pdf版2-設計文檔pdf版6-經(jīng)濟分析_W

1、滎陽 300MW 發(fā)電廠煙氣脫硫聯(lián)產(chǎn) 2 萬噸/年硫酸銨項目經(jīng)濟分析以夢為馬2017 “東華科技-陜鼓杯”第十一屆全國大學生化工設計競賽滎陽 300MW 發(fā)電廠煙氣脫硫聯(lián)產(chǎn) 2 萬噸/年硫酸銨項目經(jīng)濟分析設計單位鄭州大學 設計團隊以夢為馬 團隊成員代維康 劉露軻 李亞飛 趙夢瑤 楊艷偉 指導教師白凈 侯翠紅 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析目 錄 目 錄1 概 述1 第一章 投資估算2 1.1 投資估算編制說明2 1.2 投資估算編制依據(jù)3 1.3 建設投資估算3 1.3.1 估算方法3 1.3.2 固定資產(chǎn)4 1.3.3 無形資產(chǎn)11 1.3.4 遞延資產(chǎn)11 1.3.5 預備費

2、用11 1.3.6 建設投資匯總12 1.4 建設期利息12 1.5 流動資金12 1.6 項目總投資匯總13 第二章 資金籌措14 2.1 資金來源14 2.2 銀行貸款還款方式14 2.3 資金使用計劃14 第三章 產(chǎn)品成本和費用估算15 3.1 成本估算說明15 3.1.1 概述15 3.1.2 編制依據(jù)15 3.1.3 估算依據(jù)和說明15 3.2 產(chǎn)品總成本費用估算16 1 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析3.2.1 概述16 3.2.2 原材料及輔助材料費16 3.2.3 燃料和動力費16 3.2.4 職工薪酬及福利費17 3.2.5 折舊費18 3.2.6 攤銷費19

3、3.2.7 維修費19 3.2.8 管理費19 3.2.9 財務費19 3.2.10 銷售費19 3.2.11 其他費用20 3.2.12 產(chǎn)品成本匯總20 第四章 銷售收入和稅金估算22 4.1 銷售收入估算22 4.2 稅金估算23 第五章 財務分析24 5.1 財務分析報表24 5.1.1 利潤分配表24 5.1.2 財務損益表24 5.1.3 現(xiàn)金流量表25 5.2 財務分析指標28 5.2.1 盈利能力分析28 5.3 不確定性分析31 5.3.1 盈虧平衡分析31 5.3.2 敏感性分析33 第六章 總結35 6.1 主要技術經(jīng)濟表35 2 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟

4、分析概 述 1. 本項目是滎陽 300MW 發(fā)電廠煙氣脫硫年產(chǎn) 2 萬噸硫酸銨項目。本項目是以滎陽電力集團為依托的下游配套子項目。擬以氨水吸收燃煤煙氣中的二氧化硫來進行燃煤煙氣的脫硫，同時兼具每年 2 萬噸硫酸銨產(chǎn)品的銷售。 2. 在確定生產(chǎn)規(guī)模時，考慮的因素主要有國家的環(huán)保政策與相關法規(guī)、原料的來源及供給量、下游產(chǎn)品市場對硫酸銨的需求量、生產(chǎn)工藝技術、國家的產(chǎn)業(yè)政策和當?shù)氐恼猩绦枨蟆S址位于 滎陽電力基地工園區(qū)，占用土地 120 畝，靠近鐵路、公路，交通運輸方便，靠近主要原料和燃料產(chǎn)地，并且構成相應的產(chǎn)業(yè)鏈結構，產(chǎn)銷有保證，水、電供應可靠。 3. 本項目主要設施包括除塵、吸收、蒸發(fā)結晶、干燥

5、車間，與工藝生產(chǎn)相適應的輔助生產(chǎn)設施、公用工程以及相關的生產(chǎn)管理等設施。 4. 對本項目的經(jīng)濟分析分為兩部分內(nèi)容，一部分參考 Aspen Process Economic Analyzer 經(jīng)濟分析軟件進行的初步經(jīng)濟分析；另一部分為本章在軟件分析的基礎上，通過具體的會計核算及經(jīng)濟指標分析所進行的內(nèi)容。 5. 本項目經(jīng)濟評價是在可行性研究完成市場需求預測、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術方案、原材料、燃料及動力的供應、建廠條件和廠址方案、公用工程和輔助設施、環(huán)境保護、工廠組織和勞動定員及項目實施規(guī)劃諸方面進行研究論證和多方案比較后、確定了最佳方案的基礎上進行的。經(jīng)濟分析的內(nèi)容主要包括投資估算、資金規(guī)劃、成本估

