農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社財務(wù)報表附注

1、 *農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社財務(wù)報表附注20*年度編制單位：*農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社 金額單位：人民幣元一、合作社概況*農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社（以下簡稱本合作社）系*出資組建的合作社，并于*年*月*日在*工商行政管理局注冊登記，取得注冊號為*的合作社法人營業(yè)執(zhí)照。合作社注冊資本為人民幣* 萬元；法定代表人：*；合作社注冊地址為：*。經(jīng)營范圍：葡萄種植、加工銷售，蔬菜、花卉種植銷售，水產(chǎn)養(yǎng)殖銷售、農(nóng)業(yè)觀光休閑及餐飲服務(wù)。二、主要會計政策1、會計制度本合作社執(zhí)行農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度。2、會計年度本合作社采用公歷年制。即公歷1月1日至12月31日作為一個會計年度。3、記帳本位幣本合作社以人民幣為記帳本位幣。4、記帳基礎(chǔ)和計

2、價原則本合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，采用歷史成本為計價原則。5、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物是指持有的期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資作為現(xiàn)金等價物。6、壞帳核算方法(1)本合作社壞帳損失按直接轉(zhuǎn)銷法核算。(2)壞帳確認原則因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)仍不足全部清償時，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)且具有明顯特征表明不能收回時，確認壞帳損失發(fā)生。7、存貨核算方法(1)存貨包括：原材料、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。(2)存貨按實際成本核算，存貨發(fā)出的計價方法：采用個別計價法，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。8、長期投

3、資核算方法（1）以貨幣資金投資的，按實際支付金額計入成本；以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的長期股權(quán)投資，其投資成本以所放棄非現(xiàn)金的賬面價值和所支付的相關(guān)稅費確定。（2）股權(quán)投資差額對采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。若長期投資取得時的成本與在被投資單位所有者權(quán)益所中所占的份額的差額以及長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法時，投資成本與享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，設(shè)置“股權(quán)投資差額”明細科目核算。年末時，對借方差額按10年的期限平均攤銷。（3）收益確認法本合作社長期股權(quán)投資均采用權(quán)益法核算，并在各會計期末按應(yīng)分享或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認投資收益，并調(diào)整長期股權(quán)的帳面價值。9

4、、固定資產(chǎn)計價及折舊方法(1)使用期限在一年以上的房屋、建筑物和機器、機械、運輸工具，以及單位價值在500元以上、使用年限在兩年以上的非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備和器具、工具，作為固定資產(chǎn)核算。(2)固定資產(chǎn)按歷史成本計價，采用直線法分類計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊率如下：固定資產(chǎn)類別估計經(jīng)濟使用年限凈殘值(%)年折舊率(%)房屋及建筑物3053.16機器設(shè)備6515.83運輸設(shè)備6515.83其他設(shè)備551910、在建工程核算方法在建工程是指正在建設(shè)、安裝中的房屋建筑物與設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按成本值入賬。包括建筑、安裝直接成本，以及建設(shè)期間相關(guān)的借款利息以及匯兌損益。在建工程在已達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，對尚

5、未辦理竣工決算的，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。11、無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法(1)、無形資產(chǎn)的計價A、土地使用權(quán)本合作社購入或以支付出讓金方式取得的土地使用權(quán)按照實際支付的價款作為實際成本，在尚未建造使用前，作為無形資產(chǎn)核算，待該項土地開發(fā)時再將其賬面價值轉(zhuǎn)入相關(guān)在建工程成本。B、專利技術(shù)等其他無形資產(chǎn)，購入或按法律程序申請取得的按實際支付的價款入帳；投資轉(zhuǎn)入的，按投資各方確認的價值作為實際成本。(2)、無形資產(chǎn)的攤銷方法在預(yù)計使用年限、合同規(guī)定的受益年限、法律規(guī)定的有效年限三者之中的較短年限內(nèi)，

6、自取得當(dāng)月起采用直線平均攤銷。12、借款費用的會計處理方法借款費用是指專門借款發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用（包括手續(xù)費等），以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均于發(fā)生當(dāng)期確認為財務(wù)費用。為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的借款費用，在購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前予以資本化，計入資產(chǎn)的原始價值；在購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之后，計入當(dāng)期損益。13、收入確認原則本合作社在已將產(chǎn)品、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給買方，不再對該產(chǎn)品、商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實質(zhì)控制權(quán)，與交易相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入公司，并具與銷售該產(chǎn)品、商品相關(guān)收

7、入、成本能夠可靠的計量時，確認收入。提供的勞務(wù)，在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認收入；當(dāng)勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度，按完工進度或完成的工作量確認收入。符合“建造合同”的，按“建造合同”的相關(guān)規(guī)定確認收入。三、相關(guān)稅費本合作社為免稅單位。四、盈余分配本合作社盈余按下列順序和比例分配：（1）彌補以前年度虧損；（2）彌補以前年度虧損后剩余盈余按百分之十提取法定盈余公積金；（3）按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量（額）比例分配給本社成員。五、會計報表項目注釋1、貨幣資金項 目年末數(shù)備注現(xiàn) 金銀行存款農(nóng)行合計2、應(yīng)收款項（1）賬齡分析項目年末賬面余額比例%1年以內(nèi)三個月內(nèi)合 計3、存貨項目

8、年末賬面余額飼料庫藥品庫農(nóng)產(chǎn)品庫低值易耗品 合計 4、固定資產(chǎn)項目年末賬面余額(一)固定資產(chǎn)原值合計其中：房屋及建筑物機器設(shè)備運輸工具其他設(shè)備魚塘15口5、累計折舊項目年末賬面余額累計折舊 合計 6、 在建工程項目年末賬面余額廠房葡萄種植園架棚修路及土建工程土雞養(yǎng)殖園土豬養(yǎng)殖園儲藏室車間種植園2400畝建設(shè)工程生態(tài)園餐廳垂釣停車場合計7、 林木資產(chǎn)項目年末賬面余額各類林木資產(chǎn)禽畜資產(chǎn)合 計 8 、應(yīng)付款項項目年末賬面余額工程款合計 9、股金股 東持股金額持股比 例（%）50合計10、盈余公積項目年末賬面余額年初賬面余額備注盈余公積221,559.70本年發(fā)生額221,559.70元為從凈利潤中按15%計提數(shù)11、未分配盈余項目年末賬面余額年初賬面余額備注未分配盈余12、經(jīng)營收入及經(jīng)營支出項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額經(jīng)營收入其中:林苗木收入魚類收入雞收入豬收入經(jīng)營支出其中:各類成