資產(chǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè),目錄,單據(jù)審核,NC錄入,財(cái)務(wù)核算,相關(guān)報(bào)表及關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)核對(duì),涉稅事項(xiàng),其他事項(xiàng),單據(jù)審核,審核固定資產(chǎn)付款單 首先查看付款金額和合同上金額是否一致 與購(gòu)銷臺(tái)賬相核對(duì)，查看付款金額是否與臺(tái)賬上付款進(jìn)度一致 查看付款單上的金額大小寫及付款行有沒有出錯(cuò) 審核固定資產(chǎn)報(bào)銷單 審核報(bào)銷單上的發(fā)票是否與合同一致，金額及稅額是否正確 查看固定資產(chǎn)驗(yàn)收單是否填制完整 將對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 附在單據(jù)后面,NC錄入,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),固定資產(chǎn),新增資產(chǎn),資產(chǎn)增加,標(biāo)紅線處為必填項(xiàng)！,NC錄入,固定資產(chǎn)憑證生成：,此處部門檔案需與固定資產(chǎn)卡片中使用部門保持一致！,進(jìn)項(xiàng)稅稅率及金額一定要與增值稅發(fā)票上

2、進(jìn)項(xiàng)稅一致，存貨檔案選固定資產(chǎn)。,NC錄入,在總賬固定資產(chǎn)折舊與攤銷節(jié)點(diǎn)中，先點(diǎn)擊制單方式菜單設(shè)置制單方式，然后點(diǎn)折舊計(jì)提按鈕，這樣就按照設(shè)置的制單方式生成了一張折舊計(jì)提的實(shí)時(shí)單據(jù)，傳送到會(huì)計(jì)平臺(tái)。,在客戶化會(huì)計(jì)平臺(tái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)科目分類定義節(jié)點(diǎn)，在這里我們對(duì)每一類固定資產(chǎn)的折舊的影響因素、具體入賬科目進(jìn)行設(shè)置。,在客戶化會(huì)計(jì)平臺(tái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)憑證模板定義節(jié)點(diǎn)，在這里我們是對(duì)生成的會(huì)計(jì)憑證的模板進(jìn)行設(shè)置.,在客戶化會(huì)計(jì)平臺(tái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)憑證生成節(jié)點(diǎn)里，單據(jù)點(diǎn)擊生成。,檢查憑證是否正確，正確后點(diǎn)擊保存，就生成了一張會(huì)計(jì)憑證了，在總賬制單選項(xiàng)下可以查詢出來(lái)這張憑證。,2,計(jì)提折舊,NC錄入,財(cái)務(wù)核算-固

3、定資產(chǎn),計(jì)提折舊 ：借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 制造費(fèi)用折舊費(fèi) 銷售費(fèi)用折舊費(fèi) 在建工程基建工程支出 貸：累計(jì)折舊,注：按新增值稅暫行條例,購(gòu)進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣,相應(yīng)的,自建應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所耗用的材料其進(jìn)項(xiàng)稅額也可抵扣,應(yīng)此不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.,財(cái)務(wù)核算-涉稅,每月根據(jù)NC中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里輔助項(xiàng)存貨檔案的 銷售數(shù)量來(lái)計(jì)算允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（注意：不包括直接采購(gòu)的半產(chǎn)品和產(chǎn)成品）。建立農(nóng)產(chǎn)品核定臺(tái)賬，根據(jù)臺(tái)賬制作會(huì)計(jì)分錄。,財(cái)務(wù)核算-涉稅,1.繳納個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 2.繳納土地使用稅、房產(chǎn)稅： 借：管理費(fèi)用土地使用稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)土地使用

4、稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)土地使用稅 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用房產(chǎn)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅 貸：銀行存款 3.繳納 工會(huì)經(jīng)費(fèi)： 借：管理費(fèi)用職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款,4.繳納殘疾人保障金： 借：管理費(fèi)用殘疾人保障金 貸：其他應(yīng)付款外部往來(lái)殘疾人保障基金 借：其他應(yīng)付款外部往來(lái)殘疾人保障基金 貸：銀行存款 6.繳納印花稅： 借：管理費(fèi)用印花稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)印花稅 借：應(yīng)繳稅費(fèi)印花稅 貸：銀行存款,5.繳納營(yíng)業(yè)稅及其附加稅費(fèi)： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅 營(yíng)業(yè)稅金及附加堤防 營(yíng)業(yè)稅金及附加地方教育費(fèi)附加 營(yíng)業(yè)稅金及附加教育費(fèi)

5、附加 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)堤圍費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加地方 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加國(guó)家 借： 應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)堤圍費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加地方 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加國(guó)家 貸：銀行存款,相關(guān)報(bào)表及關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)核對(duì),抄報(bào)稅和網(wǎng)上申報(bào)的流程,IC卡抄稅,遠(yuǎn)程報(bào)稅,網(wǎng)上申報(bào),扣繳稅款,防偽稅控開票子系統(tǒng),國(guó)稅辦稅大廳,網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng) （湖北省國(guó)稅網(wǎng)）,相關(guān)報(bào)表及關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)核對(duì),抵扣：,注意事項(xiàng)： （1）每月需及時(shí)與采購(gòu)部、業(yè)務(wù)部、物流部相關(guān)崗位涉及到增值稅抵扣聯(lián)的人員進(jìn)行溝通以便發(fā)票傳遞到位。 （2） 及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳可以抵扣的發(fā)票重要性，以便能及時(shí)抵扣。,納稅申報(bào)