6、算、銷售收入、稅利估算、獲利能力評價和償債能力評價等內(nèi)容。 1 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析第一章 投資估算 本工程項目可研報告批準后，自初步設計開始計，建設周期規(guī)劃為 24 個月。項目實施期間要積極籌措資金，統(tǒng)籌安排，合理安排設計、采購和施工的交叉作業(yè)。在可行性研究報告批準后，要盡快安排技術、設備和材料的詢價、招標及合同談判，按照設備制造周期的長短認真組織設備采購定貨和非標設備的制作運輸，招標確定施工安裝隊伍，進行施工和生產(chǎn)準備，確保各階段進度按期實施，使裝置早日投產(chǎn)發(fā)揮效益，初步規(guī)劃建設期為 2 年，投產(chǎn)期 2 年,生產(chǎn)能力分別為全負荷的 80%和 90%，達產(chǎn)期為 11

7、年，項目壽命為 15 年。 本項目建設項目總投資包括以下方面：建設投資、建設期借款利息、流動資金。其中建設投資又包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預備費用。而固定資產(chǎn)又包括工程費用、固定資產(chǎn)其他費用。 圖 1-1 項目總投資構成圖 1.1 投資估算編制說明 1. 本項目是以滎陽電力集團為依托的下游配套子項目。擬以氨水為吸收劑，利用氨法脫硫技術對火電廠排放的煙氣進行處理，同時生產(chǎn)產(chǎn)品硫酸銨進行銷售。在確定生產(chǎn)規(guī)模時，考慮的因素主要有國家的環(huán)保政策與相關法規(guī)、原料的來源及供給量、下游產(chǎn)品市場對硫酸銨的需求量、生產(chǎn)工藝技術、國家的產(chǎn)業(yè)政策和當?shù)氐恼猩绦枨蟆?. 項目估算的對象為整個煙氣脫硫生產(chǎn)硫酸銨

8、系統(tǒng)，母子公司之間的物料及能量集成系 2 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析統(tǒng)。對以上系統(tǒng)以財務會計核算的方式核算本項目的費用與收入，匯總后的數(shù)據(jù)用于財務指標分析、報表編制、不確定性分析等后續(xù)分析過程。 3. 由于初步設計的深度限制，本設計在具體核算氨水吸收煙氣中的二氧化硫制硫酸銨系統(tǒng)時， 集成部分成本主要參考相關文獻進行整體估算，然后以能量和物料的具體成本價格進行核算，不 再重復計算這兩個部分的廠區(qū)、員工、設備等各項費用。 1.2 投資估算編制依據(jù) 1. 建設投資估算依據(jù)文件： 化工投資項目經(jīng)濟評價參數(shù)，國石化規(guī)發(fā)（2000）412 建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)，國家發(fā)展改革委建設部

9、發(fā)布 化工投資項目可行性研究報告編制辦法，中石化聯(lián)產(chǎn)發(fā)2012115 號 化工投資項目項目申請報告編制辦法，中石化協(xié)產(chǎn)發(fā)2012115 號 化工投資項目資金申請報告編制辦法，中石化協(xié)產(chǎn)發(fā)2012115 號 2012 年 3 月份非標準設備價格信息使用說明 2017 第十一屆全國大學生化工設計競賽設計任務書經(jīng)濟分析與評價基礎數(shù)據(jù)根據(jù)以上數(shù)據(jù)對固定資產(chǎn)投資、建設期借款利息、流動資金進行核算； 2. 國家、行業(yè)以及項目所在地政府有關部門的相關政策與規(guī)定； 3. 價格和取費參考的有關資料信息； 4. 引進費用估算依據(jù)； 5. 外匯折算說明和引進相關稅費說明； 6. 化工工藝設計手冊(第四版)； 7.

10、財務報表的編制根據(jù)企業(yè)會計準則（2015）及其相關的解釋、說明、補充文件。 1.3 建設投資估算 1.3.1 估算方法 建設投資估算依據(jù)中石化聯(lián)產(chǎn)發(fā)第 115 號文化工投資項目可行性研究報告編制辦法和其他有關規(guī)定，按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預備費進行編制； 4 無形資產(chǎn)投資按編制辦法有關規(guī)定并結合當?shù)丶氨卷椖烤唧w情況進行估算，無形資產(chǎn)包括：技術轉讓費、土地使用權等； 對于標準設備：材料、標準設備價格采用市場詢價；安裝工程，建筑工程費用參考國內(nèi)同類工程的投資，并結合建廠所在地區(qū)的物價水平進行估算，或者采用規(guī)模指數(shù)法進行各專業(yè)估算編制；其它費用根據(jù)收集的資料信息，按照國家有關可行性研究報告投

11、資估算編制辦法和規(guī)定進行估算。對于非標設備：按照我國主管部門對非標準設備的估價方式并結合市場信息，得到一個較合理的價位。 1.3.2 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)費用主要由工程費用和固定資產(chǎn)其他費用組成。 1.3.2.1 設備購置費 1. 主要設備費用 對于標準設備，我們采用網(wǎng)上詢價，同時查閱相關手冊從而得到比較準確的價格。 對于非標準設備，材料價格參考2012 年 3 月非標設備價格信息，同時考慮到設備的加工費用，所以采用下面公式計算設備費用： 設備價格=材料總價格+設備加工費用=2.0材料價格設備重量+輔助設備 （這里由于反應器使用電加熱，需要大型變壓器，估算每臺變壓器 50 萬） A. 反應器（總

