企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè).ppt

1、2009年售前工作總結(jié)和2010年工作規(guī)劃,企業(yè)風(fēng)險管理體系建設(shè)理論、方法與框架,我不一定知道什么是正確的，但我一定知道什么是不正確的風(fēng)險管理者箴言,目錄,風(fēng)險管理體系概念及意義,風(fēng)險管理體系構(gòu)建的框架,風(fēng)險管理體系功能與作用,風(fēng)險管理體系的建設(shè)步驟,風(fēng)險管理體系面臨的挑戰(zhàn),一、概念及意義風(fēng)險管理的一般理解,如果把企業(yè)的風(fēng)險分為5類都是哪5類風(fēng)險？如果把企業(yè)的風(fēng)險分為10類都是哪10類風(fēng)險？如果把企業(yè)的風(fēng)險分為2類是指哪2類風(fēng)險？,風(fēng)險管理就是對上述風(fēng)險的控制這樣的定義或描述有何不妥嗎？,一、概念及意義定義及解讀,風(fēng)險管理定義,定義解讀,一、概念及意義風(fēng)險管理的構(gòu)成要素,風(fēng)險評估,基礎(chǔ)與導(dǎo)向,

2、風(fēng)險應(yīng)對,內(nèi)部環(huán)境,設(shè)定目標(biāo),事項識別,控制活動,信息與溝通,監(jiān)督與反饋,行動與落實(shí),風(fēng)險評估=識別+度量+評價,審計發(fā)揮作用,一、概念及意義風(fēng)險管理體系,一、概念及意義風(fēng)險管理體系,內(nèi)部環(huán)境,設(shè)定目標(biāo),事項識別,風(fēng)險評估,風(fēng)險應(yīng)對,控制活動,信息與溝通,監(jiān)督與反饋,一、概念及意義風(fēng)險管理體系,戰(zhàn)略的選擇,資本籌集與資本應(yīng)用,提升決策質(zhì)量,風(fēng)險與機(jī)遇并存,管控風(fēng)險,體系化的風(fēng)險對抗,負(fù)面事項識別,協(xié)調(diào)風(fēng)險容量與戰(zhàn)略,改善資本配置,增進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對決策,抓住企業(yè)增長的機(jī)會,抑制經(jīng)營意外和損失,提供多重風(fēng)險的整體應(yīng)對,識別/管理貫穿于企業(yè)的風(fēng)險,保證企業(yè)經(jīng)營管理決策被有效地執(zhí)行,一、概念及意義內(nèi)部環(huán)境

3、,風(fēng)險管理的資源配置包括人才配置、權(quán)力配置、數(shù)據(jù)/信息 配置、費(fèi)用預(yù)算配置、管理工具配置、外部知識導(dǎo)入配置等,風(fēng)險管理體系 的組織落實(shí),董事會/管理層 風(fēng)險管理理念,風(fēng)險管理的 資源配置,風(fēng)險管理的 內(nèi)部控制規(guī)則,風(fēng)險管理的 績效驅(qū)動機(jī)制,企業(yè)文化,社會責(zé)任,一、概念及意義設(shè)定目標(biāo),在風(fēng)險管理目標(biāo)設(shè)定中需 要考慮目標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)或他們 的交叉特性；還需要考量目標(biāo)的層級分解、目 標(biāo)設(shè)定與風(fēng)險容量和風(fēng)險限制的匹配性及目標(biāo)的獲得性,一、概念及意義事項識別,事項是源于企業(yè)內(nèi)部或外部的、影響戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件。事項可能帶來負(fù)面或正面影響，或者二者兼而有之。事項是風(fēng)險源或者是風(fēng)險產(chǎn)生的方面，

