第二章 支付結(jié)算法律制度.ppt

1、第二章 支付結(jié)算法律制度,一、支付結(jié)算概述 二、現(xiàn)金管理 三、銀行結(jié)算賬戶 三、票據(jù)結(jié)算方式,考試大綱第一節(jié) 概 述,一、支付結(jié)算的概念和特征 (一)支付結(jié)算的概念 (二)支付結(jié)算的特征 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù); 2.支付結(jié)算是一種要式行為; 3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志; 4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制; 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。,二、支付結(jié)算的基本原則,(一)恪守信用，履約付款 (二)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 (三)銀行不墊款 三、支付結(jié)算的主要支付工具

2、 (一)匯票 (二)本票 (三)支票 (四)信用卡 (五)匯兌 (六)托收承付 (七)委托收款,四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)五、辦理支付結(jié)算的具體要求,(一)單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶 (二)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 (三)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 (四)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改 (五)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造,一、支付結(jié)算概述,一、支付結(jié)算的概念、 1、支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使

3、用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 2、銀行（包括信用合作社）、單位和個人是辦理支付結(jié)算的主體。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。,3、支付結(jié)算的法律特征 （1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)（銀行）或其他機(jī)構(gòu)（未批準(zhǔn)不行）進(jìn)行，法律規(guī)定除外。 （2）是一種要式行為按中人行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，否則票據(jù)無效、憑證不予受理 （3）銀行正常審查，對偽造、變簽章、證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，不承擔(dān)責(zé)任。 （4）實行統(tǒng)一管理和分級管理相合的原則 （5）依法進(jìn)行,支付結(jié)算法的作用P53

4、支付結(jié)算法的任務(wù)P54,二、支付結(jié)算原則 （1）恪守信用、履約付款； （2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配； （3）銀行不墊付。,三、辦理支付結(jié)算的基本要求p64,1、單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開立、使用賬戶 2、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 3、 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。,4、票據(jù)和結(jié)算憑證止的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造 （1）偽造改變簽章行為 變造改變簽章以外行為 （2）票據(jù)無效出票金額P67 出票日期 收款人的名稱的更改 大小寫不一致 簽章無效,（3）簽章 簽名 簽章 蓋章 簽名加蓋章 銀行蓋章 （4）簽章：單位的公章或財務(wù)

5、專用章， （發(fā)票專用章不行） 法定代表人或授權(quán)代表人的簽章,三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求,1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如金額數(shù)字書寫中用繁體字，也應(yīng)受理。 2、中文大寫金額數(shù)字 (1) 到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字； （2）到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。 （3）大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣,4、小寫為“0”時的大寫 （1）中間有“0”時，寫 “零”； （2）中間連續(xù)幾個“0”時，只寫 一個“零”； （3）萬位或元位是“0”時，或中間連續(xù)

6、幾個“0”時，萬位或元位是“0”時，但千位、角位不是“0”時，可以只寫 一個“零”，也可不寫。 ￥2560.23人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角叁分 人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角叁分 ￥302000.55人民幣叁拾萬貳仟元零伍角伍分 人民幣叁拾萬零貳仟元伍角伍分 （4）角位是“0”時，分位不是“0”時，在元后寫“零” ￥78401.09人民幣柒萬捌仟肆佰零壹元零玖分 ￥937.06人民幣玖佰叁拾柒元零陸分,4、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 月1、2、10 日19、10、20、30

7、前面加零 日1119 前加壹,一、單選題 1、關(guān)于票據(jù)下列說法錯誤的是（）。 A中文大寫數(shù)字寫到“角”為止的，在“角”之后應(yīng)寫“整”字 B、中文大寫數(shù)字金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣” C、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 D、阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清,2、 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（ ） A 、出票日期 B 、收款人名稱 C 、票據(jù)金額 D、 用途 3. 在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將10月20日填寫正確的是（ ）。 A 、拾月貮拾日 B 、零拾月零貮拾日 C 、壹拾月貮拾日 D 、零壹拾月零貮拾日,4、某出票人于2005年1月19日簽發(fā)一張

