財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn).ppt

1、安徽馭趣網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司,財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及注意事項(xiàng),安徽馭趣網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司 財(cái)務(wù)部,2012年2月15日,前 言,在日常工作中，部分員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)比較欠缺，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部門工作帶來不必要困擾，現(xiàn)就：發(fā)票報(bào)銷、借款流程、付款流程、工資結(jié)算等內(nèi)容做如下闡述：,目 錄,一、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定,二、借款管理規(guī)定,三、專項(xiàng)支出管理規(guī)定,四、工資結(jié)算管理規(guī)定,一、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定,二、借款管理規(guī)定,三、專項(xiàng)支出管理規(guī)定,四、工資結(jié)算管理規(guī)定,對(duì)原始單 據(jù)的要求,財(cái)務(wù)報(bào)銷 管理規(guī)定,不予報(bào)銷 的單據(jù),費(fèi)用報(bào)銷 一般規(guī)定,費(fèi)用

2、審批 簽字流程,報(bào)銷時(shí)間 的安排,原始單據(jù) 粘貼規(guī)范,1、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報(bào)銷單據(jù)。 2、內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，嚴(yán)禁涂改。 3、印章要齊全，須有收款單位印章(財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。 4、購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無法取得正式發(fā)票時(shí)，可使用財(cái)務(wù)科印發(fā)的自制單據(jù)，自制單據(jù)要用墨水筆填寫，內(nèi)容要填寫齊全。 5、從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛

3、機(jī)票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負(fù)。,（一）、對(duì)原始單據(jù)的要求,內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、 偽造的票據(jù)一律不予報(bào)銷;,（二）、不予報(bào)銷的單據(jù),在日常報(bào)銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會(huì)計(jì)報(bào)銷的后續(xù)工作（合計(jì)金額、稽核、裝訂、會(huì)計(jì)檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報(bào)賬者的時(shí)間。鑒于上述情況，我們將財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼要求規(guī)范如下，望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，配合執(zhí)行。對(duì)于不合要求的票據(jù)，不予報(bào)銷。,（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范,1、票據(jù)分類。對(duì)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按

4、照類別分別粘貼。 2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。 3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單 4、對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。,1、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷。 2、應(yīng)使用黑色水筆或鋼

5、筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對(duì)不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對(duì)不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫； 3、不要將票據(jù)倒置粘貼； 不要用訂書機(jī)訂票據(jù)； 4、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。,原始單據(jù)粘貼規(guī)范,5、原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求： 1)阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)，如：報(bào)賬金額為12345元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.00元。 2)大寫漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已

6、經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報(bào)賬金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫： X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分 3)漢字的數(shù)字大寫標(biāo)準(zhǔn)寫法為： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 元 角 分,原始單據(jù)粘貼規(guī)范,示例1.票據(jù)粘貼：如圖：靠裝訂線右側(cè)，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外,原始單據(jù)粘貼規(guī)范,示例2.費(fèi)用報(bào)銷單填寫： 費(fèi)用報(bào)銷審批單填寫可參照下圖,原始單據(jù)粘貼規(guī)范,1,2,3,4,報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法

7、單據(jù)（相關(guān)規(guī)定見原始單據(jù)的一般要求），且發(fā)票上有經(jīng)辦人和證明人簽名。,填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必須完全一致；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或理由。,按規(guī)定的審批程序報(bào)批。,報(bào)銷元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。,（四）、費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定,部門員工 發(fā)生費(fèi)用,本部門主管審核,部門經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否有誤,總經(jīng)理審核簽字,到財(cái)務(wù)部 報(bào)銷領(lǐng)款,1,2,3,4,5,4,審核無誤,審核未通過返回報(bào)銷人,（五）、費(fèi)用審批簽字流程,為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外業(yè)務(wù)的工作安排，方便 員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：,（六）、報(bào)銷時(shí)間的安排,一、財(cái)

8、務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定,二、借款管理規(guī)定,三、專項(xiàng)支出管理規(guī)定,四、工資結(jié)算管理規(guī)定,1、出差借款,出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦 理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù),2、臨時(shí)借款,如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周 轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。,3、借款銷賬規(guī)定,4、借款流程,一、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定,二、借款管理規(guī)定,三、專項(xiàng)支出管理規(guī)定,四、工資結(jié)算管理規(guī)定,1、審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 2、簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問審核，合同應(yīng)注明付款方式、發(fā)票的開具日期及條件等）。 3、付款流程： （1）

9、有預(yù)付款的，填寫江蘇太能實(shí)業(yè)有限公司付款申請(qǐng)單，審批流程同費(fèi)用報(bào)銷流程. （2）合同終結(jié)，需要再次付款的，在明確收到對(duì)方提供的發(fā)票后，由經(jīng)辦人員整理發(fā)票等資料并填寫付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定和流程，發(fā)票上必須有經(jīng)辦人和證明人的簽名，在備注內(nèi)詳細(xì)注明前期付款合計(jì)，本次再需付款金額）； （3）按審批程序?qū)徟翰块T主管審核簽字財(cái)務(wù)部復(fù)核主管副總簽字常務(wù)副總簽字總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。 （4）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單或報(bào)銷單金額付款； （5）付款方式:：一般不用現(xiàn)金現(xiàn)款，通常采取轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)銀付款的方式。 （6）付款抬頭：合同單位和付款申請(qǐng)單的收款單位必須一致，否則不予付款；轉(zhuǎn)賬支票付款的，必須填寫抬頭和金額，抬頭及金額必須和付款申請(qǐng)單一致，否則不予付款。,財(cái)務(wù)報(bào)銷流程,一、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定,二、借款管理規(guī)定,三、專項(xiàng)支出管理規(guī)定,四、工資結(jié)算管理規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部每月10日結(jié)算上月員工工資，節(jié)假日順延； 董事長(zhǎng)特批、員工合同期滿等特殊情況除外 但員工必須憑人力資源部經(jīng)理、董理長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)的離職手續(xù)到財(cái)務(wù)部辦理工資結(jié)算手續(xù),結(jié)算日期,每月工資結(jié)算前，人事部必須將上月人事工資變動(dòng)情況說明表及考勤記錄提交到財(cái)務(wù)部 以便財(cái)務(wù)部及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算員工薪資、所得稅和社保個(gè)人及公司各自繳納部分； 人事部對(duì)提交資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，,人事工資