財(cái)務(wù)帳務(wù)處理流程.ppt

1、公司總部與中心廚房及單店內(nèi)部往來(lái)帳處理流程,采購(gòu)部,公司財(cái)務(wù)部,中心廚房,單店,借款,采購(gòu)貨物,公司庫(kù)房,貨物入庫(kù),貨物入庫(kù),貨物入庫(kù),貨物出庫(kù),領(lǐng)料,領(lǐng)料,加工,加工成品入庫(kù),加工成品出庫(kù),領(lǐng)料,月底結(jié)算,1,21,22,23,31,32,4,5,6,8,月底結(jié)算,月底結(jié)算,7,8,注：當(dāng)中心廚房作為單店的一個(gè)單位與公司進(jìn)行獨(dú)立核算時(shí)出現(xiàn)此環(huán)節(jié),貨物出庫(kù),方案一：中心廚房在總部核算,總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收款采購(gòu)部 貸：現(xiàn)金（銀行存款）,A：總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收帳款單店 貸：其它應(yīng)收帳款采購(gòu)部 B：?jiǎn)蔚陰?wù)處理： 借：庫(kù)存物資 貸：其它應(yīng)付帳款總部,1、采購(gòu)部從公司財(cái)務(wù)部借款采購(gòu)

2、貨物,21、采購(gòu)貨物送入公司庫(kù)房,總部帳務(wù)處理： 借：庫(kù)存物資代購(gòu)物資（不需加工物品） 原材料代加工材料 貸：其它應(yīng)收帳款采購(gòu)部,23、采購(gòu)貨物直接送入單店,22、采購(gòu)貨物送入中心廚房庫(kù),總部帳務(wù)處理： 借：原材料代加工材料 貸：其它應(yīng)收帳款采購(gòu)部,31、中心廚房從公司庫(kù)房領(lǐng)用貨物,總部帳務(wù)處理： 借：加工費(fèi)用 貸：原材料代加工物資,32、單店從公司庫(kù)房領(lǐng)用貨物,A：總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收帳款單店 貸：庫(kù)存物資代購(gòu)物資 B：?jiǎn)蔚陰?wù)： 借：庫(kù)存物資 貸：其它應(yīng)付帳款總部,4、中心廚房從本庫(kù)房領(lǐng)用貨物加工,借：在制品代加工產(chǎn)品 貸：原材料代加工材料,5、中心廚房將加工產(chǎn)品轉(zhuǎn)入公司總部庫(kù)房,

3、總部帳務(wù)處理： 借：庫(kù)存商品代加工產(chǎn)品 貸：在制品代加工產(chǎn)品,8、單店月底將本店銀行存款轉(zhuǎn)入公司總部與公司結(jié)帳,A：總部帳務(wù)處理： 借：銀行存款 貸：其它應(yīng)收帳款單店 B：?jiǎn)蔚陰?wù)： 借：其它應(yīng)付帳款總部 貸：銀行存款,6、單店從公司庫(kù)房領(lǐng)用加工成品,A：總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收帳款單店 貸：庫(kù)存商品代加工產(chǎn)品 貸：其它業(yè)務(wù)收入 注：仍會(huì)出現(xiàn)銷(xiāo)售收入 B：?jiǎn)蔚陰?wù)： 借：庫(kù)存物資 貸：其它應(yīng)付帳款總部,方案二：中心廚房在單店（青年湖）核算,總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收款采購(gòu)部 貸：現(xiàn)金（銀行存款）,A：總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收帳款單店 貸：其它應(yīng)收帳款采購(gòu)部 B：?jiǎn)蔚陰?wù)處理： 借：庫(kù)

4、存物資 貸：其它應(yīng)付帳款總部,1、采購(gòu)部從公司財(cái)務(wù)部借款購(gòu)進(jìn)貨物,21、采購(gòu)貨物送入公司庫(kù)房,總部帳務(wù)處理： 借：庫(kù)存物資代購(gòu)物資 貸：其它應(yīng)收帳款采購(gòu)部,23、采購(gòu)貨物直接送入單店,22、采購(gòu)貨物送入中心廚房庫(kù),A：總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收帳款青年湖店（中心廚房） 貸：其它應(yīng)收帳款采購(gòu)部 B：中心廚房帳務(wù)： 借：庫(kù)存物資 貸：其它應(yīng)付帳款總部,31、中心廚房從公司庫(kù)房領(lǐng)用貨物,A：總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收帳款青年湖店（中心廚房） 貸：庫(kù)存物資代購(gòu)物資 B：中心廚房帳務(wù)： 借：庫(kù)存物資 貸：其它應(yīng)付帳款總部,32、單店從公司庫(kù)房領(lǐng)用貨物,A：總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收帳款單店 貸：庫(kù)

5、存物資代購(gòu)物資 B：?jiǎn)蔚陰?wù)： 借：庫(kù)存物資 貸：其它應(yīng)付帳款總部,4、中心廚房從本庫(kù)房領(lǐng)用貨物加工,A：加工制作 借：在制品 貸：庫(kù)存物資 B：轉(zhuǎn)成本 借：產(chǎn)成品 貸：在制品,5、中心廚房將加工產(chǎn)品轉(zhuǎn)入公司總部庫(kù)房,A：總部帳務(wù)處理： 借：庫(kù)存商品暫存商品 貸：其它應(yīng)付帳款青年湖店（中心廚房） B：中心廚房帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)收帳款總部 貸：產(chǎn)成品,8、單店月底將本店銀行存款轉(zhuǎn)入公司總部與公司結(jié)帳,A：總部帳務(wù)處理： 借：銀行存款 貸：其它應(yīng)收帳款單店 B：?jiǎn)蔚陰?wù)： 借：其它應(yīng)付帳款總部 貸：銀行存款,6、單店從公司庫(kù)房領(lǐng)用加工成品,A：總部帳務(wù)處理： 借：其它應(yīng)付帳款青年湖店（中心廚房） 貸：庫(kù)存商品暫存商品 B：中心廚房帳務(wù) 確認(rèn)收入 借：應(yīng)收帳款單店 貸：其它業(yè)務(wù)收入 轉(zhuǎn)成本 借：其它業(yè)務(wù)成本 貸：其它應(yīng)收帳款總部 C：?jiǎn)蔚陰?wù)： 借