12、計 293.1 萬元） 表 1-1 反應器價格表 反應器位號 設備名稱 材料 重量（t） 數(shù)量 價格（萬元） R201 反應器 06Cr19Ni10 35 1 243.1 變壓器 / / 1 50.0 總計 293.1 B. 塔設備（總計 1072.8 萬元） 表 1-2 塔設備價格表 塔位號 類型 重量（t） 塔體單價（元/噸） 價格（萬元） T201 填料吸收塔 135 18000 486.0 T202 填料吸收塔 135 18000 486.0 V303 閃蒸罐 16 9000 28.8 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析V305 閃蒸罐 21 9000 37.8 M301 結

13、晶器 19 9000 34.2 總計 1072.8 C. 換熱器（總計 782.0 萬元） 對于換熱器的估價，主要是通過其換熱面積以及其質量來估算其生產(chǎn)價格，同時還需要考慮換熱器的作用。一般可用下式計算： 換熱器材料價格=機架價格+換熱面積單位換熱面積價格 國內(nèi)知名的換熱器廠家的單位換熱面積價格集中在 300 左右，機架價格大約為 5000 元， 換熱器材料價格再乘上 2.0 的系數(shù)，即換熱器總價格。 表 1-3 換熱器價格表 位號 用途 型號 換熱面積/m2 材料 數(shù)量 造價 /萬元E-101 冷卻器 AES600-0.6-220-4.5/19-1 219.6 0Cr18Ni9 10 429

14、 E-102 冷卻器 BEM400-0.6-15-1.4/19-1 14.6 0Cr18Ni9 2 28 E-301 加熱器 BEM1500-0.25-105-3/19-1 104.7 0Cr18Ni9 2 116 E-302 加熱器 BEM800-0.6-67-1.5/19-1 66.8 0Cr18Ni9 4 137 E-303 冷卻器 BEM900-0.6-105-3/19-1 105.2 0Cr18Ni9 2 72 總計 782 D. 靜電除塵器（總計 20 萬元） 表 1-4 靜電除塵器價格表 位號 用途 煙氣量(m3/h) 收塵面積/m2 直流輸出電壓 /kV 數(shù)量 （個） 總價 /

15、萬元 V-101 靜電除塵器器 615550 14328 72 2 20 E. 儲罐（總計 597.6 萬元） 表 1-5 儲罐價格表 儲罐位號 設備名稱 數(shù)量 容積（m3） 重量（t）單價 （元/噸） 總價 （萬） V206 氨水儲罐 3 180 30 6000 108.0 V201 預洗塔一級循環(huán)罐 2 60 12 6000 28.8 V202 預洗塔二級循環(huán)罐 3 60 12 6000 432.0 V203 吸收塔一級循環(huán)罐 1 60 12 6000 14.4 V204 吸收塔二級循環(huán)罐 1 60 12 6000 14.4 11 597.6 總計年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分

16、析F. 泵（總計 30.4 萬元） 表 1-6 泵價格表 泵位號 型號 數(shù)量 電機功率（kW） 單價（萬元） 總價（萬元） P201 ISL80-65-125-Z-1 2 3.63 0.1 0.2 P202 IS65-50-160ABC 6 22 0.33 1.98 P203 ZA100-250 2 7.88 3.8 7.6 P204 IS150-125-315A 6 22 0.97 5.82 P301 CK65/20-H AB 12 25 1.2 14.4 P302 IR80-65J-125-1 2 0.48 0.04 0.08 P303 OS80-220B-4-1 2 78 0.1 0.2

17、 P304 IR50-32J-125-1 2 54 0.03 0.06 總計 30.34 G. 壓縮機（總計 302.2 萬元） 表 1-7 壓縮機價格表 壓縮機位號 型號 數(shù)量 功率（kW） 單價（萬元） 總價（萬元） C101 LGS-78/13G 6 560 50.33 302.2 總計 302.2 H. 其他設備（總計 41.8 萬元） 表 1-8 其他設備價格表 設備位號 設備名稱 型號 數(shù)量 單價 （萬元） 總價 （萬元） D401 預熱器 RF5/2000(KSV-5) 1 3.5 3.5 M402 振動流化床 GZQ7.5*1.5 1 17.8 17.8 V405/6 旋風除塵

18、器 MC-96 2 2.8 5.6 L401 輸送帶 / 1 0.1 0.1 W401 計量稱 HL 1 0.1 0.1 M403 包裝機 GC850 1 2.66 2.66 其他 12 總計 41.8 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析根據(jù)以上主要設備，得到主要設備購置費用 表 1-9 主要設備購置費用 編號 設備名稱 價格（萬元） 1 反應器 293.1 2 塔設備 1072.8 3 換熱器 782 4 靜電除塵器 20 5 儲罐 597.6 6 泵 30.4 7 壓縮機 302.2 8 其他設備 41.8 總計 3139.9 2. 設備內(nèi)部填充物購置費 設備內(nèi)部填充物設備內(nèi)部填