4、在其中的具體風(fēng)險定位屬于風(fēng)險評估的范疇。,基礎(chǔ)結(jié)構(gòu),人員,流程,技術(shù)應(yīng)用,戰(zhàn)略/策略,資本配置,事項識別技術(shù),外部事項,內(nèi)部事項,一、概念及意義風(fēng)險評估,Sub Department,戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險,固有風(fēng)險、剩余風(fēng)險,一、概念及意義風(fēng)險應(yīng)對,剩余風(fēng)險評估,“回避”意味著拒絕風(fēng)險但同時也拒絕收益機(jī)會；“降低”是通過內(nèi)部控制或改進(jìn)策略來控制風(fēng)險；“分擔(dān)”則是通過讓渡利益尋求共同的損失承擔(dān)者；“承受”是指通過撥備和資本來積極承擔(dān)風(fēng)險；而“轉(zhuǎn)移”則是利用外包、保險以及期貨或金融衍生品來對沖風(fēng)險。,一、概念及意義控制活動,控制活動是確保管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對得以實(shí)施的政策

5、和程序。控制活動的發(fā)生貫穿于整個組織，遍及各個層級和職能機(jī)構(gòu)。他們包括一系列不同的活動，例如授權(quán)、審批、驗證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等,一、概念及意義信息與溝通,派生信息,內(nèi)部信息,外部信息,信息管理 信息溝通,溝通應(yīng)用,信息傳遞,風(fēng)險語言,信息傳播管理體系/信息管理系統(tǒng),信息,溝通,外部信息包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)、法律法規(guī)、市場供需等信息；內(nèi)部信息包括財務(wù)、經(jīng)營管理、市場營銷、內(nèi)部控制等信息；派生信息是指風(fēng)險管理生產(chǎn)的分析數(shù)據(jù)和結(jié)論報告等。,信息溝通需要一套標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險管理語言，而信息傳遞則是風(fēng)險評估、風(fēng)險分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；溝通應(yīng)用則保證了信息溝通得以發(fā)揮作用。,信息共享,互聯(lián)互

6、通,一、概念及意義信息與溝通,討論題,你所在企業(yè)中，經(jīng)營分析報告通常是由哪個部門做出的？由這個 部門承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營分析報告的優(yōu)點(diǎn)是什么？,一、內(nèi)控審計基礎(chǔ)監(jiān)督與反饋,風(fēng)險管理體系運(yùn)行有效性,風(fēng)險管理體系建設(shè)完備性,風(fēng)險報告 分析評價,重要風(fēng)險 事項審計,風(fēng)險審計,風(fēng)險管理整改,風(fēng)險管理體系的監(jiān)督反饋是風(fēng)險管理第三道防線的職能，即是風(fēng)險審計的常態(tài)化工作，它是風(fēng)險管理的最后一道防線、起著風(fēng)險管理體系建設(shè)改進(jìn)和調(diào)整、體系運(yùn)行有效的保障作用。,一、概念及意義管理體系要素架構(gòu),目錄,風(fēng)險管理體系概念及意義,風(fēng)險管理體系構(gòu)建的框架,風(fēng)險管理體系功能與作用,風(fēng)險管理體系的建設(shè)步驟,風(fēng)險管理體系面臨的挑戰(zhàn),二

7、、體系構(gòu)建框架管理體系雙核理論,二、體系構(gòu)建框架管理體系雙核理論,風(fēng)險管理,內(nèi)部控制,內(nèi)部控制解決執(zhí)行力問題,風(fēng)險管理側(cè)重戰(zhàn)略/策略,內(nèi)部控制是企業(yè)執(zhí)行力和風(fēng)險管理得以落實(shí)的保證體系，也是操作風(fēng)險管控的工具,風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營績效的保障體系，是內(nèi)部控制有效性的檢驗工具和檢驗標(biāo)準(zhǔn),二、體系構(gòu)建框架管理體系總體框架,風(fēng)險管理 組織機(jī)構(gòu),風(fēng)險管理 內(nèi)容/任務(wù),風(fēng)險信息 管理,風(fēng)險處置,風(fēng)險管理 技術(shù)/工具,風(fēng)險治理,管理體系總體框架說明了建立企業(yè)風(fēng)險管理體系的6大維度，他們是企業(yè)風(fēng)險管理體系的不可或缺的組成部分,構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理體系需要認(rèn)真思考和論證這6個維度的意義和作用，確定每一個維度中的應(yīng)該創(chuàng)建