8、現(xiàn)金支票，對該支票“出票日期”的填寫符合規(guī)定的是（ ） A.壹月拾玖日 B.零壹月壹拾玖日 C.零壹月零壹拾玖日 D.零壹月拾玖日 5、票據(jù)和結(jié)算憑證上中文大寫金額數(shù)到（）為止的后面，必須寫“整”字 A.元 B.角 C.分 D.元或角,6、填寫票據(jù)金額時，如￥20050.37，其中文大寫應(yīng)寫成（ ） A 貳萬零伍拾元叁角柒分整 B 人民幣貳萬零零伍拾元零叁角柒分 C 人民幣貳萬零伍拾元叁角柒分整 D 人民幣貳萬零伍拾元零叁角柒分 7、下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫B(tài).中文大寫金額數(shù)字書寫中使用了繁體字C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，填寫人民幣

9、符號“￥”D.將￥6 007.10元的金額數(shù)，大寫成人民幣陸仟零柒元壹角,二多選題 1、支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用( )等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 A、票據(jù) B、銀行卡 C、匯兌 D、托收承付 2、根據(jù)規(guī)定，支付結(jié)算的主體包括（） A.銀行B.城市信用合作社 C.農(nóng)村信用合作社 D.單位(含個體工商戶)和個人,2、支付結(jié)算必須遵守的原則是（ ）。 A.恪守信用，履約付款 B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 C.保證資產(chǎn)增值 D.銀行不墊款,3.下列關(guān)于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。 A. 票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 B. 票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)

10、標(biāo)明人民幣字樣 C. 票據(jù)的出票日期應(yīng)使用小寫填寫 D. 票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整（或正）字,4.根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。 更改簽發(fā)日期的票據(jù) B.更改收款單位名稱的票據(jù) C. 中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票 D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù) 5、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中符合支付結(jié)算基本要求的有（）。 A.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶 C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不

11、得偽造、變造 D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改,三、判斷題 1、單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名。 （ ） 2、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（） 3、票據(jù)的出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失，出票人自行負(fù)責(zé),4、“誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配”原則是指對存款人的資金，在任何情況下，必須由其自由支配，銀行不代扣款項（） 5、票據(jù)上有偽造、變造簽章的，不

12、影響票據(jù)其他當(dāng)事人真實簽章的效力（） 6、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算時，必須使用人行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證 7單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按各商業(yè)銀行印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。（）,考試大綱第二節(jié) 現(xiàn)金管理,一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 二、現(xiàn)金使用的限額 三、現(xiàn)金收支的基本要求 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍P67 1、結(jié)算起點為1000元 2、超過范圍和限額部分支票、本票支付,二、現(xiàn)金使用的限額,（一）限額管理、核定原則和方法 1、庫存現(xiàn)金限額：日常零星開支、留存的最高數(shù)額 2、核定原則：實際需要和距離 （1）35

13、天日常零星開支量 （2）5天、15天 3、一個單位只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶,（二）庫存現(xiàn)金限額辦理 一般每年核定一次 （三）坐支 1、坐支：單位從本單位現(xiàn)金收入中直接用于支付的現(xiàn)金 2、開戶單位支付的現(xiàn)金可以從限額庫存中支付或從開戶行提取，不得擅自坐支,三、現(xiàn)金收支的基本要求,（一）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理要求 1、單位現(xiàn)金收入的主要來源P69 2、現(xiàn)金提取 3、現(xiàn)金收款憑證復(fù)核 （1）錯誤退回 （2）附件自然張數(shù) 4、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理程序,（二）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的辦理要求,1、現(xiàn)金支出的用途P71 2、現(xiàn)金送存 3、現(xiàn)金付款憑證復(fù)核 4、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理程序 5、大額現(xiàn)金支付登記備案制度,四、

