操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心管理辦法

1、江蘇民豐銀行事后監(jiān)督管理辦法(試行)第一章 總 則第一條 為健全江蘇民豐農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱本行）內(nèi)控機(jī)制，提高柜面業(yè)務(wù)工作質(zhì)量，控制業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心（以下簡稱事后監(jiān)督）工作行為，根據(jù)江蘇民豐農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)出納基本制度、江蘇民豐農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程等其他相關(guān)制度制定本辦法。第二條 事后監(jiān)督是內(nèi)控管理工作的重要組成部分，是集中開展柜面內(nèi)控制約、人員崗位履職、交易環(huán)節(jié)控制等臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的綜合監(jiān)督管理后臺(tái)。第三條 事后監(jiān)督的主要任務(wù)：1、建立健全的記賬憑證資料的交接、保管、監(jiān)督、監(jiān)督等規(guī)章制度。2、及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種核算差錯(cuò)，揭露業(yè)務(wù)核算中發(fā)生的各種違章、違紀(jì)、違法行為，

2、提出整改建議，督促基層網(wǎng)點(diǎn)和相關(guān)部門加強(qiáng)防范意識(shí)。3、收集風(fēng)險(xiǎn)信息，提供統(tǒng)計(jì)報(bào)表，對異常交易、重要交易、重點(diǎn)賬戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，增強(qiáng)防范重大差錯(cuò)、事故和經(jīng)濟(jì)案件的能力。4、協(xié)助網(wǎng)點(diǎn)提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的全面提高。5、完成總行交辦的其他風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理任務(wù)。第四條 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督應(yīng)遵循以下原則：1、獨(dú)立性原則：事后監(jiān)督與前臺(tái)核算業(yè)務(wù)在時(shí)間、空間、人員上必須分離。2、及時(shí)性原則：對構(gòu)成會(huì)計(jì)檔案的業(yè)務(wù)憑證和相關(guān)資料應(yīng)在總行規(guī)定的工作日遞交事后監(jiān)督，并做好交接。事后監(jiān)督按監(jiān)督時(shí)效規(guī)定進(jìn)行掃描、監(jiān)督。3、完整性原則：憑證資料的整理、交接、監(jiān)督、存儲(chǔ)等各個(gè)過程，均應(yīng)對憑證資料（含相關(guān)數(shù)據(jù)等）進(jìn)行數(shù)

3、量和質(zhì)量核對檢查，以保證會(huì)計(jì)檔案的完整有效。4、重要性原則：為提高監(jiān)督效率，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)堅(jiān)持重要性原則，重點(diǎn)防范重大案件和舞弊，保證資金安全。對重點(diǎn)內(nèi)容要加強(qiáng)監(jiān)督，不流于形式。5、謹(jǐn)慎性原則：對風(fēng)險(xiǎn)管理信息及相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，按風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)規(guī)定進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控。6、歷史性原則：監(jiān)督的原始憑證及相關(guān)資料不得更改，監(jiān)督后的歷史數(shù)據(jù)不得更改。 第五條事后監(jiān)督要抓好自身建設(shè)，建立嚴(yán)格的崗位職責(zé)、操作程序和風(fēng)控人員崗位輪換制度，確保監(jiān)督制度的貫徹執(zhí)行。第六條 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的基本模式1、核心賬務(wù)系統(tǒng)的事后監(jiān)督，實(shí)行事后集中監(jiān)督的方式。事后監(jiān)督包含掃描識(shí)別、人工補(bǔ)輸、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)處理、質(zhì)量檢測等內(nèi)容。（1）

4、掃描識(shí)別和人工補(bǔ)輸是將紙質(zhì)憑證資料通過掃描轉(zhuǎn)換為電子影像，采用OCR識(shí)別技術(shù)進(jìn)行自動(dòng)勾對，并在人工補(bǔ)輸?shù)母深A(yù)下完成與流水信息成套建立索引關(guān)系。（2）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)督是在票據(jù)影像與流水信息建立索引關(guān)系的基礎(chǔ)上，按規(guī)則引擎抽取的風(fēng)險(xiǎn)交易對重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)與抽查的一般會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)確認(rèn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)處理是對引擎抽取的風(fēng)險(xiǎn)交易進(jìn)行確認(rèn)后按規(guī)定的流程下發(fā)職能部門和網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整改的過程。（4）質(zhì)量檢測是對已監(jiān)督的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢驗(yàn)、核對。3、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的時(shí)效：前臺(tái)經(jīng)辦業(yè)務(wù)在“T+1日”完成業(yè)務(wù)憑證的整理及合規(guī)性檢查，事后監(jiān)督在“T+2日”完成憑證掃描，“T+3日”完成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，“T+3日”完成整改問題下發(fā)。網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