8、的構(gòu)件，保證體系建設(shè)的相對完整性,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險治理,確立風(fēng)險管理為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)為領(lǐng)導(dǎo)決策執(zhí)行力保障服務(wù)的理念，建立全體員工本質(zhì)工作的風(fēng)險管理意識,理念與風(fēng)險管理文化,為風(fēng)險管理建立內(nèi)部控制制度，明確風(fēng)險管理相關(guān)業(yè)務(wù)的授權(quán)、審批、報告、數(shù)據(jù)調(diào)用、風(fēng)險披露的操作流程,風(fēng)險管理的內(nèi)部控制,建立風(fēng)險管理的績效考評機(jī)制，將風(fēng)險管理責(zé)任、工作任務(wù)、工作效果、其他業(yè)務(wù)部門配合納入績效考核體系,績效考核與部門協(xié)同,為風(fēng)險管理體系建立和運(yùn)行配置人力資源、知識補(bǔ)充、費(fèi)用預(yù)算、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險信息、外部數(shù)據(jù)和管理工具等,風(fēng)險管理資源配置,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險治理三道防線,第一道防線: 業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險管理的第

9、一道防線。在實(shí)際操作中也也時常有業(yè)務(wù)部門并不明顯管理風(fēng)險只是合規(guī)的情況。,第二道防線 : 風(fēng)險管理部門是企業(yè)風(fēng)險管理的第二道防線。在實(shí)際操作中也時常有僅是風(fēng)險管理部門具體負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的現(xiàn)象。,第三道防線 : 審計部門是企業(yè)風(fēng)險管理的第三道防線，審計部門與風(fēng)險管理部門的關(guān)系是管理再管理、監(jiān)督再監(jiān)督的關(guān)系。由于人員的差別，管理視角通常也會與風(fēng)險管理部不同,業(yè)務(wù)部門,風(fēng)險管理部門,風(fēng)險審計部門,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險治理三道防線,討論題,你 在企業(yè)構(gòu)筑風(fēng)險管理的三道防風(fēng)險通常是不太容易被接受，主要 的原因是一些重復(fù)的工作不能被接受。那么企業(yè)中誰是風(fēng)險管理的最 后負(fù)責(zé)人？在此之下的三道防線又是什么？,二

10、、體系構(gòu)建框架三道防線下風(fēng)險報告路徑,風(fēng)險圖譜,核心業(yè)務(wù)部門構(gòu)筑風(fēng)險管理的第一道防線,風(fēng)險管理部門構(gòu)筑風(fēng)險管理的第二道防線,董事會/高管,內(nèi)部審計部門,構(gòu)筑風(fēng)險管理的第三道防線,指導(dǎo)與支持 風(fēng)險識別、風(fēng)險會商、風(fēng)險應(yīng)對方案、數(shù)據(jù)支持等,風(fēng)險報告抄送,風(fēng)險報告,風(fēng)險報告,風(fēng)險問責(zé),風(fēng)險問責(zé),風(fēng)險管控,風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu),董事會,總經(jīng)理辦公會,風(fēng)險管理職能部門,風(fēng)險管理部,內(nèi)控部,內(nèi)部審計部,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)（1）,內(nèi)部控制管理職能：由專門的內(nèi)控部門承擔(dān)或者由財務(wù)部門負(fù)責(zé)建設(shè)、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)運(yùn)行監(jiān)控,風(fēng)險與內(nèi)控審計職能：由企業(yè)的內(nèi)部審計部門承擔(dān),風(fēng)險管理職