14、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制,（一）錢賬分管 1、非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù) 2、出納人員不得兼管事項 （二）現(xiàn)金收支授權(quán)批準(zhǔn)制度P73 （三）日清月結(jié) （四）現(xiàn)金清查制度是否長款、有無白條抵庫、私借公款、挪用公款 （五）現(xiàn)金管理制度P74（多選）,3.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。 4.不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。 7.庫存現(xiàn)金的其他內(nèi)部牽制制度（1）簽發(fā)收據(jù)和發(fā)票應(yīng)與收取現(xiàn)金的職責(zé)分開。即開票與收款應(yīng)由兩人分工辦理。（4）現(xiàn)金支票和銀行印鑒必須有兩人分別保管。（5）定期或不定期進(jìn)行出納崗位輪換。,考試大綱第三節(jié) 銀行

15、結(jié)算賬戶,一、銀行結(jié)算賬戶的概念 二、銀行結(jié)算賬戶的分類 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 (一)一個基本賬戶原則 (二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 (三)守法合規(guī)原則 (四)存款信息保密原則,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,(一)銀行結(jié)算賬戶的開立 (二)銀行結(jié)算賬戶的變更 (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷 五、基本存款賬戶 (一)基本存款賬戶使用范圍 (二)基本存款賬戶開戶要求 (三)開立基本存款賬戶的程序,六、一般存款賬戶,(一)一般存款賬戶的使用范圍 (二)一般存款賬戶的開戶要求 (三)開立一般存款賬戶的程序 七、專用存款賬戶 (一)專用存款賬戶的使用范圍 (二)專用存款賬戶開

16、戶要求 (三)開立專用存款賬戶的程序,八、臨時存款賬戶,(一)臨時存款賬戶的使用范圍 (二)臨時存款賬戶開戶要求 (三)開立臨時存款賬戶的程序 (四)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題 九、個人銀行結(jié)算賬戶 (一)個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍 (二)個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求 (三)開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序 (四)個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題,十、異地銀行結(jié)算賬戶,(一)異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍 (二)異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求 (三)開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 (一)中國人民銀行的管理 (二)銀行的管理 (三)存款人的管理,十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 (一)存

17、款人違反賬戶管理制度的處罰 (二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰,第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶,一、銀行結(jié)算賬戶概念 是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶 (1)人民幣業(yè)務(wù) 外幣存款業(yè)務(wù)國家外匯管理局的規(guī)定 人民幣業(yè)銀行結(jié)算賬戶中人行 （2）資金收付結(jié)算 銀行結(jié)算賬戶辦理資金收付結(jié)算 儲蓄賬戶不具有辦理資金收付功能 （3）活期存款賬戶 單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能,二、銀行結(jié)算賬戶種類,（1）銀行結(jié)算賬戶按用途不同：基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶,（2）核準(zhǔn)制（人行） 基本存款賬戶 臨時存款賬戶 （注冊驗資臨時存款賬戶不需核準(zhǔn)） 預(yù)算單位開立

18、專用存款賬戶 （財政部審批） 預(yù)算單位零余額賬戶按專用存款管理,（3）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同： 單位銀行結(jié)算賬戶（含個體工商戶 ） 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個人銀行結(jié)算賬戶（含個人的借記卡、信用卡） 個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。,三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則,(一)一個基本賬戶原則 只能在銀銀行開立一個基本存款的賬戶 (二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 (三)守法合規(guī)原則 (四)存款信息保密原則,四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,（一）開立

19、1、開立個人銀行結(jié)算賬戶時，申請開立使用支票、信用卡時需要存款人預(yù)留簽名或名章，必須由本人親自辦理。 2、人行核準(zhǔn)4個賬戶 時間2日 （1）基本存款 （2）臨時存款 （3）預(yù)算單位專用存款 （4）QFII合格的境外機(jī)構(gòu)投資者的簡稱，,3、備案3個賬戶 時間5日、3日P79 （1）一般存款賬戶 （2）其他專用存款賬戶 （3）個人銀行結(jié)算賬戶 4、自正式開立之日起3個工作日后方可辦理業(yè)務(wù),5、預(yù)留簽章（存取人為單位的） （1）單位的公章或財務(wù)專用章， （發(fā)票專用章不行） （2）法定代表人或授權(quán)代表人的簽名或簽章 6、存款人的名稱P81 （1）因注冊驗資開立的臨時存款賬戶通知書 （2）簡稱 （3）沒