6、頁(yè)面,納稅申報(bào)頁(yè)面,此處與賬上銷項(xiàng)稅額要保持一致,注意：,第7欄加上第18欄里的銷售額與利潤(rùn)表上的營(yíng)業(yè)總收入保持一致。,納稅申報(bào)頁(yè)面,1、第2欄填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票” 的數(shù)據(jù)相等。 2、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第5欄至第10欄之和。 3、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。 注：本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售

7、折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。 第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。 本表“四、其他”欄中，“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證于系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)同。“代扣代繳稅額”項(xiàng)指標(biāo)，填寫納稅人根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十八條的規(guī)定扣繳值稅額。,涉稅事項(xiàng)-增值稅,13%(食用植物油、農(nóng)產(chǎn)品等）,17%（加工費(fèi)、皂角廢料等）,零稅率（免稅產(chǎn)品：菜粕、飼料等）,1.增值稅的概念,增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，屬于價(jià)外稅

8、。,2.增值稅稅率,涉稅事項(xiàng)-增值稅,3、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的界定：,4、增值稅專用發(fā)票開具要求： （1）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符； （2）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格； （3）蓋發(fā)票專用章； （4）不得開具虛假發(fā)票（代開，多開）； （5）全聯(lián)一次復(fù)寫； （6）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。,涉稅事項(xiàng)-增值稅,涉稅事項(xiàng)-增值稅,涉稅事項(xiàng)-增值稅,當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1損耗率）農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)13%/（113） 損耗率損耗數(shù)量/購(gòu)進(jìn)數(shù)量 按原來(lái)抵扣的方法購(gòu)進(jìn)小麥時(shí)按照購(gòu)進(jìn)金額*0.13的金額來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，如果按照核定抵扣方法計(jì)算出的進(jìn)項(xiàng)稅為小麥購(gòu)進(jìn)金額*0.1

9、3/1.13,這樣的話我司的兩種方法計(jì)算出的進(jìn)項(xiàng)稅就不對(duì)等。 經(jīng)與稅務(wù)局溝通后我司目前購(gòu)進(jìn)小麥、芝麻直接銷售仍按照原來(lái)抵扣方法進(jìn)行核算。 三、購(gòu)進(jìn)半產(chǎn)品進(jìn)行加工后銷售的：我司在大豆深加工過(guò)程中除耗用自產(chǎn)毛油以外，還會(huì)根據(jù)市場(chǎng)、生產(chǎn)需求耗用一些外購(gòu)油脂，植物油屬于農(nóng)產(chǎn)品，但不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，不是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法的范圍，所以這一部分仍然按照現(xiàn)行辦法憑增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證扣稅，核算方式不變。 四、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行加工后銷售的：目前我司籽棉從農(nóng)戶手中收購(gòu)加工后進(jìn)行銷售，核算方法與第一種類型一致。,涉稅事項(xiàng)-各稅費(fèi)申報(bào),涉稅事項(xiàng)-各稅費(fèi)申報(bào),計(jì)算個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅的申報(bào)期間

10、為每月的1日到15日，所以在此期間結(jié)束前必須在地稅申報(bào)系統(tǒng)里計(jì)算填制好扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表，報(bào)表可以根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”中個(gè)人所得稅結(jié)合工資表進(jìn)行填制。,計(jì)算土地使用稅和房產(chǎn)稅：土地使用稅按使用面積來(lái)繳納，每平方米2元來(lái)計(jì)算，房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值1.2%來(lái)計(jì)算，根據(jù)地稅相關(guān)文件規(guī)定我司應(yīng)稅房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：按房產(chǎn)原值20%比率扣除。,計(jì)算印花稅：我司經(jīng)與稅務(wù)局協(xié)商購(gòu)銷合同印花稅按采購(gòu)金額和產(chǎn)品銷售收入之和的60%核定計(jì)稅額，稅率為萬(wàn)分之三，工程合同印花稅計(jì)算方法為合同總價(jià)0.03%，借款合同印花稅計(jì)算方法為合同總價(jià)0.005%。,涉稅事項(xiàng)-各稅費(fèi)申報(bào),（每月申報(bào)）,（每月申報(bào)）,（

11、每月申報(bào)）,（每年申報(bào)一次）,（每季度申報(bào)繳納）,（每季度申報(bào)繳納）,其他事項(xiàng),開具紅字專用發(fā)票,1.在開票系統(tǒng)里開具紅字 專用發(fā)票申請(qǐng)單。 2.企業(yè)開具紅字發(fā)票的書面申請(qǐng)。 3.需開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件。 4.開具紅字專用發(fā)票通知單。 5.購(gòu)貨方企業(yè)出具的退票證明。,1.每月25號(hào)之前完成糧食局月報(bào)表，如有收購(gòu)業(yè)務(wù)需每周報(bào)進(jìn)度表。 2.每月扎帳前需核算正確農(nóng)產(chǎn)品待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)以便及時(shí)轉(zhuǎn)入。 3.及時(shí)更新各稅費(fèi)繳納臺(tái)賬并填寫運(yùn)營(yíng)分析里稅費(fèi)模塊。 4.協(xié)助公司其他部門填制涉及稅費(fèi)數(shù)據(jù)的報(bào)表。,1.年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 2.配合其它會(huì)計(jì)崗位工作。 3.做好業(yè)務(wù)內(nèi)會(huì)計(jì)資料的保管，配合會(huì)計(jì)主管做好整理與定期歸檔工作。 4.完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。,其他事項(xiàng),開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理