5、點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級大小按規(guī)定時(shí)間完成問題整改。 第二章 組織形式與崗位設(shè)置第七條 總行在會(huì)計(jì)監(jiān)督監(jiān)管中心設(shè)立事后監(jiān)督單元，該單元負(fù)責(zé)對全轄所有網(wǎng)點(diǎn)規(guī)定時(shí)間點(diǎn)已完成授權(quán)的其他日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行集中監(jiān)督，重點(diǎn)對重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。第八條事后監(jiān)督的基本職責(zé)1、負(fù)責(zé)擬訂全行事后監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度，制定相關(guān)業(yè)務(wù)操作流程；2、審核業(yè)務(wù)處理是否合法有效，賬務(wù)處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)憑證要素是否齊全、有效，業(yè)務(wù)操作是否存在風(fēng)險(xiǎn)；3、負(fù)責(zé)全轄業(yè)務(wù)傳票的接收、拆包、整理、清點(diǎn)工作；4、負(fù)責(zé)全轄業(yè)務(wù)辦理人員的傳票掃描工作；5、監(jiān)督業(yè)務(wù)憑證與省中心返還的計(jì)算機(jī)流水信息是否一致，是否存在風(fēng)險(xiǎn)

6、；6、監(jiān)督業(yè)務(wù)操作規(guī)程是否符合核算規(guī)程，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，傳票交易是否真實(shí)，有無異常情況，特殊業(yè)務(wù)是否經(jīng)有權(quán)人審批后辦理；7、審核有價(jià)單證、代保管重要物品等是否按照規(guī)定進(jìn)行正確；檢查手工核銷的重要空白憑證領(lǐng)銷是否正確。8、負(fù)責(zé)做好事后監(jiān)督系統(tǒng)日常數(shù)據(jù)的備份工作，不定期進(jìn)行恢復(fù)性檢查，及時(shí)整理、歸檔全行紙質(zhì)檔案和電子檔案工作。9、揭露業(yè)務(wù)核算中發(fā)生的各種違章、違紀(jì)、違法行為，提出整改建議和意見，并負(fù)責(zé)解決業(yè)務(wù)處理中遇到的疑難問題。10、按風(fēng)險(xiǎn)級別和風(fēng)險(xiǎn)源統(tǒng)計(jì)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)和問題，定期編制全轄風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督情況通報(bào)，及時(shí)向總行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報(bào)通報(bào)情況，為業(yè)務(wù)管理提供相應(yīng)的支撐。11、協(xié)助

7、會(huì)計(jì)部門做好全行會(huì)計(jì)質(zhì)量考核工作。12、主動(dòng)進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)自查，并向合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)部門提供準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，配合合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)部門做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、評估、化解和控制工作，協(xié)助制定涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度及風(fēng)險(xiǎn)化解辦法。13、負(fù)責(zé)收集各類信息，并進(jìn)行整理、歸類和匯總，為全行的業(yè)務(wù)發(fā)展和行領(lǐng)導(dǎo)決策提供咨詢服務(wù)。14、確保內(nèi)控政策、質(zhì)量方針在本部門的貫徹。15、及時(shí)完成行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管部門交辦的其他工作。第九條操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心隸屬于風(fēng)險(xiǎn)部管理，風(fēng)險(xiǎn)部應(yīng)加強(qiáng)對事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督。第十條 本行其他業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對于有關(guān)業(yè)務(wù)管理、內(nèi)控制度等方面的辦法、規(guī)定，要及

8、時(shí)傳達(dá)到事后監(jiān)督，事后監(jiān)督定期組織全體人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和有關(guān)制度規(guī)定。第十一條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)控制和提高效率的管理要求，按不相容職位相分離的原則，科學(xué)合理地設(shè)置監(jiān)督崗位；人力資源部應(yīng)根據(jù)監(jiān)督業(yè)務(wù)的工作量配備一定數(shù)量和級別的工作人員。第十二條事后監(jiān)督崗位分別為：業(yè)務(wù)主管、系統(tǒng)管理崗、憑證掃描崗、人工補(bǔ)錄崗、縮微影像質(zhì)測崗、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控監(jiān)督崗、七相符檢查。1、系統(tǒng)管理員不得兼任掃描識(shí)別員、手工補(bǔ)輸員、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控監(jiān)督員；2、掃描識(shí)別員、手工補(bǔ)輸員不得兼風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控監(jiān)督員；3、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控監(jiān)督員不得兼縮微影像質(zhì)測員。第十三條事后監(jiān)督人員應(yīng)具備以下條件：1、遵紀(jì)守法，具有吃苦耐勞精神和良好的政治思