20、有字號的個體工商戶,（二）變更存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。 5日、2日 （三）撤銷 存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請 （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 （3）因遷址需要變更開戶銀行的 （4）其他原因 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶,五、基本存款賬戶 1、基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。 2、一個單位只能選擇一家銀行一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶 3、使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金

21、和現(xiàn)金的支取。,4、開戶要求個體工商戶、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)（P82） 5.需出具的文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。,六、一般存款賬戶 1、一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶。 （不能在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)，沒有數(shù)量限制） 2、使用范圍 ：一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 范圍：借款轉(zhuǎn)存 借款歸還 現(xiàn)金繳存 不得辦理現(xiàn)金支取,存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本

22、存款賬戶開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn),七、專用存款賬戶 1、專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 2、使用范圍： 基本建設(shè)資金、 更新改造資金 財政預(yù)算外資金、 糧、棉、油收購資金 證券交易結(jié)算資金、 期貨交易保證金 信托基金、 住房基金 社會保障基金、 收入?yún)R繳資金 單位銀行卡備用金 3、基建、更新、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等不得支取現(xiàn)金,八、臨時存款賬戶 1、臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用

23、而開立的銀行結(jié)算賬戶 2、使用范圍 （1）辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。 （2）境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動 （3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。 （4）臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。,注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文,九、個人銀行結(jié)算賬戶 1、每筆超過5萬元，要提供付款依據(jù) 2、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。,十、異地銀行結(jié)算賬戶 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： 1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的； 2、辦理異地借款

24、和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的； 3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的； 4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的； 5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的,十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 (一)中國人民銀行的管理 核準(zhǔn)賬戶 (二)銀行的管理 1、開戶行：銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期為賬戶撤銷后10年 2、實行年檢制度 (三)存款人的管理,十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 (一)存款人違反賬戶管理制度的處罰 1、開立、證明文件、撤銷違反規(guī)定 經(jīng)營性質(zhì) 13萬元罰款 2、款項轉(zhuǎn)入、支取現(xiàn)金、逃避債務(wù)、出借出租違反規(guī)定 經(jīng)營性質(zhì) 0.5

25、3萬元罰款 (二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰,一、單選題 1、存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付包括工資、獎金等現(xiàn)金支取的賬戶為( )賬戶。 A、專用存款 B、臨時存款 C、基本存款 D、一般存款 2、存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（）。 A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶,3自正式開立之日起( )個工作日后方可辦理業(yè)務(wù) A、3 B、5 C、7D、10 4、存款人辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算資金收付業(yè)務(wù)時，可申請開立（） A、基本存款帳戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶 5

26、、存款人開立存款賬戶，不需要實行核準(zhǔn)制的是（）A.基本存款賬戶B.臨時存款賬戶C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶D.因注冊驗資需要開立臨時存款賬戶,二、多選題 1、銀行結(jié)算賬戶一般分為（ ） A、基本存款帳戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶 2、存款人有下列（ ）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的,3、根據(jù)人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請（ ） A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

27、 B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C、單位法定代表人被撤銷 D、.因遷址需要變更開戶銀行 4、基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人（）。 A、日常經(jīng)營活動的資金支付B、工資支取 C、資金支取 D、現(xiàn)金存取,5、基本存款賬戶是指存款人因辦理（）需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。 A、借款轉(zhuǎn)存B、特定用途的資金 C、日常轉(zhuǎn)賬D、現(xiàn)金收付 6、下列銀行賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的有( )。 A、一般存款賬戶 B、臨時存款賬戶 C、基本存款賬戶 D、專用存款賬戶,7、一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（ ）。A.借款歸還 B.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等的現(xiàn)金支取C.借款轉(zhuǎn)存D.現(xiàn)金支取 8、（）情況下，