19、充物購置費，指的是化工原料、化學藥劑、催化劑、設備內(nèi)填充物料、備用油品等首次填充物購置費。其余內(nèi)部填充物購置費取設備費的 3%計算。本項目設備內(nèi)部填充物購置費如下： 表 1-10 內(nèi)部填充物購置費 編號 名稱 費率（%） 價格（萬元） 1 設備內(nèi)部填充費 3 94.2 3. 工藝管道及防腐保溫工程、儀表自控系統(tǒng)費 工程費用估算，取工藝管道及防腐保溫工程費用占主要設備費用的 36%，儀表自控系統(tǒng)費用占 14%。本項目工藝管道及防腐保溫工程、儀表自控系統(tǒng)費用如下： 表 1-11 工藝管道及防腐保溫工程、儀表自控系統(tǒng)費用 編號 名稱 費率（%） 價格（萬元） 1 工藝管道費 36 1130.4 2

20、儀表控制費 14 439.6 4. 電氣設備費用 包括電動、變電配電、電訊設備。本項目以主要設備費用為基準取 12%： 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析表 1-12 電氣設備費用 編號 名稱 費率（%） 價格（萬元） 1 電動、變電配電、電訊設備 12 376.8 5. 生產(chǎn)工具、器具及生產(chǎn)家具配置費 指建設項目為保證初期正常生產(chǎn)所必須購置的第一套不夠固定資產(chǎn)標準（5000 元以下） 的設備、儀器、工卡模具、器具等的費用，一般可按固定資產(chǎn)費用中占工程設備費用的比例估算。新建項目可按設備費用的 1.22.5估列，本項目取費率 1.5。 表 1-13 生產(chǎn)工具費用 編號 名稱 費率（%

21、） 價格（萬元） 1 生產(chǎn)工具費 0.15 4.7 6. 備品備件購置費 備件購置費，指直接為生產(chǎn)設備配套的初期生產(chǎn)必須備用的用于更換機器設備備品中易損壞的重要零部件及其材料購置費。一般可以按設備價格的 58估算。 表 1-14 備品備件費用 編號 名稱 費率（%） 價格（萬元） 1 備品備件購置費 0.6 20.4 7. 設備運雜費 設備運雜費，指設備從制造廠交貨地點或調撥地點到達施工工地倉庫所發(fā)生的一切費用， 其中包括運輸費、包裝費、裝卸費、倉庫保管費等。根據(jù)建設單位管理費總額控制數(shù)費率表查得山東地區(qū)運雜費為 9%-10%。 表 1-15 設備運雜費 編號 名稱 費率（%） 價格（萬元）

22、1 設備運雜費 9 149.9 8. 其他設備購置費 其他設備購置費，包括公用工程設備購置費、車輛購置添加費。其中公用工程設備購置費 取工藝設備費的 12%，為 376.8 萬元，車輛設備購置費取工藝設備費的 10%，為 314.0 萬元。 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析表 1-16 設備購置費一覽表 編號 名稱 價格（萬元） 1 工藝設備費 3139.9 2 設備內(nèi)部填充 94.2 3 工藝管道及防腐保溫工程 1130.4 4 儀表自控系統(tǒng) 439.6 5 電氣設備費用 376.8 6 生產(chǎn)器具費 4.7 7 備品備件購置費 20.4 8 設備運雜費 149.9 9 其他設備費

23、 690.8 總計 6046.7 1.3.2.2 建筑工程費 1. 直接費用 包括建筑物工程、構筑物工程和大型土石方、場地、平整及廠區(qū)綠化等。 本項目中土建工程：包括生產(chǎn)裝置的構筑物和建筑物以及辦公樓、食堂、車庫、倉庫、消防、通訊和維修費用，為 25%。 場地建設：包括場地清理和平整、道路、鐵路、圍墻、停車場和綠化等，為 15%。 表 1-17 直接費用一覽表 編號 名稱 費率（%） 設備總費用（萬元） 價格（萬元） 1 土建工程 25 6046.7 1511.7 2 場地建設 15 6046.7 226.8 2. 間接費用 以直接費為基礎，按一定的間接費率計算。本項目建于河南基地，間接費率為

24、 10%。 表 1-18 間接費用一覽表 編號 名稱 費率（%） 價格（萬元） 1 間接費用 10 604.7 3. 稅金 營業(yè)稅 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析以建筑工程的直接費、間接費之和為基數(shù)，按照費率的 3%計征。本項目營業(yè)稅為 70.3 萬元。 城市維護建設稅 按營業(yè)稅的 5%-7%計征。本項目取稅率為 6%，故城市維護建設稅為 4.2 萬元。 教育附加稅 按營業(yè)稅的 3%計征。本項目的教育附加稅為 2.1 萬元。 1.3.2.3 安裝工程費 包括主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程項目的工藝設備的安裝、各種管道的安裝、電動、便配電、電訊等電器設備安裝；計量儀器，儀表等自控設備