9、想覺悟。2、有堅(jiān)定的原則性和實(shí)事求是的工作作風(fēng)，能忠于職守，執(zhí)行制度，不徇私情，敢于揭露一切違法違紀(jì)行為。3、熱愛風(fēng)險(xiǎn)管理工作，勇于開拓，刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握一定的業(yè)務(wù)監(jiān)督技能，善于發(fā)現(xiàn)前臺(tái)綜合業(yè)務(wù)操作中存在的問題。4、從事主要業(yè)務(wù)工作崗位三年以上，業(yè)務(wù)熟練，能勝任中心的各項(xiàng)工作。5、具有一定的文字水平和語言表達(dá)能力，能熟練操作計(jì)算機(jī)。6、有一定工作經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)操作技能，能夠完成業(yè)務(wù)處理任務(wù)，熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度、規(guī)定、辦法及業(yè)務(wù)處理流程，有檢查、判斷業(yè)務(wù)處理上的合規(guī)性、真實(shí)性的能力，并能發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，提出解決問題的辦法。7、工作生涯中無責(zé)任事故、重大差錯(cuò)。第十四條事后監(jiān)督各崗位具體職責(zé)如下

10、：一、 業(yè)務(wù)主管職責(zé)1、制訂本中心工作制度及崗位職責(zé)，并對本中心員工的工作完成情況進(jìn)行考核。2、確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督范圍，負(fù)責(zé)規(guī)則引擎風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)參數(shù)表的設(shè)定和修改工作。3、按照中心崗位職責(zé)和中心人員數(shù)量合理分配人員職責(zé)，監(jiān)督本中心人員履行崗位職責(zé)，認(rèn)真按規(guī)定完成各項(xiàng)監(jiān)督任務(wù)。4、定期編制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督情況通報(bào)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映監(jiān)督情況和報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大問題。5、對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)下發(fā)網(wǎng)點(diǎn)及相關(guān)部門，限時(shí)辦結(jié)。6、負(fù)責(zé)解決業(yè)務(wù)處理中遇到的疑難問題。7、負(fù)責(zé)本中心操作人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作檢查。8、負(fù)責(zé)對本人使用的計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備進(jìn)行日常的清潔和維護(hù)。二、業(yè)務(wù)主管員職責(zé)1、負(fù)責(zé)做好操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心各類硬件設(shè)備的登記

11、、管理工作，經(jīng)常性地督促操作人員對分管的硬件設(shè)備進(jìn)行日常的維護(hù)和保養(yǎng)。2、負(fù)責(zé)做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員初次確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)問題的再次確認(rèn)，并按操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中規(guī)定的流程向基層網(wǎng)點(diǎn)或職能部室的分發(fā)。3、對基層網(wǎng)點(diǎn)或職能部室整改情況進(jìn)行審查，并銷賬。4、負(fù)責(zé)電子會(huì)計(jì)檔案查詢用戶的增加、修改、刪除等管理工作。5、根據(jù)當(dāng)日監(jiān)督流水工作量，可對監(jiān)督人員實(shí)行彈性工作制管理，由中心主管根據(jù)業(yè)務(wù)量對員工（包括自己）工作時(shí)段進(jìn)行調(diào)整，確保所有業(yè)務(wù)在規(guī)定時(shí)點(diǎn)內(nèi)全部監(jiān)督完畢，不得積壓。6、考核被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)的差錯(cuò)情況，按月編制差錯(cuò)情況統(tǒng)計(jì)表。7、協(xié)助中心負(fù)責(zé)人做好其他日常管理工作。8、負(fù)責(zé)對本人使用的計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備進(jìn)行日常的清潔