28、存款人可以申請開立臨時存款賬戶。A.注冊驗資B.繳納住房基金C.異地臨時經(jīng)營活動D.清算證券交易結(jié)算資金,9、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有（ ）。 A、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 B、現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理 C、注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶 D、注冊驗資可以申請開立專用存款賬戶 10、（）可以申請開立臨時存款賬戶。 A、有特殊用途的資金B(yǎng)、異地臨時經(jīng)營活動 C、注冊驗資 D、設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) 11、在以下情況下，存款人可以開立臨時存款賬戶（ ）。 A設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) B異地臨時經(jīng)營 C注冊驗資 D基本建設(shè)基金,12、存款人只能辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（ ）。

29、A一般存款賬戶 B專用存款賬戶 C基本存款賬戶 D臨時存款賬戶 13、在以下情況下，存款人可以開立專用存款賬戶（ ）。 A財政預(yù)算資金B(yǎng)糧棉油收購資金 C注冊驗資資金 D社會保障基金,14.下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。 A. 銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專業(yè)存款賬戶 B. 存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶 C. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 D. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取,三、判斷題 1、一個單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。（） 2

30、、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。 （） 3、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付。（） 4、臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。其有效期最長不得超過一年。（）,5、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同和其基本存款賬戶開戶登記證（） 6.個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶也可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 7、企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。,考試大綱第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,一、票據(jù)的概念和種類 (一

31、)票據(jù)的概念 (二)票據(jù)的種類,二、支票,(一)支票的概念 (二)支票的種類 (三)支票的出票 (四)支票的付款 (五)支票的辦理要求,三、商業(yè)匯票,(一)商業(yè)匯票的概念和種類 (二)商業(yè)匯票的出票 (三)商業(yè)匯票的承兌 (四)商業(yè)匯票的付款 (五)商業(yè)匯票的背書 (六)商業(yè)匯票的保證,四、信用卡,(一)信用卡的概念和種類 (二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶 (三)信用卡的資金來源 (四)信用卡使用的主要規(guī)定 五、匯兌 (一)匯兌的概念和分類 (二)辦理匯兌的程序 (三)匯兌的撤銷和退匯,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,一、票據(jù)概述 （一）概念：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收

32、款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。 （二）種類：在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。,（三）票據(jù)的功能 1、支付功能 2、匯兌功能 3、信用功能 4、結(jié)算功能 5、融資功能票據(jù)貼現(xiàn) （四）票據(jù)的特點P98 （五）票據(jù)的權(quán)利請求權(quán) 1、付款請求權(quán)主要權(quán)利（第一次、持票人向付款人要求權(quán)） 2、追索權(quán)從票據(jù)權(quán)利（第二次、持票人向付款人以外的債務(wù)人要求權(quán)）,（六）票據(jù)的記載事項 1、絕對記載事項 （1）票據(jù)的種類 （2）票據(jù)的金額大小寫兩者必須一致，否則無效 （3）票據(jù)的收款人 （4）年月日出票日期 其中（2）（3）（4）不得更改，更改的票據(jù)無效 2、相對記載事項付款地、出票地

33、 3、非法定記載事項（任意記載事項）,一、單選題 1、票據(jù)不包括（ ）。 A.股票 B.支票 C.銀行本票 D.銀行匯票 2、（ ）不屬于票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)。 A本票 B支票 C匯票 D發(fā)票,二、支票,（一）概念 1、支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2、支票的使用范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。 2007、7、8，人行宣布支票國內(nèi)通用 3、支票的當(dāng)事人出票人、付款人、收款人 4、特點：付款人為銀行或其他金融機(jī)構(gòu)；見票即付,（二）種類： 支票分為 現(xiàn)金支票提現(xiàn)不能轉(zhuǎn)賬 轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬不能提現(xiàn) 普通

34、支票可轉(zhuǎn)賬也可提現(xiàn) 劃線支票 轉(zhuǎn)賬 （三）出票 1、出票人開立，可使用支票存款賬戶的單位和個人 2、支票的付款人出票人的開戶行 3、支票的付款地付款人的所在地,4、支票記載事項 簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。 5、可授權(quán)補記：支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 6、支票在其票據(jù)交換域內(nèi)可背書轉(zhuǎn)讓，用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓,（四）支票的提示付款期限自出票日起10日。 （五）簽發(fā)支票要求 1、使用碳素墨水或墨汁書寫 2、出票人不得簽發(fā)空頭支票、 3、不得簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章