11、能：由企管部或者法務(wù)部或者專門的風(fēng)險管理部門承擔(dān),統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系要求進(jìn)行風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的整合,機(jī)構(gòu)整合下的風(fēng)險管理體系可以發(fā)揮協(xié)同高效作用,在信息共享平臺的支持下，由各職能部門分管各自風(fēng)險也是一種模式,內(nèi)部控制,風(fēng)險管理,內(nèi)部審計,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)（2）,內(nèi)部控制處,風(fēng)險監(jiān)控處,內(nèi)部審計處,企業(yè)組建一個大的風(fēng)險管理部門，在其下分設(shè)風(fēng)控、內(nèi)控和審計三個分部門，在統(tǒng)一協(xié)調(diào)充分配合下開展工作,風(fēng)險識別、預(yù)警、分析、評價,內(nèi)控建設(shè)、改進(jìn),風(fēng)險處置、成因追溯、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險審計,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)（3）,風(fēng)險信息 共享平臺,風(fēng)險管理部/信息技術(shù)部,企業(yè)管理部,資產(chǎn)運(yùn)營

12、部,財務(wù)部,人力資源部,戰(zhàn)略規(guī)劃部,審計部,風(fēng)險管理與管理風(fēng)險分開，風(fēng)險管理部和信息部提供風(fēng)險監(jiān)控的規(guī)則、流程、方法、模型和數(shù)據(jù)技術(shù)支持,借助于信息共享平臺，職能部門具體地識別、分析、監(jiān)測并應(yīng)對各自領(lǐng)域中的風(fēng)險,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險管理內(nèi)容/任務(wù),戰(zhàn)略風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 市場風(fēng)險 操作風(fēng)險 法律風(fēng)險,風(fēng)險識別 風(fēng)險預(yù)警 風(fēng)險分析 風(fēng)險評價 風(fēng)險應(yīng)對,策略風(fēng)險,執(zhí)行風(fēng)險,風(fēng)險管理 覆蓋面,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險管理內(nèi)容/任務(wù),從風(fēng)險治理出發(fā)，企業(yè)首要或頂層的風(fēng)險關(guān)注應(yīng)該包括如下四個方面。其中，核心指標(biāo)應(yīng)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、EVA、收入、成本占比、利潤率等；綜合績效則是通過各種能力評估來表達(dá)

13、，如營運(yùn)能力、償債能力、獲利能力等；資金鏈需要通過規(guī)則模型和其他評估模型來評價；企業(yè)競爭力則需要建立評估體系來進(jìn)行完整的評價。,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險管理內(nèi)容/任務(wù),根據(jù)職能戰(zhàn)略、管控要 素及風(fēng)險點(diǎn)建立對應(yīng) 的風(fēng)險監(jiān)測與應(yīng)對程序,職能戰(zhàn)略,管控要素,風(fēng)險分析,體系建設(shè),風(fēng)險管理體系建設(shè)路線圖,根據(jù)部門的職能戰(zhàn)略 建立職能部門對下屬 企業(yè)的核心管控要素,根據(jù)職能戰(zhàn)略和管控 要素識別實(shí)現(xiàn)職能戰(zhàn) 略管控要素的風(fēng)險點(diǎn),根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展的 需要從競爭出發(fā)建立 業(yè)務(wù)部門的職能戰(zhàn)略,風(fēng)險監(jiān)測與分析主題的創(chuàng)建,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險信息管理,風(fēng)險管理數(shù)據(jù)集市,風(fēng)險管理信息系統(tǒng),財務(wù)數(shù)據(jù),項目數(shù)據(jù),績效數(shù)據(jù),外部數(shù)

