國(guó)際貿(mào)易商品價(jià)格與核算 (2).ppt

1、貿(mào)易結(jié)算方式,第一章：貿(mào)易匯款,匯款(Remittance),匯款的概念 匯款的當(dāng)事人 匯款的種類(lèi)及程序 匯款的業(yè)務(wù)處理 匯款的償付 匯款的退匯 貿(mào)易匯款的運(yùn)用,一、匯款（Remittance）的概念,也稱(chēng)國(guó)際匯兌或國(guó)外匯兌，是匯款人或債務(wù)人通過(guò)本國(guó)銀行運(yùn)用各種結(jié)算工具將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式，屬于順匯。,二、匯款的當(dāng)事人,匯款人（Remitter） 匯出行（Remitting Bank） 匯入行（Paying Bank） 收款人（Payee or Beneficiary）,三、匯款的種類(lèi)及基本程序,電匯匯款(Telegraphic Transfer, T/T) 信匯匯款(Mail

2、Transfer, M/T) 票匯匯款（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）,（一）電匯匯款的程序,匯款人 （債務(wù)人）,匯入行,匯出行,收款人 （債權(quán)人）,電匯申請(qǐng)書(shū),電匯回執(zhí),電匯委托書(shū),電匯通知書(shū),收款人收據(jù),付款,付訖借記通知書(shū),匯款人填寫(xiě)電匯匯款申請(qǐng)書(shū)，交款付費(fèi)給匯出行 匯款人取回電匯回執(zhí) 匯出行發(fā)出加押電報(bào)給匯入行，委托匯入行 解付匯款給收款人 匯入行收到電報(bào)，核對(duì)密押無(wú)誤后，繕制電匯通知書(shū)，通知收款人收款 收款人收到通知書(shū)后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行。 匯入行借記匯出行帳戶(hù)，取出頭寸，解付匯款給收款人 匯入行將借記付訖通知書(shū)寄給匯出行，通

3、知它匯款解付完畢,電匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（ T/T),借記付訖通知書(shū),匯出行,匯入行,匯出行 減少（借記）,銀行存款 企業(yè)：增加（借方） 減少（貸方） 銀行：增加（貸方） 減少（借方）,（二）信匯匯款的程序,匯款人 （債務(wù)人）,匯入行,匯出行,收款人 （債權(quán)人）,信匯申請(qǐng)書(shū),信匯回執(zhí),信匯委托書(shū),信匯通知書(shū),收款人收據(jù),付款,付訖借記通知書(shū),匯款人填寫(xiě)信匯匯款申請(qǐng)書(shū)，交款付費(fèi)給匯出行 匯款人取回電匯回執(zhí) 匯出行制作信匯委托書(shū)或支付委托書(shū)經(jīng)過(guò)兩人雙簽，郵寄匯入行。 匯入行收到信匯委托書(shū)或支付委托書(shū)，核對(duì)簽字無(wú)誤后，將信匯委托書(shū)的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人。 收款人憑收據(jù)取款。 匯入行借記

4、匯出行帳戶(hù)，取出頭寸，解付匯款給收款人 匯入行將借記付訖通知書(shū)寄給匯出行，通知它匯款解付完畢,信匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（ M/T),（三）票匯匯款的程序,匯款人 （債務(wù)人）,匯入行,匯出行,收款人 （債權(quán)人）,票匯申請(qǐng)書(shū),銀行即期匯票,銀行即期匯票,付款,付訖借記通知書(shū),銀行即期匯票,匯款人填寫(xiě)票匯匯款申請(qǐng)書(shū)，交款付費(fèi)給匯出行 匯出行開(kāi)立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人。 匯款人將匯票寄給收款人。 匯出行將匯票通知書(shū)寄匯入行。 收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。 匯入行借記匯出行帳戶(hù)，取出頭寸，解付匯款給收款人 匯入行將借記付訖通知書(shū)寄給匯出行，通知它匯款解付完畢,票匯結(jié)算業(yè)務(wù)程序（