35、不符的支票 4、不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票 5、法律責(zé)任：出票人簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票或簽發(fā)支付密碼錯誤的支票 （1）銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款 （2）持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。,兌付支票的要求P101 （六）現(xiàn)金支票填制要求 1、簽發(fā)日期應(yīng)為填寫實際出票日期，支票的正聯(lián)出票日期必須中文大寫，存根部分出票日期可小寫。 2、出票日期中文大寫 3、存根與正聯(lián),一、單選題 1. 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，支票的提示付款期限最長不得超過（ ）。 A. 5日 B.10日 C.20日 D.30日 2、某單位簽發(fā)一張票面金額為30萬元的空

36、頭支票，根據(jù)法律規(guī)定，持票人有權(quán)要求其賠償?shù)慕痤~為（ ）。 A6000元 B10000元C12000D100000元,3、A向B簽發(fā)了一張10萬元的支票，出票日期為2008年3月1日， B于3月5日背書轉(zhuǎn)讓給C。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，C應(yīng)當(dāng)在（）前提示付款 A.3月7日B .3月10日C. .3月15日D .3月20日,二、多選題 1.下列各項中，可以支取現(xiàn)金的支票有（）。 A. 現(xiàn)金支票 B. 轉(zhuǎn)賬支票 C. 普通支票 D. 劃線支票 2、支票中（ ）未記載的，可以通過授權(quán)補記的方式記載。 A支票的金額 B出票日期 C收款人名稱 D付款人名稱,3、出票人簽發(fā)（）銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但

37、不低于1000元的罰款 A.空頭支票 B.簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票 C.未使用碳素墨水或墨汁填寫的支票 D. 簽發(fā)支付密碼錯誤的支票,三、判斷題 1、現(xiàn)金支票既能用于支取現(xiàn)金，也能辦理轉(zhuǎn)賬。（ ） 2、支票上必須記載的“支票金額”和“付款人名稱”兩項內(nèi)容可以通過授權(quán)補記的方式記載（） 3、劃線支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金（）,三、商業(yè)匯票,（一）概念： 1、商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)的，由承兌人承兌，開于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。 收款人、付款人或承兌申請人供貨、購貨單位 付款人承兌人,2、種類：商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 （1）商業(yè)承

38、兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 出票人在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的委托付款關(guān)系關(guān)系，可靠資金來源,（2）銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)并由其開戶銀行承兌的票據(jù) 條件與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系關(guān)系；購銷債合同及增值稅發(fā)票；資信好，支付能力強，提供擔(dān)?；虮ＷC金,（二）商業(yè)匯票的出票 1、出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票 2、 商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人的名稱；出票日期；出票人簽章。 3、出票的金額；出票日期；收款人的名稱不得更改，更改

39、的票據(jù)無效。,（三）商業(yè)匯票的承兌 1、 “承兌”只有經(jīng)過承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力 2、承兌日3日內(nèi)P103 3、記載事項 （1）承兌文句 （2）承兌日期 （3）承兌簽章 （1）和（3）絕對記載事項，缺一不可，否則承兌無效。,（四）商業(yè)匯票的提示付款 1、提示付款期限自匯票到期日起10天。 2、持票人未按規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或付款人仍應(yīng)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。 3、票據(jù)最長期限為6個月。,（五）背書 1、背書是一種票據(jù)行為 2、背書 （1）轉(zhuǎn)讓背書票據(jù)轉(zhuǎn)讓的同時權(quán)利也隨即轉(zhuǎn)讓 （2）非轉(zhuǎn)讓背書委托收款或票據(jù)質(zhì)押 3、背書匯票均可背書轉(zhuǎn)讓，背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即以保證其