12、和維護(hù)。三、系統(tǒng)管理員職責(zé)1、負(fù)責(zé)整理、檢查、歸檔有關(guān)電子數(shù)據(jù)，做好事后監(jiān)督系統(tǒng)日常數(shù)據(jù)的備份工作，不定期進(jìn)行恢復(fù)性檢查。2、負(fù)責(zé)光盤刻錄、光盤標(biāo)簽打印和空白光盤的管理，對刻錄好的光盤及時(shí)進(jìn)行可讀性檢查，確?？s微檔案的安全、完整。3、負(fù)責(zé)每日接口數(shù)據(jù)的采集導(dǎo)入和應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)更新工作，實(shí)時(shí)監(jiān)督應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行情況，對運(yùn)行中的不正常情況及時(shí)做好記錄并向本中心負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報(bào)。4、及時(shí)清理已歸檔的數(shù)據(jù)庫內(nèi)報(bào)表數(shù)據(jù)。四、檔案管理員職責(zé)1、負(fù)責(zé)對紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和電子會(huì)計(jì)檔案的出入庫進(jìn)行登記和管理。2、負(fù)責(zé)受理已歸檔的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和電子會(huì)計(jì)檔案的查詢工作，并及時(shí)進(jìn)行查復(fù)。 3、每日協(xié)助憑證掃描員做好基層網(wǎng)點(diǎn)傳票

13、包的交接工作，在憑證掃描員完成憑證掃描后，對實(shí)物憑證進(jìn)行復(fù)核后塑封。3、負(fù)責(zé)塑封后業(yè)務(wù)傳票的整理歸檔工作，登記會(huì)計(jì)檔案登記簿，保證登記簿和實(shí)物憑證一致。4、負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)、塑封包裝機(jī)等硬件設(shè)備進(jìn)行日常的清潔維護(hù)。5、負(fù)責(zé)檔案室的環(huán)境保護(hù)及安全防范工作。五、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控監(jiān)督員職責(zé)1、負(fù)責(zé)對規(guī)則引擎抽取的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)和部分一般會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中提供的各項(xiàng)技術(shù)手段對每筆監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)處理的合理性、合法性、合規(guī)性、真實(shí)性。2、審驗(yàn)各種需人工核對的記賬憑證及各類特殊業(yè)務(wù)憑證。3、對計(jì)算機(jī)批量驗(yàn)印未成功的進(jìn)行人工單張驗(yàn)印。4、對發(fā)現(xiàn)的可疑信息和風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行初次確認(rèn)，并向

14、業(yè)務(wù)主管員分發(fā)。5、對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的柜員流水號與系統(tǒng)中確認(rèn)的流水信息不一致的情況進(jìn)行逐筆登記，并向中心主管進(jìn)行反映。6、負(fù)責(zé)對本人使用的計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備進(jìn)行日常的清潔和維護(hù)。六、憑證掃描員職責(zé)1、負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)傳票的接收、拆包、整理、清點(diǎn)工作。中午應(yīng)將傳票裝箱入庫保管，營業(yè)終了經(jīng)檔案管理員復(fù)核后，與檔案管理員進(jìn)行交接。2、負(fù)責(zé)對全轄柜員、電子柜員的業(yè)務(wù)傳票掃描。3、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)傳票的索引信息輸入及掃描工作，對掃描的影像在提交前進(jìn)行自檢、刪除和補(bǔ)掃。4、對抽檢出的不合格圖像及錯(cuò)誤的批索引信息及時(shí)進(jìn)行修改。5、負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)、掃描儀等硬件設(shè)備進(jìn)行日常的清潔維護(hù)。七、 縮微影像質(zhì)檢員職責(zé)1、負(fù)責(zé)對縮微后的影像

15、按規(guī)定比例進(jìn)行質(zhì)量檢查。2、發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題的影像和輸入錯(cuò)誤的批次信息，應(yīng)及時(shí)記錄并通知憑證掃描員進(jìn)行重新處理。3、提出確?？s微影像質(zhì)量的整改建議。4、負(fù)責(zé)對本人使用的計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備進(jìn)行日常的清潔和維護(hù)。八、 人工補(bǔ)錄員職責(zé)1、負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)自動(dòng)勾對流水未成功的進(jìn)行人工補(bǔ)錄勾對。 2、審驗(yàn)各種需人工核對的記賬憑證及各類特殊業(yè)務(wù)憑證。3、對手工自制主票進(jìn)行差錯(cuò)登記。4、負(fù)責(zé)對本人使用的計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備進(jìn)行日常的清潔和維護(hù)。第十五條事后監(jiān)督人員不得有下列行為：1、不及時(shí)完成本日內(nèi)應(yīng)監(jiān)督、應(yīng)完成的工作任務(wù)（特殊情況需報(bào)中心主管批準(zhǔn)）。2、未按風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督流程進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。3、對實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的