5、 D/D),匯入行,匯出行,出口商（收款人）,（四）匯入?yún)R款,客戶(hù)辦理匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng) 1、客戶(hù)可在我行不同的業(yè)務(wù)部門(mén)辦理開(kāi)戶(hù)、業(yè)務(wù)查詢(xún)及有關(guān)問(wèn)題的商洽解決；2、出口收匯款項(xiàng)的結(jié)匯需要辦理核銷(xiāo)，客戶(hù)可持核銷(xiāo)單和匯款通知書(shū)到我行辦理相應(yīng)的手續(xù)；3、在匯款已解付的情況下，如款項(xiàng)在戶(hù)名和帳號(hào)出現(xiàn)問(wèn)題須加修改，應(yīng)持書(shū)面聯(lián)系函通知銀行更正。,（四）匯入?yún)R款,匯款業(yè)務(wù)辦理步驟 1、電匯和信匯：銀行收到匯入頭寸，經(jīng)審核無(wú)誤后，根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)天解付入賬，收款人（客戶(hù)）可在豎日收到回單；2、票匯：收款單位向我行提示銀行匯票，并背書(shū)、寫(xiě)明賬號(hào)，經(jīng)銀行審核無(wú)誤且印鑒相符（大客匯票須有出票行的加押電

6、證實(shí)），則可于當(dāng)天解付入賬，翌日取回回單。,（四）匯入?yún)R款,銀行為客戶(hù)辦理匯款解付的原則 1、電匯最遲不超過(guò)2個(gè)工作日完成，信匯最遲不超過(guò)5個(gè)工作日完成；2、匯款解付堅(jiān)持“誰(shuí)款誰(shuí)收”的原則。對(duì)公司為收款人的，只能辦理入賬；收款人是私人的，須交驗(yàn)有效身份證件；3、堅(jiān)持“有詢(xún)必查、有查必復(fù)、電查電復(fù)、先內(nèi)后外”的原則，電查在個(gè)工作日內(nèi)答復(fù)，函查在5個(gè)工作日內(nèi)答復(fù)；4、堅(jiān)持“為客戶(hù)保密”的原則。,客戶(hù)辦理匯出匯款的步驟 1、外匯管理局規(guī)定的對(duì)外付匯進(jìn)口單位名錄之內(nèi)的企業(yè)；2、人民幣支票（用于購(gòu)買(mǎi)外匯或交付手續(xù)費(fèi)）；3、有關(guān)批匯文件；4、憑證或現(xiàn)匯帳戶(hù)的支取憑條；5、填寫(xiě)業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)；6、提供國(guó)際收支申

7、報(bào)表；7、填寫(xiě)貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單。,（五）匯出匯款,四、匯款的業(yè)務(wù)處理,匯出匯款的辦理程序 -匯款人填寫(xiě)匯款申請(qǐng)書(shū) -匯款人向匯款銀行交納所要匯出的外幣及匯款所需費(fèi)用 -匯款銀行根據(jù)匯款申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容,繕制各種匯款憑證,并分別做出 處理 -匯款銀行向付款銀行撥交頭寸 匯入?yún)R款的辦理程序 -審核付款指令 -及時(shí)索償頭寸 -履行付款責(zé)任,（五）匯出匯款,客戶(hù)辦理匯款依據(jù) 匯款單位按以下情況向銀行提交有效憑證： 1、貸到付款：正本合同、發(fā)票和進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；2、預(yù)付貨款：正本合同；3、轉(zhuǎn)口貿(mào)易：正本合同、發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單；4、支付資料費(fèi)、技術(shù)費(fèi)、信息費(fèi)及支付專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)、計(jì)算機(jī)軟件等費(fèi)用：