14、據(jù),薪酬數(shù)據(jù),外部數(shù)據(jù)是風(fēng)險管理中需要特別采集的數(shù)據(jù)。主要包括匯率、利率、主要原材料市場價格等市場數(shù)據(jù)，工程項目所在國政治、經(jīng)濟(jì)、法律、社會、自然等環(huán)境數(shù)據(jù)，以及各種行業(yè)、競爭對手對標(biāo)數(shù)據(jù)。,風(fēng)險管理數(shù)據(jù)采集,人事檔案,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險信息管理,重點(diǎn)工作,標(biāo)桿管理,戰(zhàn)略管理,數(shù)據(jù)中心邏輯層數(shù)據(jù)維度模型,產(chǎn)品,重大項目,外部環(huán)境,內(nèi)部控制,將風(fēng)險管理數(shù)據(jù)按照11個維度形成一個邏輯有序的數(shù)據(jù)集市群，為應(yīng)用數(shù)據(jù)集市的生成以及今后其他應(yīng)用系統(tǒng)準(zhǔn)備好基礎(chǔ)數(shù)據(jù),二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險處置,基于流動性VaR值或其他方法 確定的經(jīng)濟(jì)資本覆蓋,根據(jù)各類風(fēng)險的可能損失額 確定的風(fēng)險損失準(zhǔn)備金,風(fēng)險成因追溯,風(fēng)險

15、管控程序整改,風(fēng)險處置/風(fēng)險緩釋,風(fēng)險確認(rèn),風(fēng)險對沖 風(fēng)險撥備/經(jīng)濟(jì)資本,整改工作臺,由事中風(fēng)險監(jiān)測以及現(xiàn)場 稽核確認(rèn)的風(fēng)險事項/事件,用風(fēng)險撥備覆蓋不可控的預(yù)期風(fēng)險損失；用大于經(jīng)濟(jì)資本的企業(yè)資本金覆蓋不可控的非預(yù)期風(fēng)險損失。,整改工作臺的功能是對發(fā)生的各 類風(fēng)險發(fā)進(jìn)行處置，包括改進(jìn)控 制、對責(zé)任人處理以及風(fēng)險緩釋,二、體系構(gòu)建框架風(fēng)險管理技術(shù)與工具,建設(shè)完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，將上述工具融合入系統(tǒng)中，完成對風(fēng)險的事先分析、事中監(jiān)測預(yù)警、事后分析處置是風(fēng)險管理落地的重要標(biāo)志,風(fēng)險識別模型,風(fēng)險偏好或 容忍度知識庫,風(fēng)險度量模型,工作底稿 調(diào)查問卷,風(fēng)險管理信息系統(tǒng),二、體系構(gòu)建框架重要觀點(diǎn),討

16、論題,根據(jù)前面的講述,試討論內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是什么？風(fēng)險管理的 基本目標(biāo)又是什么？如何達(dá)成他們的目標(biāo)？,目錄,風(fēng)險管理體系概念及意義,風(fēng)險管理體系構(gòu)建的框架,風(fēng)險管理體系功能與作用,風(fēng)險管理體系的建設(shè)步驟,風(fēng)險管理體系面臨的挑戰(zhàn),三、功能與作用常態(tài)化的風(fēng)險控制機(jī)制,三、功能與作用常態(tài)化的風(fēng)險控制機(jī)制,在業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門、審計部門的風(fēng)險管理三道防線下，風(fēng)險管理體系建立的責(zé)任機(jī)制、操作機(jī)制、績效管理機(jī)制、部門配合機(jī)制等，保障了風(fēng)險管理的順利開展,風(fēng)險應(yīng)對,風(fēng)險會商,風(fēng)險披露,三、功能與作用對戰(zhàn)略執(zhí)行的保障功能,戰(zhàn)略管理 主題域,重大投資決策風(fēng)險分析,戰(zhàn)略執(zhí)行效果和風(fēng)險分析,股權(quán)投資企業(yè)價值