16、問題，未按規(guī)定流程進(jìn)行上報(bào)，或未經(jīng)業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)擅自下發(fā)、抄送網(wǎng)點(diǎn)的。4、隱瞞或代替被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)更正差錯(cuò)的。5、對發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)、事故和舞弊行為隱瞞不報(bào)或遲報(bào)的。6、在監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的信息、問題按流程進(jìn)行上報(bào)、核實(shí)，不得向無關(guān)人員泄露風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督（或監(jiān)督信息）的有關(guān)內(nèi)容。第三章 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的依據(jù)、范圍、內(nèi)容和方法第十六條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督人員在監(jiān)督過程中以會(huì)計(jì)法、票據(jù)法支付結(jié)算辦法、儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知等國家相關(guān)法律法規(guī)，以及總行會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)防范等制度為依據(jù)進(jìn)行監(jiān)督。第十

17、七條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的范圍事后監(jiān)督監(jiān)督范圍包括：會(huì)計(jì)憑證、賬戶管理、前臺(tái)賬務(wù)核算、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及其他異常情況。第十八條會(huì)計(jì)憑證的監(jiān)督一、會(huì)計(jì)憑證的使用種類是否正確；二、會(huì)計(jì)憑證的基本要素是否齊全、合法和有效，具體包括：日期、收付款人、金額、背書、簽章等，附件是否齊全、合規(guī)和正確；三、會(huì)計(jì)憑證是否按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行簽章；四、各類自制憑證的合法性、內(nèi)容的真實(shí)性以及審批權(quán)限是否符合規(guī)定；五、貫徹反洗錢工作，按照人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理實(shí)施細(xì)則的要求進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)容包括：1、審查大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)款項(xiàng)的來源或用途是否正常。2、審查單位提現(xiàn)是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例，大額現(xiàn)金支取是否符合規(guī)定，用途是否真實(shí)，有無有權(quán)

18、人審批。3、單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)是否按規(guī)定辦理。第十九條賬戶管理的監(jiān)督一、開銷戶資料是否齊全，是否符合賬戶管理辦法的規(guī)定；二、開銷戶信息的正確性：核對開銷戶資料與規(guī)則引擎抽取的明細(xì)是否相符。三、客戶信息、賬戶信息修改是否符合規(guī)定，修改結(jié)果是否正確；四、是否執(zhí)行先核準(zhǔn)、報(bào)備，后使用賬戶的規(guī)定；五、久懸戶的清理是否按照規(guī)定進(jìn)行辦理，久懸戶發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，是否結(jié)清舊戶。第二十條賬務(wù)核算的監(jiān)督重點(diǎn)監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否已真實(shí)納入賬內(nèi)核算，賬務(wù)處理是否正確。具體內(nèi)容：一、業(yè)務(wù)憑證與省中心返還的計(jì)算機(jī)流水信息是否一致。二、業(yè)務(wù)操作規(guī)程是否符合核算規(guī)程，會(huì)計(jì)科目使用是否正確。三、面向傳票交易

19、是否真實(shí)，有無異常情況，沖正交易是否經(jīng)有權(quán)人審批后辦理。四、非計(jì)算機(jī)自動(dòng)記賬形成的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否符合管理規(guī)定，檢查有無隨意掛賬現(xiàn)象。五、審查有價(jià)單證、抵質(zhì)押品等是否按照規(guī)定進(jìn)行核算，處理是否正確；檢查人工核銷的重要空白憑證領(lǐng)銷是否正確。第四章 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的工作制度第二十一條 連續(xù)監(jiān)督工作制度事后監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持每日監(jiān)督，保持風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的連續(xù)性，所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控必須在業(yè)務(wù)發(fā)生日的T+2日內(nèi)完成。法定節(jié)假日的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 彈性抽查制度事后監(jiān)督在保證監(jiān)督質(zhì)量的基礎(chǔ)上，可對監(jiān)督人員實(shí)行彈性工作制管理，由監(jiān)督中心負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)量對柜員工作時(shí)段進(jìn)行調(diào)整，但要堅(jiān)持序時(shí)、及時(shí)監(jiān)督的原則，確