8、正本合同或協(xié)議發(fā)票或單位負(fù)責(zé)人簽字的說(shuō)明書(shū)。5、支付出口項(xiàng)下傭金：出口合同或傭金協(xié)議，結(jié)匯進(jìn)賬單。6、支付運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)租費(fèi)等貿(mào)易從屬費(fèi)用：貿(mào)易合同，運(yùn)輸單據(jù)或保險(xiǎn)費(fèi)單據(jù)等。7、出口項(xiàng)下對(duì)外追賠外匯：結(jié)匯進(jìn)賬單以及外管局沖減出口收匯核銷(xiāo)證明或索賠協(xié)議等。,電匯、信匯、票匯三種方式比較,五、匯款的償付,匯入行在匯出行開(kāi)有賬戶(hù),匯出行應(yīng)主動(dòng)貸記該賬戶(hù) 匯出行在匯入行開(kāi)有賬戶(hù),匯出行應(yīng)授權(quán)匯入行借記該賬戶(hù) 匯出行與匯入行在同一家代理行開(kāi)立往來(lái)賬戶(hù),匯出行應(yīng)主動(dòng)通知代理行將款項(xiàng)撥入?yún)R入行在該代理行的賬戶(hù) 雙方在不同的銀行開(kāi)立賬戶(hù),匯出行應(yīng)主動(dòng)通知其代理行將款項(xiàng)撥付給匯入行在其代理行的賬戶(hù),（一）撥

9、頭寸 1、頭寸：匯款資金的調(diào)撥與償付。 2、撥頭寸：匯出行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行，這叫匯款的償付，或俗稱(chēng)“撥頭寸”。 3、撥頭寸的方法,六、匯款頭寸的調(diào)撥和退匯,四、匯款頭寸的調(diào)撥和退匯,撥頭寸的方法 1、當(dāng)匯入行在匯出行來(lái)立往來(lái)帳戶(hù),匯 出 行,匯 入 行,帳戶(hù)行,開(kāi)戶(hù)行,1.Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us,支付委托書(shū)p85,付訖的貸記通知,2.寄出貸記報(bào)告單稱(chēng)已貸記匯入行帳戶(hù),1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c wit

10、h us,匯 出 行,匯 入 行,開(kāi)戶(hù)行,帳戶(hù)行,支付委托書(shū),付訖的借記通知,撥頭寸的方法 2、當(dāng)匯出行在匯入行來(lái)立往來(lái)帳戶(hù),2.寄出借記報(bào)告單稱(chēng)已借記匯出行帳戶(hù),四、匯款頭寸的調(diào)撥和退匯,撥頭寸的方法 3、當(dāng)匯出行匯入行雙方在同一代理行開(kāi)立往來(lái)帳戶(hù),匯 入 行,匯 出 行,開(kāi)戶(hù)行,開(kāi)戶(hù)行,T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us,帳 戶(hù) 行 X,帳戶(hù)行,四、匯款頭寸的調(diào)撥和退匯,撥頭寸的方法 4、當(dāng)匯出行匯入行雙方在不同銀行開(kāi)立往來(lái)帳戶(hù),匯出行可將 款項(xiàng)通過(guò)其代理

11、償付給匯入行,匯 入 行,匯 出 行,帳 戶(hù) 行 X,帳戶(hù)行,開(kāi)戶(hù)行,四、匯款頭寸的調(diào)撥和退匯,四、匯款頭寸的調(diào)撥和退匯,（二）匯款的退匯 匯款人或收款人某一方，在匯款解付前要求撤銷(xiāo)該筆匯款。,1、匯入?yún)R款的退匯,1、因收款人名稱(chēng)、帳戶(hù)、地址不清等原因而無(wú)法解付匯入款超過(guò)3個(gè)月，銀行將主動(dòng)退匯；2、匯出行提出退匯的，若查明頭寸確已收妥，且匯款末解付的，可辦理退匯；若已解付，由匯款人直接與收款人聯(lián)系退匯事宜；3、因收款人拒收要求辦理退匯的，應(yīng)由收款人說(shuō)明原因，經(jīng)銀行查實(shí)同意，退還原匯出行。,2、匯出匯款的退匯與掛失止付,電匯、信匯的退匯 由匯款人提出書(shū)面申請(qǐng)，匯款回單，匯出行憑此向付款行要求退匯，待接到付款行同意退匯的答復(fù)并收妥匯款頭寸后，方可辦理退匯。 票匯的退匯 由匯款人持原匯票正本辦理并背書(shū)，由出票