17、與風(fēng)險,融資企業(yè)未來風(fēng)險分析,戰(zhàn)略選擇恰當(dāng)性評估,集團(tuán)重大項目風(fēng)險監(jiān)測,三、功能與作用對戰(zhàn)略執(zhí)行的保障功能,戰(zhàn)略執(zhí)行成效性及風(fēng)險效性評估,當(dāng)企業(yè)制定了恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略并進(jìn)入實(shí)施階段后，戰(zhàn)略管理的重點(diǎn)就是評估戰(zhàn)略執(zhí)行過程中對戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。由于戰(zhàn)略的本源目的是提升企業(yè)的競爭能力,因此企業(yè)的市場競爭能力以及內(nèi)在競爭力的培植同樣需要進(jìn)行評估，以檢查戰(zhàn)略實(shí)施過程中企業(yè)的市場競爭力是否得以改善或提升，內(nèi)在競爭力是否為市場競爭力的提升以及為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供了保障條件。,三、功能與作用基于綜合績效評估識別主要風(fēng)險,營運(yùn)能力,成本費(fèi)用控制能力,發(fā)展能力,現(xiàn)金能力,獲利能力,償債能力,綜合績效風(fēng)險評估,基于

18、六大能力表述的企業(yè)綜合績效較為全面地反映了企業(yè)的經(jīng)營管理水平和硬實(shí)力以及面臨的經(jīng)營風(fēng)險狀態(tài)。綜合績效的評估通?？梢圆捎霉π禂?shù)法來分析，其他應(yīng)用于打分卡綜合的擴(kuò)散指數(shù)模型、降級距離模型也有很好的效果。其中各個指標(biāo)的權(quán)重可通過層次分析法確定或通過客觀賦權(quán)法來確定。,企業(yè)風(fēng)險監(jiān)測企業(yè)經(jīng)營管理能力風(fēng)險評估,內(nèi)部控制體系的成效將全面地影響著綜合績效的六大能力，但更直接體現(xiàn)在營運(yùn)能力和成本費(fèi)用控制能力中,三、功能與作用對經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警,問題點(diǎn) 風(fēng)險點(diǎn),現(xiàn)場稽查 事實(shí)確認(rèn),風(fēng)險整改 策略整改 （整改工作臺）,措施評估,三、功能與作用對風(fēng)險事項進(jìn)行統(tǒng)計分析,通過對風(fēng)險事項的統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)管控缺陷或管控

19、力度的薄弱點(diǎn)，進(jìn)而改進(jìn)控制程序、施加風(fēng)險處置與應(yīng)對，減少風(fēng)險損失。,三、功能與作用建立風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案,內(nèi)部控制是風(fēng)險對策的 第一步，通過內(nèi)控將損 失控制在一定范圍之內(nèi),風(fēng)險撥備是應(yīng)對不可控 預(yù)期風(fēng)險的主要方法， 是風(fēng)險承擔(dān)的具體表現(xiàn),經(jīng)濟(jì)資本是對沖不可控 非預(yù)期風(fēng)險的最后防線 是剩余風(fēng)險的總度量,內(nèi)部控制,風(fēng)險撥備,經(jīng)濟(jì)資本,三、功能與作用建立風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案,安全生產(chǎn),重大人事事件,重大災(zāi)害 （環(huán)境保護(hù)）,監(jiān)管處罰,員工因勞動法與公司發(fā)生的各種糾紛,對消費(fèi)者和社會有重要影響的產(chǎn)品質(zhì)量問題,主要干部、重要團(tuán)隊的違紀(jì)、行為不當(dāng)以及離職等事件,包括發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部的各種重大(自然)災(zāi)害,指被媒體