20、保所有業(yè)務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)全部監(jiān)督完經(jīng)，不得積壓。事后監(jiān)督可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況，定期不定期按一定比例抽查各經(jīng)營機(jī)構(gòu)的全部業(yè)務(wù)。第二十三條 計(jì)件工資制度事后監(jiān)督要對各類監(jiān)督業(yè)務(wù)按難易程度及所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定折算比率，并根據(jù)監(jiān)督業(yè)務(wù)量、監(jiān)督質(zhì)量、差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)率、履職情況等，制定并實(shí)施有效的“績效考核”，防止監(jiān)督人員出現(xiàn)避重就輕、忙閑不均的現(xiàn)象。第二十四條 考核獎(jiǎng)懲制度一、對忠于職守、堅(jiān)持原則、工作突出的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督人員，特別是在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督過程中能及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大問題并糾正，為單位挽回巨大經(jīng)濟(jì)損失的，將視情況給予有功人員通報(bào)表揚(yáng)和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。二、對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作不力、嚴(yán)重失職，發(fā)現(xiàn)問題故意隱瞞不報(bào)，袒護(hù)責(zé)任人，造成資

21、金損失的，將按風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督人員工作質(zhì)量考核辦法（另行制定）進(jìn)行扣獎(jiǎng)，情節(jié)嚴(yán)重的要按規(guī)定給予行政處分并調(diào)離風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作崗位，觸犯刑律的，要追究其刑事責(zé)任。 第五章 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的工作程序第二十五條 被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束后，將前一日傳票包用一次性鎖片上鎖，同時(shí)登記鎖扣號碼，連同當(dāng)日款箱包一起移交至押運(yùn)公司（監(jiān)控下交接），由其帶至總行金庫。第二十六條 事后監(jiān)督指定專人接收會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)資料傳遞交接手續(xù)（交接流程在監(jiān)控下實(shí)施）。第二十七條 事后監(jiān)督的檔案管理員在掃描員掃描憑證后辦理相關(guān)交接手續(xù),將憑證編號后入檔保管。第二十八條 事后監(jiān)督各項(xiàng)監(jiān)督工作嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定實(shí)施，不得積壓。第二十九條 風(fēng)

22、險(xiǎn)監(jiān)督員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和流程，通過審查核對會(huì)計(jì)資料、查閱業(yè)務(wù)經(jīng)辦錄像、聯(lián)網(wǎng)核查客戶身份信息、調(diào)閱賬務(wù)流水信息和賬戶信息、人工驗(yàn)印等手段仔細(xì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)流水情況，確認(rèn)問題后立即向事后監(jiān)督業(yè)務(wù)主管發(fā)送進(jìn)行再次確認(rèn)。第三十條 事后監(jiān)督業(yè)務(wù)主管在當(dāng)日內(nèi)必須對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員初次確認(rèn)的差錯(cuò)問題按規(guī)定的時(shí)效內(nèi)進(jìn)行再次確認(rèn)并下發(fā)網(wǎng)點(diǎn)或職能部室進(jìn)行整改。第三十一條 對差錯(cuò)問題的下發(fā)和問題的整改執(zhí)行以下規(guī)則：一級問題直接發(fā)送給基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、二級問題直接發(fā)送給機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人、三級問題抄送給總行分管行長、四級問題抄送給總行行長、監(jiān)事長、董事長。第三十二條 被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)每日須及時(shí)登錄操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，查看有無風(fēng)險(xiǎn)提示

23、，如接收到總行相關(guān)問題信息后按風(fēng)險(xiǎn)等級的大小在規(guī)定的期限內(nèi)完成對存在問題的確認(rèn)及整改，并將差錯(cuò)處理結(jié)果詳細(xì)記錄在該系統(tǒng)處理意見檔（視情況添加上傳附件），同時(shí)上報(bào)紙質(zhì)材料至事后監(jiān)督，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人審核后將其整改材料掃描至該筆流水。第三十三條 對于無法整改或不及時(shí)整改的問題，由操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心按月整理、匯總后向相關(guān)職能部門進(jìn)行反饋，必要時(shí)移交審計(jì)監(jiān)察部處理。第三十四條 差錯(cuò)等級劃分及相關(guān)處理規(guī)定參照附件1。一、錯(cuò)、漏蓋印章（客戶印章除外），應(yīng)在“差錯(cuò)整改單”上進(jìn)行補(bǔ)蓋，補(bǔ)蓋后的“差錯(cuò)整改單”作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)問題整改附件上傳事后監(jiān)督。二、對錯(cuò)、漏蓋客戶印章或因逾期、遠(yuǎn)期造成無效的憑證，差錯(cuò)行應(yīng)視業(yè)務(wù)的具體情