25、安裝費用；設備內(nèi)部填充、內(nèi)襯、設備保溫、防腐以及附屬設備的平臺、欄桿等工藝金屬結構的材料及安裝費用。 本項目中安裝因子根據(jù)設備安裝難易情況取不同的值，工藝設備、機械設備，按每臺設備占得原價百分比估算，為簡化計算，安裝工程費可根據(jù)積累數(shù)據(jù)采用系數(shù)法估算。主要設備安裝工程費用見下表。 表 1-19 安裝費用一覽表 編號 設備名稱 安裝因子 價格（萬元） 1 反應器 0.2 58.6 2 塔設備 0.4 429.1 3 換熱器 0.3 234.6 4 靜電除塵器 0.2 4.0 4 儲罐 0.4 239.0 5 液體輸送設備 0.1 3.1 6 氣體壓縮機 0.2 60.5 7 工藝管道 0.4 4

26、52.2 8 儀表及自控系統(tǒng) 0.2 87.9 9 其他設備 0.2 30.0 總計 2599.0 1.3.2.4 固定資產(chǎn)投資匯總 本項目固定投資費用匯總如下： 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析表 1-19 固定資產(chǎn)投資費用匯總一覽表 編號 名稱 價格（萬元） 1 工程設備費 5139.9 2 建筑工程費 3449.3 3 安裝工程費 2599.0 合計 11009.0 1.3.3 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)主要是土地使用費構成。 土地使用費：本項目設計用地為 120 畝。本項目設計廠區(qū)定于河南滎陽電力，項目不占用耕地，無移民搬遷。土地開發(fā)成本低，價格為 30000 元/畝，因此土地使用

27、費為 360 萬元； 1.3.4 遞延資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)主要由建筑單位管理費、生產(chǎn)準備費、裝置聯(lián)合啟動調試費構成。 1、 建筑單位管理費： 大于 5000 萬元的建設項目規(guī)模， 以工程費用為基礎， 費用率為 3.2%-3.4%，本項目取工程費用的 3.2%估算，為 352.3 萬元。 2、 生產(chǎn)準備費：指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進行必要的生產(chǎn)準備所發(fā)生的費用。其中包括人員入廠費、人員培訓費、公司注冊費、工程手續(xù)費和其他準備費用。生產(chǎn)準備費估算根據(jù)不同的建設規(guī)模，進廠費按新增定員每人 5000 到 10000 估算； 培訓費按新增定員每人 2000 到 6000 元估算。本項

28、目為新建項目，新增定員 32，人員入廠費按 5000 元/人，人員培訓費按 4000 元/人計算，公司注冊費和工程手續(xù)費按 10 萬元，其他準備費按 58 萬元估計，則可得生產(chǎn)準備費為 176.9 萬元。 3、 裝置聯(lián)合啟動調試費：以工程費用為基礎按 0.32.0%，本廠取 1.0%，為 1100.9 萬元。 1.3.5 預備費用 預備費主要由基本預備費和漲價預備費構成。 基本預備費：取固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的 9%-15%估算，本項目取 10%，共計 1200.83 萬元。漲價預備費：建設工期短，忽略漲價影響。 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析1.3.6 建設投資匯總 將上

29、述固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和預備費用匯總如下： 表 1-20 建設投資匯總表 編號 項目 價格（萬元） 1 固定資產(chǎn) 11009 2 無形資產(chǎn) 360 3 遞延資產(chǎn) 639.21 4 預備費用 1200.83 合計 13209.1 1.4 建設期利息 2017 年 7 月人民幣貸款利率如下： 表 1-21 2016 年 6 月份最新銀行存貸款基準利率表 項目 期限 年利率% 短期貸款 一年以內(nèi)（含一年） 4.35 中長期貸款 一至五年（含五年） 4.75 長期貸款 五年以上 4.9 本項目總投資的 8000 萬元將向銀行貸款，其余自籌獲得。采用長期貸款，貸款年限為 6 年，年利率為 4.9

30、0%。預計本廠建設期為 2 年，則建設期利息為 784 萬元。 表 1-22 建設期利息估算表 貸款金額（萬元） 年利率% 貸款年限（年） 建設期利息（萬元） 8000 4.90 6 784 1.5 流動資金 流動資金是指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應收帳款、有價證券、預付款等項目。為有效控制資金流動性，有必要對所需流動資金進行估算流動資金。參考化工設計與經(jīng)濟一書中的估算方法，按建設資金的 15%估算，得到流動資金總 16 額為 1059.8 萬元。 表 1-23 流動資金估算表 建設投資（萬元） 流動資金比例 流動資金（萬元） 13209.1 15% 1981

31、.36 1.6 項目總投資匯總 表 1-24 項目總投資匯總表 序號 項目 價格（萬元） 1 建設投資 13209.04 1.1 固定資產(chǎn) 11009 1.2 無形資產(chǎn) 360 1.3 遞延資產(chǎn) 639.21 1.4 預備費用 1200.83 2 建設期利息 784 3 流動資金 1981.36 合計 15974.4 第二章 資金籌措 2.1 資金來源 化工項目的資金來源主要有權益資本、債務資金、準股本資金和融資租賃。本項目的資金來源為權益基本和債務資金，總投資金額為 14842 萬元。根據(jù)關于調整固定資產(chǎn)投資項目資本金比例（國發(fā)200927 號）規(guī)定，化工項目的最低資本金比例為 20%，故貸