40、后手付款的責(zé)任。 4、背書人在匯票得不到付款時，應(yīng)向持票人清償 （1）匯票金額 （2）利息 （3）費用,5、背書必須記載事項：被背書人的名稱、背書人的簽章不可少，否則背書無效。 背書時應(yīng)記載背書日期，未記到期日前背書 6、票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”，其不得轉(zhuǎn)讓。不承擔(dān)保證責(zé)任P105 票據(jù)背書人在票據(jù)背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手再背書轉(zhuǎn)讓不承擔(dān)保證責(zé)任P105 7、背書不得附有條件 （1）附有條件的背書所附條件不具有票據(jù)上的效力 （2）部分背書背書無效 8、背書應(yīng)當(dāng)記載在票據(jù)的背面或粘單上，不得記載在正面。 粘單上粘單上第一記載人，在票據(jù)和粘單粘貼外簽章。,（六）保證 1、被保證的商

41、業(yè)承兌匯票，保證人與被保證人承擔(dān)連帶責(zé)任 2、保證不得附有條件；附有條件的，所附條件不影響對商業(yè)承兌匯票的保證責(zé)任。 3、保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任,四 信用卡,（一）概念： 1、信用卡是指由商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。 2、信用卡的種類 信用卡（可透支）： 貸記卡在信用額度內(nèi)先消費，后還款 享有一定免息期，存款無息 準(zhǔn)貸記卡先交一定金額的備用金，其不足時，可透支，不存在一定免息期，存款有息,（二）收費標(biāo)準(zhǔn) 1、賓館、餐飲、娛樂、旅游不得低于交易額的2% （2）其他不得低于交易額的1%,（三）信用卡的申領(lǐng)與銷戶 1、單位卡

42、 （1）不得交存現(xiàn)金， （2）也不得將銷貨收入地款項存入其賬戶， （3）單位卡資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)入， （4）不得用于10萬元以上商品交易和勞務(wù)款項結(jié)算， （5）不得提取現(xiàn)金； 2、個人卡 銷戶時可轉(zhuǎn)賬，可提現(xiàn)。,（四）資金來源P108 （五）主要規(guī)定 1、本人使用，不得轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)借 2、允許小額善意透支公司卡5000元；個人卡1000元 （六）風(fēng)險管理,一、單選題 1單位人民幣卡帳戶的資金一律從其（ ）轉(zhuǎn)帳存入，不得存取現(xiàn)金。 A、基本存款帳戶 B、一般存款帳戶 C、臨時存款帳戶 D、專用存款帳戶,五 匯兌,1、含義：匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。 2、種類：信匯、電

43、匯 3、絕對記載事項P109 4、匯款人和收款人均為個人，需要在匯入行支付現(xiàn)金的，先寫“現(xiàn)金”字樣，后寫金額 5、收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑證 6、退匯：匯入行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯,六 銀行匯票,1、定義：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 2、銀行匯票的使用范圍 單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。,3、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承

44、諾；出票金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。 4、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，同時提交銀行匯票和解訖通知，否則銀行不予受理。 未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金金額超過出票金額的，銀行不予受理； 實際結(jié)算金金額不得更改，更改實際金額的銀行匯票無效。,5、持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。 6、申請人缺少解訖通知要求退款的，一個月后辦理,一、單選題 1、銀行匯票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A.1個月 B.2個月 C.30天 D.60天 2、下列各項中，不屬于銀行

45、匯票必須記載事項： A.表明“銀行匯票”的字樣；B.付款日期； C.出票日期； D.收款人名稱,3、銀行匯票持票人向銀行提示付款時必須同時提交（） A.銀行匯票和進(jìn)賬單 B.銀行匯票和解訖通知 C.進(jìn)賬單和解訖通知 D.銀行匯票和持票人身份證件,七 銀行本票,1、概念：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2、適用范圍：同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)，填明“現(xiàn)金”字樣的本票，也可以用于支付現(xiàn)金； 提取現(xiàn)金本票的收款人和付款人均個人 3、種類銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種， 定額銀行本票面額為： 1000元 5000元 10000元、50000元,4、必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字