24、況決定是否要求客戶補(bǔ)蓋或由付款單位出具相應(yīng)證明，并將整改結(jié)果在“差錯(cuò)整改單”上注明，差錯(cuò)整改單作為整改附件上傳事后監(jiān)督。三、記賬串戶：根據(jù)事后監(jiān)督下發(fā)問題風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上描述的差錯(cuò)事實(shí)，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。并在“差錯(cuò)整改單”上注明調(diào)賬日期，“差錯(cuò)整改單”和相關(guān)調(diào)賬憑證的影像，作為整改附件上傳事后監(jiān)督。四、通存通兌差錯(cuò)應(yīng)根據(jù)“誰出錯(cuò)，誰聯(lián)系更正”的原則，由差錯(cuò)行聯(lián)系關(guān)聯(lián)行進(jìn)行更正。五、少收或多收費(fèi)用：根據(jù)事后監(jiān)督確認(rèn)的問題事實(shí)經(jīng)查實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理，并在“差錯(cuò)整改單”上注明出錯(cuò)的原因、處理結(jié)果?！安铄e(cuò)整改單”作為整改附件上傳事后監(jiān)督。六、未摘錄付款單位和個(gè)人有效證件：根據(jù)事后監(jiān)督確認(rèn)的問題，經(jīng)核實(shí)后將缺少的證件

25、摘抄在“差錯(cuò)整改單”上，確實(shí)無法聯(lián)系的，須經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)委派會(huì)計(jì)簽署意見?！安铄e(cuò)整改單”作為整改附件上傳事后監(jiān)督。七、儲(chǔ)蓄存、取款憑條上所載要素與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不符：須在“差錯(cuò)整改單”上說明原因?！安铄e(cuò)整改單”作為整改附件上傳事后監(jiān)督。八、對應(yīng)報(bào)未報(bào)的會(huì)計(jì)資料：根據(jù)事后監(jiān)督確認(rèn)的事項(xiàng)。于次日將所缺少的資料補(bǔ)報(bào)。九、其他差錯(cuò)的處理：事后監(jiān)督業(yè)務(wù)主管可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算相關(guān)制度，要求出錯(cuò)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行更正、重辦或補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，在“差錯(cuò)整改單”上注明整改結(jié)果。第三十五條 操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心根據(jù)監(jiān)督結(jié)果，定期梳理、匯總各項(xiàng)數(shù)據(jù)，包括：對差錯(cuò)網(wǎng)點(diǎn)、人員、筆數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，剖析差錯(cuò)產(chǎn)生的原因及處理情況，通過差錯(cuò)源審核本行制

26、度、相關(guān)流程是否存在不完善的地方等情況進(jìn)行深入剖析，及時(shí)出具書面報(bào)告，重大問題則及時(shí)上報(bào)總行領(lǐng)導(dǎo)。第三十六條 網(wǎng)點(diǎn)按流程上交業(yè)務(wù)憑證至中心掃描，由操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心按照宿遷民豐農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法相關(guān)要求，負(fù)責(zé)整理、封裝、歸檔并上交總行檔案室統(tǒng)一保管。各網(wǎng)點(diǎn)需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，可通過操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)查閱電子影像資料，如確需調(diào)閱原始紙質(zhì)檔案的，需上報(bào)總行領(lǐng)導(dǎo)審批，審核后根據(jù)調(diào)閱要求在會(huì)計(jì)檔案登記薄上簽注處理意見和結(jié)果。第三十七條 事后監(jiān)督的工作人員必須忠于職守、堅(jiān)持原則，對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題不能姑息遷就。對成績突出的，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；因工作失職，造成重大損失的，應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任；發(fā)現(xiàn)問題故意隱瞞

27、不報(bào)或袒護(hù)他人的，問題嚴(yán)重的一律調(diào)離操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心。 第六章 會(huì)計(jì)憑證的傳送、裝訂與保管第三十八條 憑證資料的傳遞與交接一、支行網(wǎng)點(diǎn)的傳票整理與交接當(dāng)日營業(yè)終了，柜員將當(dāng)日所有業(yè)務(wù)憑證按OCR前臺(tái)臨柜業(yè)務(wù)規(guī)范事項(xiàng)規(guī)定的傳票整理要求進(jìn)行打印、整理、簽章，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，填寫統(tǒng)一格式的傳票封面，由會(huì)計(jì)主管和當(dāng)班柜員在網(wǎng)點(diǎn)視頻監(jiān)控下上鎖、裝包。憑證包隨次日晚解款車帶至總行金庫，憑證包在移交給押運(yùn)公司人員時(shí)，須在網(wǎng)點(diǎn)視頻監(jiān)控下辦理交接手續(xù)，填寫憑證包交接登記簿，登記鎖扣號碼，押運(yùn)公司人員簽收交接登記簿視同已檢查憑證包的完整性。二、押運(yùn)公司與總行金庫的憑證包交接。押運(yùn)公司人員將憑證包帶至總行金庫中心