32、款 8000 萬元，貸款利率為 4.90%，其余資金由自有資金注入。其中，貸款部分通過抵押本廠部分的固定資產(chǎn)，獲得貸款；其余部分由股東大會籌集或總廠劃撥籌集，10 個月內(nèi)資金全部到位。 2.2 銀行貸款還款方式 本項目貸款金額為 8000 萬元，貸款利率為 4.90%，貸款期限為 6 年，采用每年等額償還本息的方法還款，分五年還清，每年還款額計算公式如下： i(1+ i)n A = P (1+ i)n -1其中：貸款總額 P=8000 萬元，貸款利率 i=4.90%，貸款期限 n=6 年，則每年還款金額為1571.1 萬元。 2.3 資金使用計劃 項目建設期為兩年，項目計算期以 15 年計算，

33、建設投資分年使用計劃按第一年投入 50%， 第二年投入剩余 50%的方式兩年內(nèi)全部投入。開工計劃為： 1. 第一年，建設工廠，注入 50%固定投資； 2. 第二年，注入剩余資金，建設工廠并成功開車； 3. 第三年，開工 7200 小時，基本保證正常運行，開工率達到 70%以上； 4. 第四年，開工 7200 小時，基本保證正常運行，開工率達到 90%以上； 5. 第五年，達到正常設計生產(chǎn)水平。 第三章 產(chǎn)品成本和費用估算 3.1 成本估算說明 3.1.1 概述 產(chǎn)品成本包括生產(chǎn)中所消耗的物化勞動和活勞動，是判定產(chǎn)品價格的重要依據(jù)之一，也是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的一項綜合性指標。 產(chǎn)品成本按其

34、與產(chǎn)量變化的關系分為可變成本和固定成本?？勺兂杀臼侵冈诋a(chǎn)品總成本中，隨產(chǎn)量的增減而成比例地增減的那一部分費用，如原材料費用、燃料及動力費等。固定成本是指與產(chǎn)量的多少無關的那一部分費用，如固定資產(chǎn)折舊費、管理費用等。經(jīng)營成本是指總成本費用扣除折舊費、維修費、攤銷費和借款利息的剩余部分，經(jīng)營成本的概念是用在現(xiàn)金流量表的計算過程中。 3.1.2 編制依據(jù) 化工投資項目可行性研究報告編制辦法(2006 年) 中國石油化工項目可行性研究技術經(jīng)濟方法與參數(shù)(2007 年) 人民企業(yè)所得稅法及實施條例 人民增值稅暫行條例及實施細則 成本費用核算與管理辦法(石化股份財2003427 號) 建設項目經(jīng)濟評價方法

35、與參數(shù)(第三版) 2017 第十一屆競賽任務書經(jīng)濟分析與評價基礎數(shù)據(jù) 3.1.3 估算依據(jù)和說明 （1） 依據(jù)發(fā)改投資（2006）1325 號文發(fā)布的建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)和企業(yè)會計制度(財會20148 號)編制； （2） 各原材料及公用工程費用通過調研現(xiàn)行市場價格估算和向園區(qū)詢價方式獲取； （3） 本項目計劃兩年建成，第三年投產(chǎn)，投產(chǎn)期生產(chǎn)負荷達到設計能力的 70%和 90%， 以后生產(chǎn)負荷為 100%。達產(chǎn)期為 15 年。 3.2 產(chǎn)品總成本費用估算 3.2.1 概述 成本和費用估算的方法主要有生產(chǎn)要素估算法和生產(chǎn)成本加期間費用估算法，在可行性研究報告中，一般可按生產(chǎn)要素法估算。這里采

36、用生產(chǎn)成本要素法估算。 產(chǎn)品總成本費用=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+折舊費+攤銷費+修理費+管理費+財務費（利息支出）+銷售費+其他費用 3.2.2 原材料及輔助材料費 工藝過程中所涉及的所有原料均以開工時期的預期價格定價（以原材料價格的現(xiàn)值預估），忽略原料價格變化對財務運行所產(chǎn)生的影響。 本項目為滎陽 300MW 發(fā)電廠煙氣脫硫年產(chǎn) 2 萬噸硫酸銨項目，需要原料氨水 27 萬噸，產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)化肥廠為本廠提供，向化肥廠質詢了丙烷出廠價格 10 元/噸。 表 3-1 原材料及輔助材料費用表 材料名稱 單價 年消耗 總費用（萬元） 氨水 10 元/噸 27 萬噸 270 總計 270 3

