固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度

1、.第一條目的為確保固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性， 盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循， 并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任， 以達(dá)到固定資產(chǎn)管理的目的， 特制定本辦法。第二條盤點(diǎn)范圍及內(nèi)容盤點(diǎn)范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。盤點(diǎn)內(nèi)容包括核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、型號（面積）、單價(jià)、價(jià)值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。第三條盤點(diǎn)方式( 一) 年中、年終盤點(diǎn)我公司要求每年至少進(jìn)行兩次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，即年中、年終盤點(diǎn)。由實(shí)物管理部門牽頭，會同財(cái)務(wù)部門于年( 中 )終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)。原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)， 應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理

2、核準(zhǔn)后， 始得改變方式進(jìn)行。( 二) 臨時(shí)盤點(diǎn).指因特殊情況而臨時(shí)決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。 由財(cái)務(wù)部門照會其部門主管后，會同實(shí)物管理部門，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條參與的部門、人員的指派與職責(zé)每次盤點(diǎn)工作均需由總經(jīng)理室牽頭，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)具體落實(shí)并追查盤盈盤虧的原因和提出處理意見， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與盤點(diǎn)工作并負(fù)責(zé)進(jìn)行賬實(shí)的核對工作。 其中固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門由各分公司自行指定， 一般來說電子計(jì)算機(jī)類資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片， 其他類固定資產(chǎn)由辦公室（或行政部、綜合部）負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片。( 一) 總盤人：由總經(jīng)理室成員擔(dān)任， 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤

3、點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。( 二) 主盤人：由各實(shí)物管理部門經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。( 三) 復(fù)盤人：由總經(jīng)理室指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。( 四) 盤點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)具體工作，如點(diǎn)計(jì)數(shù)量，核查質(zhì)量，核對型號、規(guī)格等。( 五) 會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派 ( 人員不足時(shí)，間接部門支援 ) ，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。.( 六) 協(xié)點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，固定資產(chǎn)的搬運(yùn)及整理工作。( 七) 臨時(shí)盤點(diǎn)，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人（或抽點(diǎn)人）、會點(diǎn)人等，其職責(zé)亦同。第五條盤點(diǎn)流程（一） 盤點(diǎn)前，由實(shí)物管理

4、部門會同財(cái)務(wù)部門，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排 盤點(diǎn)人員編組表 及擬定 盤點(diǎn)通知 ，呈總經(jīng)理核定并簽發(fā)，公布實(shí)施。（二）盤點(diǎn)人員確定后，由總盤人負(fù)責(zé)召集盤點(diǎn)小組成員召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬訂 盤點(diǎn)計(jì)劃表 ，并通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。（三）實(shí)物管理部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的實(shí)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，各項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)依編號順序，事先備妥，以備盤點(diǎn)。（四） 盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由實(shí)物管理部門予以標(biāo)示，另行存放。（五）財(cái)務(wù)部門應(yīng)在盤點(diǎn)前將各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊登記完畢，并根據(jù)明細(xì)帳制作 帳內(nèi)資產(chǎn)清單（格式自定） ，以備實(shí)物清點(diǎn)完畢后與盤存表進(jìn)行核對。如因特殊原因，無法完成帳冊登記時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門

5、將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單等利用 結(jié)存調(diào)整表 ，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。.（六）每次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)現(xiàn)場至少應(yīng)包括盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人和復(fù)盤人。固定資產(chǎn)已集中核算的分公司， 復(fù)盤人和會點(diǎn)人必須由分公司指派。 固定資產(chǎn)尚未集中核算的分公司， 復(fù)盤人必須由分公司指派。（七） 盤點(diǎn)物品時(shí)，由盤點(diǎn)人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐?，并以此為?jù)進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，包括點(diǎn)計(jì)數(shù)量、丈量面積、核對規(guī)格（型號）、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊是否完備有效等等。會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)信息， 如實(shí)詳盡記錄于 “盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表上 ” （一式兩聯(lián)），并每小段核對一次，無誤后與盤點(diǎn)人于該表上互相簽名確認(rèn)，將該表編列同一流水號碼，各自

6、存一聯(lián)，備日后查核，若核對有出入者，必需再重點(diǎn)。1 、房屋建筑物、土地盤點(diǎn)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需實(shí)地丈量面積、核對資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等。2 、交通運(yùn)輸設(shè)備除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對各種證件是否有效、鑒定車輛性能等。3 、電子計(jì)算機(jī)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號等。4 、固定資產(chǎn)改良支出的盤點(diǎn)應(yīng)注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效。5 、在建工程的盤點(diǎn)應(yīng)注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項(xiàng)目付款與工程進(jìn)度的匹配情況等。 必要時(shí)可要求專業(yè)人員如項(xiàng)目監(jiān)理等協(xié)助盤點(diǎn)。6 、其他資產(chǎn)主要盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量。.（八）盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 匯總編制 盤存表 一式兩聯(lián)，由盤點(diǎn)（會點(diǎn)）人員相互簽名確

7、認(rèn)后，第一聯(lián)由實(shí)物管理部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。（九） 財(cái)務(wù)部門收到“盤存表”后，與自己的 帳內(nèi)資產(chǎn)清單進(jìn)行核對。除計(jì)算盤虧盤贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助信息是否完整等，并出具 盤點(diǎn)報(bào)告表 （一式三聯(lián)）送實(shí)物管理部門填列差異原因的說明及對策后， 送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送實(shí)物管理部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室（最后歸檔備案），第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。（十） 對于盤點(diǎn)情況及在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，實(shí)物管理部門應(yīng)盡快查明具體原因，寫出書面報(bào)告，提出處理意見，待總經(jīng)理或上級公司批復(fù)后再做處理。原則上應(yīng)在年終（中）決算前處理完畢。第六條不定期抽點(diǎn)( 一)

8、由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)； 也可由財(cái)務(wù)部門填具 財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單 于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。( 二) 盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知使用部門為原則。( 三) 盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部門利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。( 四) 不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列 盤存表 。.第七條注意事項(xiàng)( 一) 所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。( 二) 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假， 并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到， 接受工作安排。 如有特殊事故而覓妥代辦人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。( 三) 所有盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原

9、則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及調(diào)動。( 四) 盤點(diǎn)使用的單據(jù)、 報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。( 五) 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、丈量或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)于確定后，再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。( 六) 盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。( 七) 盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第八條盤點(diǎn)問題的處理.( 一) 帳載數(shù)量 ( 含實(shí)物管理部門的卡片帳及財(cái)務(wù)明細(xì)帳) 如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)或帳面記載不清者，除要求記

10、帳人員及時(shí)補(bǔ)充完善外 , 應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理室議處。( 二) 帳載數(shù)字 ( 含實(shí)物管理部門的卡片帳及財(cái)務(wù)明細(xì)帳) 如有涂改而未蓋章、簽章、簽證等進(jìn)行確認(rèn)，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)人事部門議處。( 三) 固定資產(chǎn)資料不齊、 權(quán)證過期失效、 合同金額不符等情況，除責(zé)令限期整改完善外， 還應(yīng)追究固定資產(chǎn)管理人員或經(jīng)辦人員的過失責(zé)任， 情況嚴(yán)重或造成公司經(jīng)濟(jì)損失的， 應(yīng)送總經(jīng)理室議處。( 四) 固定資產(chǎn)盤贏盤虧資產(chǎn)的帳務(wù)處理一定要在得到上級單位的文件批復(fù)后方可進(jìn)行。但對于盤虧的資產(chǎn)， 管理部門應(yīng)及時(shí)責(zé)成專人追查原因，追索賠償，避免造成公司更大的損失。( 五) 固