28、，由金庫中心人員檢查憑證包有無破損，鎖扣是否脫落或損壞，無誤后與押運(yùn)公司人員在視頻監(jiān)控下填寫憑證包交接登記簿，登記鎖扣號碼，金庫中心人員簽收交接登記簿視同已檢查憑證包的完整性。三、總行金庫與操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心的憑證包交接事后監(jiān)督檔案管理員、掃描補(bǔ)錄人員在總庫金庫中心與金庫人員在視頻監(jiān)控下辦理憑證包交接手續(xù)，填寫交接登記簿，風(fēng)控人員接收時(shí)需仔細(xì)查看傳票包的鎖扣及傳票包有無損毀，在確認(rèn)無誤后方可接收并登記鎖扣號碼。交接完成后由風(fēng)控人員將憑證包送至事后監(jiān)督掃描間，在掃描間視頻監(jiān)控下開啟憑證包，掃描前先核對憑證袋內(nèi)實(shí)際憑證數(shù)與傳票封面記載數(shù)據(jù)是否吻合，無誤后進(jìn)行憑證掃描。若傳票實(shí)際張數(shù)與傳票封面數(shù)據(jù)不相

29、符，掃描員應(yīng)立即與中心主管聯(lián)系，并在傳票封面上注明差錯(cuò)張數(shù)，待查明原因后處理。四、檔案管理員對憑證塑封后移交檔案庫保管憑證掃描完成后，由掃描員在網(wǎng)點(diǎn)傳票上簽字確認(rèn)移交檔案管理員，檔案管理員對交接的憑證進(jìn)行清點(diǎn)、核對,無誤后進(jìn)行塑封處理，檔案管理員對已封塑的憑證袋進(jìn)行編號、登記、入檔。如有未處理的差錯(cuò)，則待差錯(cuò)更正后再進(jìn)行包裝，原則上差錯(cuò)更正必須在兩個(gè)工作日內(nèi)完成。中午休息需將憑證及時(shí)入柜上鎖保管，營業(yè)終了由檔案管理員將塑封好的會(huì)計(jì)憑證送入檔案庫，同時(shí)登記會(huì)計(jì)檔案保管登記簿。五、空傳票包的傳遞中心人員于當(dāng)日下午五點(diǎn)前將空傳票包送至總行金庫，次日早上由押運(yùn)公司帶至各基層網(wǎng)點(diǎn)。六、各網(wǎng)點(diǎn)如遇增補(bǔ)憑證

30、等特殊情況，需請示中心主管，同意后由網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管持相關(guān)手續(xù)至操作風(fēng)險(xiǎn)管理中心辦理，基層柜員一律不得進(jìn)入中心場所。七、會(huì)計(jì)憑證傳遞交接過程中的責(zé)任認(rèn)定：1、傳票包及憑證袋的傳遞以憑證交接登記簿上簽收記錄為準(zhǔn),以此界定傳輸過程中責(zé)任。2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞以會(huì)計(jì)傳票封面上簽章為主線，分為裝包前的責(zé)任、押運(yùn)公司傳遞過程中的責(zé)任、掃描過程中的責(zé)任、塑封入庫的責(zé)任。每段責(zé)任認(rèn)定以會(huì)計(jì)傳票封面（簽）上簽章為準(zhǔn)。八、傳票遺失缺少的處理：1、在憑證裝包前發(fā)現(xiàn)遺失缺少的，由支行經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)查明原因后處理。2、基層網(wǎng)點(diǎn)將憑證包移交至押運(yùn)公司時(shí)，押運(yùn)人員應(yīng)檢查鎖片有無損壞和憑證包的完整性，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)拒絕接收。金庫中心人員簽收押運(yùn)公司移交的憑證包時(shí)應(yīng)檢查鎖片有無損壞和憑證包的完整性，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)拒絕接收。事后監(jiān)督人員簽收金庫中心移交的憑證包時(shí)應(yīng)檢查鎖片有無損壞和憑證包的完整性，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)將情況上報(bào)中心主管，由中心