20、披露的重大安全事故,企業(yè)因疏忽和其他原因面臨的監(jiān)管處罰,員工糾紛,產(chǎn)品質(zhì)量,危機(jī)應(yīng)對預(yù)案,三、功能與作用對內(nèi)控有效性開展評價,調(diào)查問卷,風(fēng)險審計,查詢查證,設(shè)計/構(gòu)建 有效性評估 指標(biāo)體系,內(nèi)控體系 構(gòu)建 有效性評估,風(fēng)險事件,風(fēng)險指標(biāo),測試查證,內(nèi)控目標(biāo) 滿足度 分項評估,內(nèi)控運(yùn)行 有效性評估,內(nèi)控審計 報告,目錄,風(fēng)險管理體系概念及意義,風(fēng)險管理體系構(gòu)建的框架,風(fēng)險管理體系功能與作用,風(fēng)險管理體系的建設(shè)步驟,風(fēng)險管理體系面臨的挑戰(zhàn),四、建設(shè)步驟風(fēng)險管理體系建設(shè)的8要素法,風(fēng)險管理 體系建設(shè),風(fēng)險控制效果監(jiān)督與反饋,內(nèi)部環(huán)境梳理,設(shè)定管理目標(biāo),識別風(fēng)險事項,開展風(fēng)險評估,設(shè)計風(fēng)險應(yīng)對,施加控

21、制活動,風(fēng)險信息采集與共享,四、建設(shè)步驟風(fēng)險管理體系建設(shè)的18步法,1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略確立風(fēng)險管理的目標(biāo) 2、建立風(fēng)險管理的共同語言基礎(chǔ) 3、風(fēng)險管理目標(biāo)的分解與標(biāo)準(zhǔn)、承受能力確定 4、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理 5、定性識別企業(yè)現(xiàn)存的風(fēng)險和影響 6、建立風(fēng)險管理的信息庫（包括風(fēng)險庫和風(fēng)險事件庫等） 7、確定評估和監(jiān)測的風(fēng)險項目 8、定量（結(jié)合定性）分析評估的各類風(fēng)險 9、根據(jù)需要建立風(fēng)險評估模型,四、建設(shè)步驟風(fēng)險管理體系建設(shè)的18步法,10、企業(yè)及其分支和部門重大風(fēng)險排序 11、根據(jù)需要形成評價結(jié)論 12、建立風(fēng)險評價指標(biāo)、監(jiān)測體系等 13、重大風(fēng)險及其對策影響模擬分析 14、可能時估算組織的整體風(fēng)險和剩

22、余風(fēng)險 15、依據(jù)風(fēng)險評價結(jié)果提出供選擇對策 16、根據(jù)需要形成（定期或不定期）風(fēng)險評價報告 17、依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的周期設(shè)定，定期從第4、6、10、12項開始進(jìn)行循環(huán) 18、企業(yè)戰(zhàn)略重大變化后從1開始大循環(huán)風(fēng)險評估的主要內(nèi)容,四、建設(shè)步驟風(fēng)險管理體系建設(shè)的其他方法,1、風(fēng)險診斷,2、管理框架設(shè)計,3、風(fēng)險信息系統(tǒng)建設(shè),4、風(fēng)險識別和分析,5、建立管理策略,7、導(dǎo)入標(biāo)準(zhǔn)管理體系,8、設(shè)計風(fēng)險處置預(yù)案,6、設(shè)計風(fēng)險控制體系,9、持續(xù)進(jìn)行監(jiān)測評估,10、優(yōu)化風(fēng)險管理體系,風(fēng)險管理體系 建設(shè)十步法,形成風(fēng)險管理文化,風(fēng)險管理組織落實(shí),四、建設(shè)步驟風(fēng)險管理體系建設(shè)5大要點(diǎn),風(fēng)險治理結(jié)構(gòu),風(fēng)險預(yù)警,風(fēng)險披露