37、.2.3 燃料和動力費 本項目采用的加熱蒸汽標準為：中壓蒸汽壓力為 1.0MPa，以及冷凍鹽水飽和 CaCl2 溶液。加熱蒸汽及冷公用工程由母廠提供，參考工業(yè)園區(qū)內(nèi)部的公用工程價格。 本工程的冷公用工程采用循環(huán)冷卻水進行冷卻，對于有較低溫度要求的系統(tǒng)，采用循環(huán)冷凍鹽水進行冷卻。循環(huán)冷卻水由廠區(qū)內(nèi)循環(huán)水站提供及處理，冷凍鹽水由廠區(qū)內(nèi)冷凍站提供與處理。循環(huán)冷卻水與循環(huán)冷凍鹽水由于其總量基本不變，故其價格主要為再生處理價格與損失補充價格，較其本身價值要低廉許多。 表 3-2 燃料和動力費用表 材料名稱 單價（元/噸） 年消耗（萬噸/年） 總費用（萬元） 循環(huán)冷卻水 1 64 64 冷凍鹽水 20 1

38、.8 36 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析低壓蒸汽 200 1.2 240 儀表空氣 0.12 元/Nm3 150200Nm3 1.8 電能 0.75 元/KWh 3424.7KWh 22 總計 342.8 3.2.4 職工薪酬及福利費 表 3-3 人力資源編制表 序號 部門 定員 工資（含年終獎金）/（萬/年） 1 總經(jīng)理 1 40 2 總工程師 2 30 3 財務部 經(jīng)理 1 18 職員 2 30 4 市場部 經(jīng)理 1 10 職員 3 43 5 生產(chǎn)部 經(jīng)理 2 34 除塵工段 3 28 吸收工段 3 28 蒸發(fā)結晶工段 3 28 干燥工段 3 28 應急處人員 2 28 維

39、修 2 28 環(huán)保人員 2 18 維修消防人員 2 18 儲運人員 2 18 6 安檢、監(jiān)理部主任 1 9 職員 2 16 7 保衛(wèi)部 主管 1 11 保安 3 13 8 合計 32 320 本廠建在滎陽基地，根據(jù)滎陽能源化工基地經(jīng)濟技術合作優(yōu)惠政策規(guī)定，對安排濰坊鎮(zhèn)失地農(nóng)民就業(yè)的企業(yè)，與本人簽訂勞動合同三年以上的，滿一年后，按每人每月 100 元計算， 獎勵用工企業(yè)。獎勵可連續(xù)執(zhí)行三年。故我廠計劃招收 30 位昌邑地區(qū)工人。 我廠每年除了發(fā)放工資之外，還會對各級員工發(fā)放福利，福利費包括“五險一金”，即養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、生育保險金、工傷保險金以及住房公積金。具體提取比 37

40、年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析例及提取金額如下表： 表 3-4 職工福利費用表 序號 福利名稱 占工資總額比例 總計（萬元/年） 1 養(yǎng)老保險金 20% 109.4 2 失業(yè)保險金 2% 10.94 3 醫(yī)療保險金 6% 32.82 4 生育保險 0.7% 3.83 5 工傷保險 0.9% 4.92 6 住房公積金 8% 43.76 總計 205.67 3.2.5 折舊費 本項目固定資產(chǎn)折舊均采用平均年限法（直線法）。根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定， 固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，為 20 年； （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為 10 年

41、； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為 5 年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 4 年； （五）電子設備，為 3 年。 對于內(nèi)資企業(yè)固定資產(chǎn)的凈殘值率一般為 5%，故廠區(qū)建筑設施折舊年限為 20 年，生產(chǎn)設備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 5 年，生產(chǎn)器具折舊年限為 5 年，電氣設備折舊年限為5 年。 表 3-5 折舊費用一覽表 名稱 原值（萬元） 折舊年限（年） 年折舊費（萬元/年） 生產(chǎn)設備 1665.3 10 166.5 房屋建筑 184.8 20 9.2 器具、工具、家具 10.4 5 0.5 電氣設備 374.6 5 14.7 車輛 300 5 15

42、總計 205.9 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析3.2.6 攤銷費 攤銷費是指無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在一定期限內(nèi)分期攤銷的費用。本項目中無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在生產(chǎn)期的 7 年中攤銷，總資產(chǎn)為 701.9 萬元，無形資產(chǎn)一般不考慮殘值，則攤銷費為56.5 萬元。 3.2.7 維修費 維修費是指用于設備設施維護及故障修理的材料費、施工費、勞務費，其中包括日常維護修理、設備大檢修以及檢修維護單位的運保費。 修理費按設備總投資額的 1.2%計提，主要生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)的主要機械設備總額為 5721.1 萬元，則年修理費總額為 38.65 萬元。 3.2.8 管理費 管理費是指企業(yè)行政管理部門為管理

43、和組織經(jīng)營活動發(fā)生的各項費用，包括：公用經(jīng)費（工廠總部管理人員工資、職工福利費，差旅費，辦公費，折舊費，修理費，物料消耗，低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費）、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、顧問費、交際應酬費、稅金（房產(chǎn)稅，車船使用稅，土地使用稅，印花稅等）、開辦費攤銷、研究發(fā)展費以及其他管理費等。 本項目中管理費用按直接工資總額的 30%計提，則每年所需支付的管理費=直接工資 30%= 54730%=164 萬元。 3.2.9 財務費 財務費是指為籌措資金而發(fā)生的各項費用，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息收支凈額，匯兌損益凈額，外匯手續(xù)費，金融機構的手續(xù)費以及因籌資而發(fā)生的其他

