）（如需）計劃財務部立項審批小組總行財務管理委員會后勤保障部負責人首席財務官后勤保障部分管行領導費用性支出發(fā)起審核/（2,30（30,100（100,200200資本性支出發(fā)起審核5/（5,60（60,200（200,400400備注：審批權(quán)限較高的審批人審批前，該審批權(quán)限之前的審批人應依次完成審批。附件3-2xxx銀行總行報銷審批權(quán)限一覽表項目（單位：萬元）發(fā)起單位發(fā)起單位協(xié)助分管行領導（高管）后勤保障部計劃財務部（如需）費用性支出發(fā)起審核超標準30%以內(nèi)的費用和部門負責人費用審核、出賬/資本性支