23、,風(fēng)險會商,風(fēng)險應(yīng)對,建立風(fēng)險管理內(nèi)部控制,對經(jīng)營管理主要方面開展風(fēng)險預(yù)警,建立風(fēng)險披露制度通報所發(fā)現(xiàn)風(fēng)險,與風(fēng)險責(zé)任部門展開風(fēng)險會商,與風(fēng)險責(zé)任部門一起制定風(fēng)險應(yīng)對措施,四、建設(shè)步驟全面了解企業(yè)風(fēng)險狀態(tài),企業(yè)風(fēng)險調(diào)查,經(jīng)營管理團(tuán)隊,核心經(jīng)營指標(biāo),企業(yè)優(yōu)勢,管理經(jīng)營結(jié)構(gòu),經(jīng)營模式,企業(yè)管控層面,全面報告風(fēng)險,落實(shí)重點(diǎn)關(guān)注,資產(chǎn)效能評估,完備各項調(diào)查,四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之評估一個團(tuán)隊,經(jīng)營理念 團(tuán)隊文化,管控能力執(zhí)行能力,知識結(jié)構(gòu)管理經(jīng)驗,團(tuán)隊的同質(zhì)性與異質(zhì)性,團(tuán)隊成員個人魅力,創(chuàng)新能力發(fā)展能力,CEO無疑是經(jīng)營管理團(tuán)隊風(fēng)險評估中至為關(guān)鍵的因素，其對團(tuán)隊成員的影響力或者示范作用是重要的風(fēng)險源，

24、但其綜合風(fēng)險評估可依賴對企業(yè)內(nèi)控成效和綜合績效的測評。,經(jīng)營管理團(tuán)隊風(fēng)險評估,四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之發(fā)掘二個優(yōu)勢,企業(yè)在行業(yè)中的地位,企業(yè)的核心競爭力,四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之弄清三個模式,業(yè)務(wù)模式,盈利模式,營銷模式,企業(yè)提供什么產(chǎn)品和服務(wù)？業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)邏輯是什么？,企業(yè)怎么賺錢？獲利的能力或者獲利的效率如何？,企業(yè)如何推廣自己的產(chǎn)品和服務(wù)？銷售渠道以及激勵機(jī)制如何？,四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之查看四類指標(biāo),營業(yè)收入 主營業(yè)務(wù)收入 非主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入,營業(yè)收入,銷售毛利 營業(yè)利潤,營業(yè)利潤,主營業(yè)務(wù)利潤率 成本費(fèi)用利潤率 銷售利潤率,利潤率,營業(yè)收入增長率 利潤增長率 資產(chǎn)增長率 資本保

25、值增值率,增長率,四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之厘清五個結(jié)構(gòu),四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之考察六個層面,歷史合規(guī),財務(wù)規(guī)范,依法納稅,產(chǎn)權(quán)清晰,勞動合規(guī),環(huán)保合規(guī),內(nèi)部控制六個層面,四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之落實(shí)七個關(guān)注,內(nèi)控手冊,經(jīng)理辦公會、董事會、股東會,企業(yè)文化塑造、文化氛圍體現(xiàn),目標(biāo)規(guī)劃、資源配置、行動序列,人力資源發(fā)展策略、人才保持,形象、品牌、社會責(zé)任,員工發(fā)展計劃、長遠(yuǎn)利益保證,制度匯編,例會制度,企業(yè)文化,戰(zhàn)略規(guī)劃,人力資源,公共關(guān)系,激勵機(jī)制,企業(yè)細(xì)小環(huán)節(jié)的關(guān)注,四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之分析八個數(shù)據(jù),銷售毛利率,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流,流動性比率,凈值報酬率,市場占有率,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,資產(chǎn)負(fù)債率,資產(chǎn)效能分析,四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之走好九個程序,四、建設(shè)步驟風(fēng)險調(diào)查之報告十個內(nèi)容,目錄,1、企業(yè)歷史沿革：股權(quán)變動情況、重大歷史事件等； 2、企業(yè)產(chǎn)品與技術(shù)：公司業(yè)務(wù)情況、技術(shù)來源； 3、行業(yè)分析：行業(yè)概況、行業(yè)機(jī)會與威脅、競爭對手分析； 4、優(yōu)勢與不足：企業(yè)有哪些優(yōu)勢，哪些是核心競爭力；存在不足或缺陷，有無解決或改進(jìn)辦法；