44、費用。根據(jù)銀行貸款金額， 每年的財務費用為 139 萬元。 3.2.10 銷售費 指企業(yè)為銷售產(chǎn)品和促銷產(chǎn)品而發(fā)生的費用支出，包括運輸費、包裝費、廣告費、保險費、委托代銷費、展覽費，以及專設銷售部門的經(jīng)費，例如銷售部門職工工資、福利費、辦公費、修理費等。 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析本項目中按銷售收入的 2%計算銷售費用總額，即：銷售費用=年銷售收入2%=2891.1 2%=57.8 萬元。 3.2.11 其他費用 3.2.11.1 三廢處理費 本項目會產(chǎn)生一定量的廢氣、廢水與廢渣。 針對尾氣，由于其主要是氨氣，氮氣，二氧化碳等氣體，排放量為 470478m3/h，主要凈化處理

45、后排放至大氣，凈化處理費用估計為 15 萬元/年； 針對再生廢水，由于含水 99.6%，故送往本廠的污水處理站進行處理。年產(chǎn)生廢水 51270 噸，處理的費用為 15 元/噸，年污水處理費用 76.9 萬元； 針對廢渣，將除塵后的灰塵進行回收處理，年處理量為 1595.52.噸，費用為 16 萬。故本項目三廢處理費用為 107.9 萬元/年。 3.2.12 產(chǎn)品成本匯總 表 3-6 產(chǎn)品成本匯總表 序號 項目 估算成本（萬元） 占生產(chǎn)成本比例（%） 1 原材料及輔助費 270 14.0 2 燃料動力費 342.02 30.6 3 人工費 320.0 29.8 4 折舊費 205.9 5.2 5

46、 攤銷費 56.5 1.3 6 維修費 38.7 1.2 7 管理費 164.0 10.1 8 財務費 139.0 6.4 9 銷售費 57.8 1.0 10 其他直接支出 107.9 3.4 總計 總成本費用 1701.8 100.0 可變成本 777.8 49.0 固定成本 718.2 53.2 經(jīng)營成本 1261.7 85.5 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析其中，可變成本=原材料及輔助費+燃料動力費+銷售費+其他費用； 固定成本=人工費+折舊費+攤銷費+維修費+管理費+財務費； 經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-維修費-財務費。 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟

47、分析第四章 銷售收入和稅金估算 4.1 銷售收入估算 本項目以硫酸銨為主要產(chǎn)品，年產(chǎn)量為 2 萬噸。2017 年硫酸銨的價格走勢如下圖所示。 圖 4-1 硫酸銨價格走勢圖 從圖中可以看到，2017 年度近三個月合格品的硫酸銨平均價格在 567 元/噸。因本廠生產(chǎn)高品質硫酸銨，含氮量較高，經(jīng)市場調研其價格為 1800 元/噸,年產(chǎn) 2 萬噸硫酸銨，年銷售額為 3600 萬元。 通過我國辦法明確，燃煤發(fā)電機組必須按規(guī)定安裝脫硫、脫銷和除塵等環(huán)保設施，其上網(wǎng)電量在現(xiàn)行上網(wǎng)電價基礎上執(zhí)行脫硫、脫銷和除塵電價加價等環(huán)保政策。脫硫電價加價標準為每千瓦時 1.5 分錢，除塵電價為 0.2 分錢，根據(jù)該環(huán)保政

48、策可知，每年補貼 3672 萬。 表 4-1 產(chǎn)品銷售收入表 序號 產(chǎn)品 產(chǎn)量（噸/年） 單價（元/噸） 年收入（萬元） 1 硫酸銨 20000 1800 3600 2 政府補貼 / / 3572 合計 7172 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析4.2 稅金估算 本項目的銷售稅分為增值稅、城市維護建設稅、教育附加稅. 表 4-2 銷售稅和附加稅表 序號 稅金名稱 計稅基準 稅率（%） 1 企業(yè)所得稅 毛利潤（國家支持高新技術項目） 15 2 增值稅 銷售收入（進項稅額抵扣銷項稅額） 17 3 教育費附加 增值稅 3 4 城市建設維護費 增值稅 7 增值稅計算為： 增值稅額= 銷項稅額進項稅額 當期銷項稅額= 當期銷售額/(1+稅率)稅率 （此公式適用于原材料含稅的情況，本項目適用此公式） 當期進項稅額= 購入應稅原材料額稅率 表 4-3 稅金估算表 序號 項目 稅率（%） 稅金（萬元） 1 產(chǎn)品銷售收入 3600 銷項稅額 17 612 2 產(chǎn)品總成本 270 購入原材料和動力費 470.02 進項稅額 17 125.8 增值稅 17 286.2 2 城市維護建設費 7 20.87 3 教育附加稅 3 8.95 4 銷售稅金及附加 328.1 5 企業(yè)所得稅 15 176.8 年產(chǎn) 2 萬噸煙氣脫硫制硫酸銨項目-經(jīng)濟分析第五章 財務分析 5.1